第十章国家预算和预算管理体制-文档...-精品文档资料整理.ppt

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1、第十章第十章国家预算国家预算和预算管理体制和预算管理体制10/26/20221第十章国家预算和预算管理体制 了解国家预算的产生与发展；预算外资了解国家预算的产生与发展；预算外资金的情况。金的情况。理解并掌握有关概念；预算原则、程序；理解并掌握有关概念；预算原则、程序；预算管理体制的类型。预算管理体制的类型。理解我国预算管理体制的主要内容。理解我国预算管理体制的主要内容。【学习目标学习目标】10/26/20222第十章国家预算和预算管理体制10-1 国家预算概述国家预算概述一、国家预算概念及其产生一、国家预算概念及其产生 （一）国家预算的概念（一）国家预算的概念：国家预算国家预算（budget）

2、是政府的基本财是政府的基本财政收支计划，是以收支一览表形式表现的政收支计划，是以收支一览表形式表现的具有法律效力的重要的财政文件。具有法律效力的重要的财政文件。10/26/20223第十章国家预算和预算管理体制（二）国家预算的产生（二）国家预算的产生 国家预算是伴随着资本主义经济的发国家预算是伴随着资本主义经济的发展而逐步形成的。据记载，展而逐步形成的。据记载，国家预算最早国家预算最早产生于产生于17世纪世纪的英国的英国。我国最早的国家预算是在清朝宣统二我国最早的国家预算是在清朝宣统二年（年（1910年）试办的宣统三年预算。年）试办的宣统三年预算。10/26/20224第十章国家预算和预算管理

3、体制二、国家预算的类型二、国家预算的类型 （一）从预算编制的形式角度看（一）从预算编制的形式角度看：1.单式预算单式预算：是指在预算年度内，将全是指在预算年度内，将全部财政收支计划统一编在一个表格内。部财政收支计划统一编在一个表格内。优点优点：整体性强，便于立法机关审批整体性强，便于立法机关审批和社会了解。和社会了解。缺点：缺点：没有将全部财政收支按经济性没有将全部财政收支按经济性质分列和分别汇集平衡，不便于宏观经济质分列和分别汇集平衡，不便于宏观经济调控和对预算进行经济分析。调控和对预算进行经济分析。10/26/20225第十章国家预算和预算管理体制 2.复式预算复式预算：是指在预算年度内，

4、将全部财政收支按是指在预算年度内，将全部财政收支按经济性质分别编在两个或两个以上的表格内，经济性质分别编在两个或两个以上的表格内，以特定的收入来源来保证特定的预算支出，以特定的收入来源来保证特定的预算支出，并使收支之间保持相对稳定的对应关系的一并使收支之间保持相对稳定的对应关系的一种预算形式和预算制度。种预算形式和预算制度。1927年，年，丹麦丹麦最早实行了复式预算最早实行了复式预算。我国我国1992年以后实行年以后实行。为什么要实为什么要实行复式预算行复式预算？10/26/20226第十章国家预算和预算管理体制 复式预算的形式复式预算的形式：经常性预算经常性预算：是满足国家经常性开支需要是满

5、足国家经常性开支需要 的预算。的预算。资本性预算资本性预算：是反映建设资金来源与用途：是反映建设资金来源与用途 的预算。的预算。10/26/20227第十章国家预算和预算管理体制 我国复式预算的形式我国复式预算的形式：支出支出：文教科卫、行政管理、文教科卫、行政管理、经常性预算经常性预算 国防支出等。国防支出等。收入收入：主要是税收收入。主要是税收收入。支出支出：经济建设和国有资产经营经济建设和国有资产经营。建设性预算建设性预算 收入收入：企业收入、国家专项建设企业收入、国家专项建设 基金、经常性预算的结余基金、经常性预算的结余 转入、发行国债等。转入、发行国债等。10/26/20228第十章

