项目成本应用.ppt

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1、项目成本管理应用项目成本管理应用 目目 录录内容内容提要提要 企业成本管理介绍企业成本管理介绍 成本管理业务需求成本管理业务需求 成本管理应用成本管理应用成本管理业务实现成本管理业务实现工程项目成本管理介绍工程项目成本管理介绍随着建设市场日益随着建设市场日益规范化规范化、法制化法制化，建筑，建筑施工项目实行施工项目实行招投标和计量支付招投标和计量支付（验工计（验工计价），使得企业之间的竞争日益加剧，因价），使得企业之间的竞争日益加剧，因此建筑企业的成本管理能力成为企业竞争此建筑企业的成本管理能力成为企业竞争力的重要因素。力的重要因素。目前工程项目成本管理存在的现状：目前工程项目成本管理存在的现

2、状：成本意识落后部门职责分工不明确忽视全过程管理预算的制定效果不强盲目招揽项目、货款垫资如何使全体员工充分参与成本管理？如何协调各内部部门之间的分工?如何全程管控成本?如何细化预算，加强预算的严谨性、科学性？如何合理利用资金，保证项目收益？问 题挑 战 如何加强工程项目成本管理与控制，降低成本，改变只注重成本“核算”，忽视成本“管理”的现状。是成本管理迫切需要解决的问题。目目 录录内容内容提要提要 企业成本管理介绍企业成本管理介绍 成本管理业务需求成本管理业务需求 成本管理应用成本管理应用成本管理业务实现成本管理业务实现新中大软件所能解决的需求：新中大软件所能解决的需求：满足不同施工行业的施工

3、企业不同维度的成本核算需求满足不同施工企业不同成本类型的需求支持先粗后细，随施工进度逐级分解目标成本的需求支持三算、四算等多算对比支持全过程的成本核算台帐，支持成本追溯原始单据支持赢得值分析 目目 录录内容内容提要提要 企业成本管理介绍企业成本管理介绍 成本管理业务需求成本管理业务需求 成本管理系统操作成本管理系统操作成本管理业务实现成本管理业务实现新老成本模式的对比原灵动成本模式新灵动成本模式对 比 以锦宸集团坝口广场拆迁安置项目为例，介绍灵动成本的应用。一、企业成本管理主体流程一、企业成本管理主体流程成本预算成本控制成本核算成本预算成本预算 编制成本预算编制成本预算 逐级下达项目成本控制目

4、标。如：逐级下达项目成本控制目标。如：成本控制成本控制 合同：合同：合同预审、合同变更、合同结算（支付类）物资：物资：采购询价、集中采购、按计划采购、限额领料等 设备：设备：合同预审、租赁结算 人工（劳务）：人工（劳务）：合同预审、劳务结算 其他：其他：成本核算及分析成本核算及分析 简单一句话简单一句话 实际成本的汇总归集实际成本的汇总归集二、实际功能操作二、实际功能操作 -基础设置基础设置项目灵动成本启用项目灵动成本启用双击双击“项目信息项目信息”后，在后，在“项目信息项目信息”界面的核算信息界面，界面的核算信息界面，选中所在分公司，选中项目。选中所在分公司，选中项目。点击点击“修改修改”进

5、入项目信息进入项目信息编辑界面，点到编辑界面，点到“核核算信息算信息”，选择，选择“灵灵动成本模式然后确定动成本模式然后确定保存。保存。二、实际功能操作二、实际功能操作 -基础设置基础设置再次进入项目的核算信息界面，点击初始化，确定。再次进入项目的核算信息界面，点击初始化，确定。至此，项目灵动成本模式启动完成。至此，项目灵动成本模式启动完成。二、实际功能操作二、实际功能操作 -选项设置选项设置双击双击“选项设置选项设置”进入选项设置界面，进入选项设置界面，选择选择“项目项目”，预算模式选择，预算模式选择“金额模式金额模式”。其他设置可按实际需要设置。其他设置可按实际需要设置。二、实际功能操作二

6、、实际功能操作 -核算项设置核算项设置双击双击“核算项类别核算项类别”，进入，进入“灵动成本核算项类型定义灵动成本核算项类型定义”界面，界面，选择相应项目，在选择相应项目，在WBSWBS、CBSCBS的启用和级次汇总打勾的启用和级次汇总打勾二、实际功能操作二、实际功能操作 -WBS-WBS、CBSCBS设置设置双击双击“项目项目CBS”CBS”，进入，进入“CBSCBS编辑编辑”界面，界面，点点“选择项目选择项目”找到需要设置的找到需要设置的项目，点击选择，确定进入项目，点击选择，确定进入CBSCBS设置界面。设置界面。二、实际功能操作二、实际功能操作 -WBS-WBS、CBSCBS设置设置新

