《企业公司管理制度》KPI指标库制度2资金预算作业细则.doc

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1、二、资金预算作业准则 总 则 第一条 目的及依据 为提高各公司暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”第一至四条规定，订定本准则。 第二条 资金范围 本准则所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。 第三条 作业期间 (一)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门，

2、以利汇编。(二)各公司会计部门应于每月28前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。 收 入 第四条 内外销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。 第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。 第六条 退税收入 (一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。 (二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条

3、其他收入 凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入、增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者，均应加说明。 支 出第八条 资本支出 (一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。 (二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 (三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。 (四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。 第九条 材料支出 资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。 第十条 薪工 会计

4、部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 第十一条 经常费用 (一)托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。 (二)制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。 (三)推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。 (四)管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。 (五)财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。 第十二条 其他支出 凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上

5、，均应加说明。 异常说明 第十三条 异常说明 各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因，于每月10日前送会计部门汇编。 资金调度 第十四条 资金调度 (一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。 (二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。 (三)财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细

6、表呈总管理处总经理核阅，以为经营决策之参考。 附 则 第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。年 月份 单位：千元项目月月月项目月月月说明金额%金额%金额%金额%金额%金额%收入外销收入支出资本支出土地及房屋内销收入设备分期付款现 销关税机构设备-内购票据兑现外购什项设备材料支出劳务收入原料内购物料内购原物料外购退税收入即开L/CD/A之偿还USANCE之偿还其他收入薪工经常费用财务收入托工工缴制造费用推销费用管理费用其 他财务费用其他支出长期债款之偿还合 计其他合计资金剩余及短缺经理： 科长： 制表：单位：千元 年 月份 资料提供部门：项目金额备注月份月份月份外销收入*表列数

7、字系指当月可押入或收现部分。*本表由资料提供部门分别就有关项目填更，于每月24日前送会计部门。*营业部门预计三次三个月份营业额_月份_千元_月份_千元_月份_千元D/AL/C内销收入现销票据兑现劳务收入退税收入其他收入财务收入其他合计经理： 科长： 制表：一式二联：1.自存 2.会计部门年 月份 资料提供部门：项目金额备注月份月份土地及房屋机械设备专项设备预付工程定金土地及房屋机械设备专项设备预付工程定金*本表由资料提供部门分别就有关项目填列。于每月24日前送会计部门。*表列数字系指当月付款数合计经理： 科长： 制表：一式二联：1.自存 2.会计部内外购原物料预计表资料提供部门： 年 月份 单

8、位：千元项目金额备注月份月份月份原料内购*表列数字系指当月付款数*本表由资料提供部门于每月24日前填送会计部。原料配件货物税物料内购原物料外购D/AL/C关税各项费用合计科长： 制表：一式二联:1.自存 2.会计部资金差异报告表单位：千元 年 月份 资料提供部门：项目实际数预计数比较增减差异原因说明备注金额%金额%金额%*凡实际数与预计数比较，每项差异在10%以上者，均应由资料提供部门列明差异原因，于每月10日前就上月份数填送会计部。*本表由会计部精列实际数、预计数、比较增减后送各资料提供部门说明差异原因。资料提供部门会计部门经理： 科长： 经办： 经理： 科长： 制表： 一式二联：1.会计部门 2.资料提供部门货款银行： 年 月 日 货款制度：供应商请购单号码品名起讫日期利率（年息）每月摊还金额年月日年月日月月月月月月月本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息经理： 科长： 制表： 银行短期借款明细表 截止 年 月 日 单位：千元序号贷款银行货款种类货款制度年度（利息）期限已动用额 度尚可动用额度备注经理： 科长： 制表：