6、国家预算和预算管理体制（二）从预算指标确定方法的角度看：二）从预算指标确定方法的角度看：1.增量增量预算预算：是指财政收支计划指标是是指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。的经济发展情况加以调整之后确定的。我国现阶段的预算方法采用我国现阶段的预算方法采用增量预算。增量预算。优点优点：可把各个年度预算相互联系起来，：可把各个年度预算相互联系起来，便于比较分析。便于比较分析。缺点缺点：如果上一年度财政收支计划指标：如果上一年度财政收支计划指标不合理，则易造成浪费。不合理，则易造成浪费。10/26/20229

7、第十章国家预算和预算管理体制 2.零基预算零基预算：是指财政收支计划指标的确定，只以对当期社是指财政收支计划指标的确定，只以对当期社会经济发展状况的预测为依据，而不考虑以前财政会经济发展状况的预测为依据，而不考虑以前财政年度的收支计划，即从零为起点新编制预算。年度的收支计划，即从零为起点新编制预算。该预算制度是该预算制度是1969年美国德克萨斯器具公司编年美国德克萨斯器具公司编制发展起来的；制发展起来的；1973年，美国前总统卡特在担任乔年，美国前总统卡特在担任乔治亚州州长时，采用此方法编制该州政府预算；治亚州州长时，采用此方法编制该州政府预算；1976年，美国参议院通过了实施这种预算的议案，

8、年，美国参议院通过了实施这种预算的议案，1977年卡特以行政命令的方式要求各行政部门采用年卡特以行政命令的方式要求各行政部门采用这种预算方法编制这种预算方法编制1979年财政年度的预算。年财政年度的预算。10/26/202210第十章国家预算和预算管理体制（三）从加强预算管理的角度看：（三）从加强预算管理的角度看：绩效预算绩效预算绩效预算绩效预算：是以项目的绩效为目的，以成本为基是以项目的绩效为目的，以成本为基是以项目的绩效为目的，以成本为基是以项目的绩效为目的，以成本为基础而编制和管理的预算。在编制绩效预算时，要求政础而编制和管理的预算。在编制绩效预算时，要求政础而编制和管理的预算。在编制绩

9、效预算时，要求政础而编制和管理的预算。在编制绩效预算时，要求政府各部门先制定有关的事业计划或工程规划，计算出府各部门先制定有关的事业计划或工程规划，计算出府各部门先制定有关的事业计划或工程规划，计算出府各部门先制定有关的事业计划或工程规划，计算出每项施政计划的成本和效益，然后择优把项目列入预每项施政计划的成本和效益，然后择优把项目列入预每项施政计划的成本和效益，然后择优把项目列入预每项施政计划的成本和效益，然后择优把项目列入预算。在绩效预算执行后，要用对比计划和实际、本期算。在绩效预算执行后，要用对比计划和实际、本期算。在绩效预算执行后，要用对比计划和实际、本期算。在绩效预算执行后，要用对比计

10、划和实际、本期和前期成本效益的方法，考核行政部门使用预算资金和前期成本效益的方法，考核行政部门使用预算资金和前期成本效益的方法，考核行政部门使用预算资金和前期成本效益的方法，考核行政部门使用预算资金的每项工作或业务的绩效。因此，也称的每项工作或业务的绩效。因此，也称的每项工作或业务的绩效。因此，也称的每项工作或业务的绩效。因此，也称部门预算或成部门预算或成部门预算或成部门预算或成本预算。本预算。本预算。本预算。2020世纪世纪世纪世纪5050年代初，在美国联邦预算中推行的一种年代初，在美国联邦预算中推行的一种年代初，在美国联邦预算中推行的一种年代初，在美国联邦预算中推行的一种预算形式。预算形式

11、。预算形式。预算形式。10/26/202211第十章国家预算和预算管理体制优点优点：注重财政支出的效益分析，有利于注重财政支出的效益分析，有利于提高财政资金的整体使用效益。提高财政资金的整体使用效益。缺点缺点：预算项目复杂，有的项目成本和效预算项目复杂，有的项目成本和效益不固定，难以用货币计量，缺乏统一的益不固定，难以用货币计量，缺乏统一的衡量标准，使得分析比较困难。衡量标准，使得分析比较困难。我国从我国从2000年起首先从教育部、科技年起首先从教育部、科技部、农业部、劳动和社会保障部开始进行部、农业部、劳动和社会保障部开始进行部门预算的试点，部门预算的试点，2001年部门预算在范围年部门预算