7、增按钮，选择新增按钮，选择“从从CBSCBS清单库引用清单库引用”，进入，进入CBSCBS清单库清单库CBSCBS清单库要信息中心向相关部门收集完成后提前维护进系统清单库要信息中心向相关部门收集完成后提前维护进系统二、实际功能操作二、实际功能操作 -WBS-WBS、CBSCBS设置设置“项目项目WBS”WBS”，进入，进入“WBSWBS编辑编辑”界面，界面，点点“选择项目选择项目”找到需要设置的项目，找到需要设置的项目，点击选择，确定进入点击选择，确定进入WBSWBS设置界面。设置界面。点击新增，在界面中维护对应的分部分项信息（可事先由信息中心向相关部门收集）。二、实际功能操作二、实际功能操作

8、 -计划成本填报计划成本填报双击双击“总体计划成本总体计划成本”，进入编制界面，系统将计划成本分为不同的类型，进入编制界面，系统将计划成本分为不同的类型，这里维护时，分别选择合同成本和目标成本。选择合同成本，这里维护时，分别选择合同成本和目标成本。选择合同成本，对应相应的工程项目，点击新增，进入对应相应的工程项目，点击新增，进入“合同成本合同成本”编制界面。编制界面。在合同成本编制界面，录入合同成本的科目金额在合同成本编制界面，录入合同成本的科目金额保存保存-核准核准-退出，至此，项目合同成本录入完毕。退出，至此，项目合同成本录入完毕。二、实际功能操作二、实际功能操作 -计划成本填报计划成本填

9、报 目标成本的维护方法同合同成本的维护，需要注意，目标成本的维护方法同合同成本的维护，需要注意，在新增时计划成本类型选择为在新增时计划成本类型选择为“目标成本目标成本”。目前项目。目前项目上因缺少相关数据，采用的是合同成本下点上因缺少相关数据，采用的是合同成本下点5%5%的方式的方式生成目标成本。生成目标成本。二、实际功能操作二、实际功能操作 -计划成本填报计划成本填报 灵动成本的归集灵动成本的归集二、实际功能操作二、实际功能操作 -实际成本填报实际成本填报灵动成本归集业务是指成本结构中无法从其他业务点得到的数据，灵动成本归集业务是指成本结构中无法从其他业务点得到的数据，如：管理人员、现场人工

10、、折旧费、其他材料费、如：管理人员、现场人工、折旧费、其他材料费、其他直接费、其他间接费。其他直接费、其他间接费。进入进入“灵动成本归集灵动成本归集”录入界面，点录入界面，点“新增新增”进入成进入成本归集界面。本归集界面。二、实际功能操作二、实际功能操作 -实际成本填报实际成本填报进入实际成本录入界面，录入实际金额，输入完毕后保存进入实际成本录入界面，录入实际金额，输入完毕后保存-核准核准-退出退出 业务点成本归集业务点成本归集二、实际功能操作二、实际功能操作 -实际成本填报实际成本填报业务点成本归集业务是指从成本结构中业务点成本归集业务是指从成本结构中从从I6PI6P系统其他模块得到的数据，

11、如：系统其他模块得到的数据，如：劳务分包、租赁费、专业分包、材料费。劳务分包、租赁费、专业分包、材料费。归集模板的设置归集模板的设置 在业务点成本归集之前首先要做归集模板的设置，在业务点成本归集之前首先要做归集模板的设置，否则归集时可能会引不到之前做的单据。否则归集时可能会引不到之前做的单据。二、实际功能操作二、实际功能操作 -实际成本填报实际成本填报二、实际功能操作二、实际功能操作 -实际成本填报实际成本填报新增，模板名称填写相关业务单据名称，例如新增，模板名称填写相关业务单据名称，例如“*“*归集模板归集模板”，选择对应项目、业务点后，点击新增选择对应项目、业务点后，点击新增 业务点成本归

12、集业务点成本归集二、实际功能操作二、实际功能操作 -实际成本填报实际成本填报在弹出的窗口选择需要取数的业务点，在弹出的窗口选择需要取数的业务点，其中劳务分包、租赁费、专业分包选择其中劳务分包、租赁费、专业分包选择“合同工程结算单合同工程结算单”，材料费选择，材料费选择“班组领料班组领料”。注意：材料费必须在物资系统过账后才能进行成本归集，注意：材料费必须在物资系统过账后才能进行成本归集，劳务分包、租赁费、专业分包必须在合同管理中做过合同工劳务分包、租赁费、专业分包必须在合同管理中做过合同工程结算单且审核（核准）后才能进行成本归集。程结算单且审核（核准）后才能进行成本归集。二、实际功能操作二、实

13、际功能操作 -报表查询报表查询 进入三算对比表报表查询界面，选择项目，进入三算对比表报表查询界面，选择项目，勾选勾选CBSCBS维度，然后选择需要查询的维度，然后选择需要查询的CBSCBS，确定即，确定即可进入报表界面。可进入报表界面。二、实际功能操作二、实际功能操作 -赢得值分析赢得值分析赢得值法（Earned value Management,EVM）即在项目实施过程中的任一时刻“已完工作的预算值”与该时刻工作任务的“计划预算值”进行对比，以评估和测算其工作进度，并将“已完工作的预算值”与“实际资源消耗值”进行对比，以评估和测算其资源的执行效果。概括的讲：用货币量代替工程量来测量工程的进度