12、在范围扩大到扩大到10个部门，从个部门，从2002年起全面推行部年起全面推行部门预算。门预算。10/26/202212第十章国家预算和预算管理体制三、国家预算的原则三、国家预算的原则 1.公开性公开性 2.可靠性可靠性 3.完整性完整性 4.统一性统一性 5.年度性年度性 （详见（详见P337）10/26/202213第十章国家预算和预算管理体制 四、国家预算的组成四、国家预算的组成（一）从国家政权结构和行政区域划分看（一）从国家政权结构和行政区域划分看：中央预算中央预算地方预算地方预算国家预算国家预算省（直辖市、自治区）省（直辖市、自治区）市（设区的市）市（设区的市）县（不设区的市、市辖区、

13、州）县（不设区的市、市辖区、州）乡乡10/26/202214第十章国家预算和预算管理体制（二）从国家预算收支管理范围看二）从国家预算收支管理范围看：本级政府预算本级政府预算 总预算总预算 下级总预算下级总预算 单位预算单位预算10/26/202215第十章国家预算和预算管理体制10-2 国家预算的程序国家预算的程序 一、预算的编制一、预算的编制 1.编制预算草案编制预算草案：由财政部门部署由财政部门部署。2.报国务院核定报国务院核定：10/26/202216第十章国家预算和预算管理体制 二、预算的批准二、预算的批准 1.各级地方预算由本级人民代表大会审批；各级地方预算由本级人民代表大会审批；2

14、.中央预算及国家预算由全国人民代表大会中央预算及国家预算由全国人民代表大会审批。审批。10/26/202217第十章国家预算和预算管理体制 三、预算的执行三、预算的执行 （一）预算执行机构（一）预算执行机构 1.国务院负责执行国家预算；国务院负责执行国家预算；2.各级地方政府负责执行本级预算。各级地方政府负责执行本级预算。（二）预算执行的主要任务（二）预算执行的主要任务 1.依法组织财政收入依法组织财政收入：财政、税务、海关等财政、税务、海关等部门负责。部门负责。2.依法依法拨付预算资金拨付预算资金：各级财政部门执行。各级财政部门执行。10/26/202218第十章国家预算和预算管理体制 3.

15、合理使用财政资金合理使用财政资金：4.组织预算执行的平衡组织预算执行的平衡进行预算调整：进行预算调整：预算调整的含义：预算调整的含义：预算调整的批准预算调整的批准：由由各级人民代表大会常务各级人民代表大会常务委员会委员会审批。审批。预算调整的方法预算调整的方法：（1）经费流用；）经费流用；（2）动用预备费动用预备费；（3）预算追加与追减；（）预算追加与追减；（4）预算划转。）预算划转。中央预备费：国务院批准中央预备费：国务院批准地方预备费：各级政府批准地方预备费：各级政府批准10/26/202219第十章国家预算和预算管理体制（三）预算的监督（三）预算的监督在预算执行过程中，要随时对预算进行监

16、督，在预算执行过程中，要随时对预算进行监督，并进行阶段评价。并进行阶段评价。财政监督主要通过审计和监察机构进行。实财政监督主要通过审计和监察机构进行。实行监督的机构有的隶属行监督的机构有的隶属财政部财政部，有的是财政，有的是财政部门以外的机构，如一些国家的部门以外的机构，如一些国家的“国会预算国会预算办公室办公室”、“联邦审计署联邦审计署”等等。他们的工作人员受雇于国家最高权力机关，他们的工作人员受雇于国家最高权力机关，他们的工作人员受雇于国家最高权力机关，他们的工作人员受雇于国家最高权力机关，独立于行政机构之外，不受政府管辖，只独立于行政机构之外，不受政府管辖，只独立于行政机构之外，不受政府

17、管辖，只独立于行政机构之外，不受政府管辖，只接受法律的制约。接受法律的制约。接受法律的制约。接受法律的制约。10/26/202220第十章国家预算和预算管理体制按照按照中华人民共和国预算法中华人民共和国预算法规定规定：各级政府监督下级政府的预算执行；各级政府监督下级政府的预算执行；各级政府财政部门负责监督检查本级各各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的执行，并向本级部门及其所属各单位预算的执行，并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况况；各级政府审计部门对本级各部门、各单各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、

18、决算实行审计监位和下级政府的预算执行、决算实行审计监督督。10/26/202221第十章国家预算和预算管理体制四、国家决算四、国家决算 是整个预算工作程序的总结和终结。是整个预算工作程序的总结和终结。其编制与审批程序与国家预算一样其编制与审批程序与国家预算一样。10/26/202222第十章国家预算和预算管理体制 10-3 预算外资金预算外资金 一、预算外资金的性质、范围和特点一、预算外资金的性质、范围和特点 （一）预算外资金的含义（一）预算外资金的含义：是指按国家是指按国家财政制度规定不纳入国家预算的，允许地方财政制度规定不纳入国家预算的，允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收财政部

19、门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金自支的资金。（见。（见P207）（二）预算外资金的性质二）预算外资金的性质：是不纳入国家预算的是不纳入国家预算的财政性资金财政性资金。10/26/202223第十章国家预算和预算管理体制（三）预算外资金的范围三）预算外资金的范围：1.地方财政部门管理的预算外资金：地方财政部门管理的预算外资金：2.行政事业单位管理的预算外资金：行政事业单位管理的预算外资金：（四）预算外资金的特点：（四）预算外资金的特点：1.灵活性：灵活性：2.专用性：专用性：3.分散性分散性：10/26/202224第十章国家预算和预算管理体制 二、预算外资金的主要表现形式二、预算外资

20、金的主要表现形式 1.行政性收费行政性收费：是指国家机关及其授权是指国家机关及其授权单位在行使国家管理职能中依法收取的费用，单位在行使国家管理职能中依法收取的费用，其实质是国家意志和权威的一种体现其实质是国家意志和权威的一种体现。政府收费政府收费10/26/202225第十章国家预算和预算管理体制2.事业性收费事业性收费 是指非营利的国家事业单位及其类似的是指非营利的国家事业单位及其类似的机构在社会公共服务中，依照有关政策规定机构在社会公共服务中，依照有关政策规定收取的费用，其实质是对服务性劳动的部分收取的费用，其实质是对服务性劳动的部分补偿。补偿。10/26/202226第十章国家预算和预算

21、管理体制10-4 预算管理体制预算管理体制一、预算管理体制的含义一、预算管理体制的含义：（见（见（见（见P P351351）二、预算管理体制的主要内容二、预算管理体制的主要内容：（见（见（见（见P P351351）三、预算管理体制的类型三、预算管理体制的类型：（一）划分标志（一）划分标志：（见（见（见（见P P352352）10/26/202227第十章国家预算和预算管理体制（二）类型二）类型：1.统收统支体制统收统支体制：1950-1952年年2.统一领导，分级管理体制统一领导，分级管理体制：1953-1978年年3.划分收支，分级包干体制划分收支，分级包干体制：1980-1993年年 （见

22、（见P352）10/26/202228第十章国家预算和预算管理体制4.分税制预算管理体制分税制预算管理体制：1994年年-今今 （1 1）分税制预算管理体制的理论依据）分税制预算管理体制的理论依据 （见（见P354）A.社会公共需要具有层次性：社会公共需要具有层次性：1 1公民公民 6国防国防5教育教育4司法司法3消防消防2地方娱地方娱乐设施乐设施10/26/202229第十章国家预算和预算管理体制B.集权与分权的关系集权与分权的关系分权有利于效率的增进分权有利于效率的增进 首先，地方政府比中央政府更了解所管首先，地方政府比中央政府更了解所管辖的居民的效用和需求；能更有效地根据公辖的居民的效用