14、，不以投入资金的多少来反映工程的进展，而是以资金已经转化为工程成果的量来衡量。（2）BCWP已完工作量的预算成本，也称EV。指项目实施过程中某阶段实际完成工作量按预算定额计算出来的费用。BCWP=已完工作量*预算定额（1）BCWS即计划工作量的预算费用，简称计划值（PV），BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量(用费用表示)。BCWS=计划工作量*预算定额。（3）ACWP（AC）即实际费用，到某一时刻点已完成工作所实际花费的总金额。ACWP=已完工程量 实际单价二、实际功能操作二、实际功能操作 -赢得值分析赢得值分析二、实际功能操作二、实际功能操作 -赢得值分析赢得值分析1 1、费用差值、

15、费用差值CVCV（Cost VarianceCost Variance）2 2、进度偏差、进度偏差 SVSV（Schedule Variance)Schedule Variance)3 3、费用绩效指数、费用绩效指数 CPI CPI 4 4、进度绩效指数、进度绩效指数 SPI SPI 1 1、CV=BCWP-ACWP CV=BCWP-ACWP 或或 CV=EV-ACCV=EV-AC费用偏差费用偏差=已完工作预算费用已完工作预算费用已完工作实际费用已完工作实际费用 当费用偏差为负值时，即表示项目运行超出预算费用；当费用偏差为负值时，即表示项目运行超出预算费用；反之，则表示实际费用没有超出预算费用

16、。反之，则表示实际费用没有超出预算费用。2 2、SV=BCWP-BCWS SV=BCWP-BCWS 或或 SV=EV-PVSV=EV-PV进度偏差进度偏差=已完工作预算费用已完工作预算费用计划工作预算费用计划工作预算费用 当进度偏差为负值时，表示进度延误，即实际进度落后于计划进度；当进度偏差为负值时，表示进度延误，即实际进度落后于计划进度；当进度偏差为正值时，表示进度提前，即实际进度快于计划进度。当进度偏差为正值时，表示进度提前，即实际进度快于计划进度。二、实际功能操作二、实际功能操作 -赢得值分析赢得值分析3 3、费用绩效指数、费用绩效指数 CPI CPI 费用绩效指数费用绩效指数=已完工作

17、预算费已完工作预算费/已完工作实际费用已完工作实际费用 CPI=BCWP/ACWP CPI=BCWP/ACWP 或或 CPI=EV/AC CPI=EV/AC 当费用绩效指数当费用绩效指数111时，表示节支，即实际费用低于预算费用。时，表示节支，即实际费用低于预算费用。4 4、进度绩效指数、进度绩效指数 SPI SPI 进度绩效指数进度绩效指数=已完工作预算费用已完工作预算费用/计划工作预算费用计划工作预算费用 SPI=BCWP/BCWSSPI=BCWP/BCWS或或 SPI=EV/PVSPI=EV/PV 当进度绩效指数当进度绩效指数111时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快。时，表示进度提

18、前，即实际进度比计划进度快。二、实际功能操作二、实际功能操作 -赢得值分析赢得值分析例子：某土方工程总挖方量为4000立方米。预算单价为45元/立方米。该挖方工程预算总费用为180000元。计划用10个月完成，每月400立方米。开工后第7个月早晨刚上班时业主项目管理人员前去测量，取得了两个数据：已完成挖方2000立方米，支付给承包单位的工程进度款累计已达120000元。项目管理人员计算已完工作预算费用，得 BCWP（EV）=45元/立方米 2000立方米=90000元 接着，查看项目计划，计划表明，开工后第6个月结束时，承包单位应得到的工程进度款累计额为BCWS(PV)=108000元。进一步

19、计算得：费用偏差：BCWP-ACWP=90000-120000=-30000元，表明承包单位已经超支。进度偏差：BCWP-BCWS=90000-108000=-18000元，表明承包单位进度已经拖延。表示项目进度落后，较预算还有相当于价值18000元的工作量没有做。18000元/（40045）=1月的工作量，所以承包单位的进度已经落后1个月。另外，还可以使用费用实施指数CPI和进度实施指数SPI测量工作是否按照计划进行。CPI=BCWP/ACWP=90000/120000=0.75.SPI=BCWP/BCWS=90000/108000=0.83.CPI和SPI都小于1，给该项目亮了黄牌。二、实际功能操作二、实际功能操作 -赢得值分析赢得值分析二、实际功能操作二、实际功能操作 -赢得值分析赢得值分析 目目 录录内容内容提要提要 企业成本管理介绍企业成本管理介绍 成本管理业务需求成本管理业务需求 成本管理系统操作成本管理系统操作成本管理业务实现成本管理业务实现谢谢！谢谢！