23、和需求；能更有效地根据公众的偏好提供公共服务，以满足公众需求。众的偏好提供公共服务，以满足公众需求。其次，中央政府由于信息的不充分，在其次，中央政府由于信息的不充分，在提供公共物品时可能存在失误。提供公共物品时可能存在失误。10/26/202230第十章国家预算和预算管理体制 *分权有利于遏制政府规模的扩大分权有利于遏制政府规模的扩大 分权使多个政府在纵向和横向两个方面分权使多个政府在纵向和横向两个方面共处于一种竞争机制中，有利于打破中央政共处于一种竞争机制中，有利于打破中央政府的垄断控制。府的垄断控制。分权有利于政府创新分权有利于政府创新 美国学者格莱里奇（美国学者格莱里奇（Gramlich

24、）认为：）认为：“各个州和地方政府可以充当国家政策变化的各个州和地方政府可以充当国家政策变化的试验室。试验室。”10/26/202231第十章国家预算和预算管理体制（2）财政职能在不同级次政府之间的划分）财政职能在不同级次政府之间的划分中央和地方支出责任划分的基本框架中央和地方支出责任划分的基本框架内内内内 容容容容责任归属责任归属责任归属责任归属理理理理 由由由由国防国防国防国防中央中央中央中央全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务外交外交外交外交中央中央中央中央全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务国际贸易

25、国际贸易国际贸易国际贸易中央中央中央中央全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务金融与货币政策金融与货币政策金融与货币政策金融与货币政策中央中央中央中央全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务管制地区间贸易管制地区间贸易管制地区间贸易管制地区间贸易中央中央中央中央全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务全国性公共产品或服务10/26/202232第十章国家预算和预算管理体制 （续表（续表（续表（续表1 1）内容内容内容内容责任归属责任归属责任归属责任归属理由理由理由理由对个人的福利补贴对个人的福

26、利补贴对个人的福利补贴对个人的福利补贴中央、地方中央、地方中央、地方中央、地方收入再分配、地区性服务收入再分配、地区性服务收入再分配、地区性服务收入再分配、地区性服务失业保险失业保险失业保险失业保险中央、地方中央、地方中央、地方中央、地方收入再分配、地区性服务收入再分配、地区性服务收入再分配、地区性服务收入再分配、地区性服务全国性交通全国性交通全国性交通全国性交通中央、地方中央、地方中央、地方中央、地方全国性服务、外部效应全国性服务、外部效应全国性服务、外部效应全国性服务、外部效应地方性交通地方性交通地方性交通地方性交通地方地方地方地方地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务环境保护环境保护环

27、境保护环境保护地方、中央地方、中央地方、中央地方、中央地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应对工业、农业、科研对工业、农业、科研对工业、农业、科研对工业、农业、科研的支持的支持的支持的支持地方、中央地方、中央地方、中央地方、中央地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应教育教育教育教育地方、中央地方、中央地方、中央地方、中央地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应地区性服务、外部效应10/26/202233第十章国家预算和预算管理体制 （续表（续表（续表（续表2 2）内容内容内容内容责任归属责任

28、归属责任归属责任归属理由理由理由理由卫生卫生卫生卫生地方地方地方地方地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务公共住宅公共住宅公共住宅公共住宅地方地方地方地方地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务供水、下水道、垃圾供水、下水道、垃圾供水、下水道、垃圾供水、下水道、垃圾地方地方地方地方地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务警察警察警察警察地方地方地方地方地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务消防消防消防消防地方地方地方地方地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务公园、娱乐设施公园、娱乐设施公园、娱乐设施公园、娱乐设施地方地方地方地方地区性服务地区性服务地区性服务地区性服务10/26/202234第十章国家预算和预算管理体制第十章第十章 复习思考题复习思考题1.什么是国家预算？其种类有哪些？什么是国家预算？其种类有哪些？2.我国的国家预算是如何组成的？我国的国家预算是如何组成的？3.国家预算应遵循的原则是什么？国家预算应遵循的原则是什么？4.简述国家预算的程序。简述国家预算的程序。5.预算外资金的含义、范围及特点是什么？预算外资金的含义、范围及特点是什么？6.行政性收费与事业性收费的含义是什么？行政性收费与事业性收费的含义是什么？7.我国现行哪种预算管理体制？依据是什么？我国现行哪种预算管理体制？依据是什么？10/26/202235第十章国家预算和预算管理体制