信用证审核指南精.ppt

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1、信用证审核指南信用证审核指南第1页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点1.检查信用证的通知方式是否正规、可靠。检查信用证的通知方式是否正规、可靠。n信用证一般是由开证行通过电信方式或SWIFT或邮寄给受益人所在国家的通知行，再由通知行转交给受益人的。这种方式的信用证通知比较安全（根据UCP600：通知行应对所通知的信用证的真实性负责）。n如果不是这样寄交的，下列情况应特别注意：信用证是直接从海外寄给出口人的，如从正证申请人那里直接寄来。信用证是从本地某个地址寄出，要求把货运单据寄往海外，而我们并不了解他们指定的那家银行。第2页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点2.检查信用证的付款保证是否有效

2、。检查信用证的付款保证是否有效。n应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：1.开证行资信不良，流动性吃紧，濒临倒闭2.信用证明确表明是可以撤消的；3.应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；第3页，本讲稿共25页2.检查信用证的付款保证是否有效。检查信用证的付款保证是否有效。4.信用证未生效；5.有条件的生效的信用证；n如：“待获得进口许可证后才能生效”。n“待确定装船期后才能生效”6.信用证密押不符，极可能是伪证；7.信用证简电或预先通知；8.由开证人提供的开立信用证申请书。第4页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点3.检检查查信信用用证证受受益益人

3、人和和开开证证人人的的名名称称和和地地址址是是否完整和准确。否完整和准确。n受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致。如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇带来不便。n买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确，在填写发货票时照抄信用证上写错了买方公司名号和地址是有可能的。第5页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点4.检检查查信信用用证证的的付付款款时时间间是是否否与与有有关关合合同同规规定定相一致。相一致。n应特别注意下列情况:n信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。n对此，应检查此类付款时间是否符合合同规定或公约

4、的要求.第6页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点5.检查装期的有关规定是否符合要求。检查装期的有关规定是否符合要求。n检查信用证规定的装期应注意以下几点:能否在信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运；如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。实际装期与交单期时间相距太短；信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效。第7页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点6.6.检查能否在信用证规定的交单期交单。检查能否在信用证规定的交单期交单。n如来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天，如果过了限期或单据不齐有错漏，银行有权

5、不付款。n交单期通常按下列原则处理：信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单；信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后21天。第8页，本讲稿共25页应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响n生产及包装所需的时间。n内陆运输或集港运输所需时间。n进行必要的检验所需的时间。n申领出口许可证/产地证所需的时间（如果需要）。n报关查验所需的时间。n船期安排情况。n到商会和/或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间（如果需要）。n申领检验证明书如SGS验货报告/OMIC LETTER或其他验货报告等所需的时间。n制造、整理、审核信用证规定的文件所需的时

6、间。n单据送交银行所需的时间包括单据送交银行后经审核发现有误退回更正的时间。第9页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点7.如如信信用用证证中中的的装装期期和和效效期期是是同同一一天天即即通通常常所称的所称的“双到期双到期”，应要求修改信用证。，应要求修改信用证。n在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。第10页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点8.信用证在国外到期。信用证在国外到期。n规定信用证国外到期，有关单据就必须寄送国外，由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失，因此这种方式有一定的风险。n通常，我们要求在国内交单/

7、付款。n在来不及修改的情况下，应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。第11页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点9.检查信用证内容是否完整。检查信用证内容是否完整。n如果信用证是以电传或电报拍发给通知行，即“电讯送达”，那么应核实电文内容是否完整；n如果电文无另外注明，并写明是根据国际商会出版物第500号或600号即跟单信用证统一惯例解释通则，那么，该电文可以被当作有效信用证执行。第12页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点10.检查信用证的金额、币制是否符合合同规定。检查信用证的金额、币制是否符合合同规定。信用证金额是否正确信用证中的单价与总值要准确，大小写并用且内容

8、要一致。如果合同上数量可以有一定幅度的伸缩，那么信用证也应相应规定在支付金额时允许有一定伸缩幅度。如果在金额前使用了“大约”一词，其意思是允许金额有10%的伸缩。检查币制是否正确，如合同中规定的币制是“英镑”，而信用证中使用的是“美元”。第13页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点11.检检查查信信用用证证的的数数量量是是否否与与合合同同规规定定相相一一致。致。应注意以下几点：n除非信用证规定数量不得有增减，否则，在付款金额不超过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。n特别注意的是以上提到的货物数量可以有5%增减的规定一般适用于大宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适用

9、。第14页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点12.检检查查信信用用证证的的价价格格条条款款是是否否符符合合合合同同的的规规定。定。n不同的价格条款涉及到具体的费用如运费、保险费由谁分担。第15页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点13.检查货物是否允许分批出运。检查货物是否允许分批出运。n除非信用证有相反规定，货物是允许分批出运的。n特别注意：如信用证中规定了每一批货物出运的确切时间，则必须按此照办，如不能办到，必须修改。第16页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点14.检查货物是否允许转运。检查货物是否允许转运。n除非信用证有相反规定，货物是允许转运的。第17页，本讲稿共25页审核的要点审

10、核的要点15.检查有关的费用条款。检查有关的费用条款。主要内容有：n信用证中规定的有关费用如运费或检验费等应事先协商一致，否则，对于额外的费用原则上不应承担；n银行费用如事先未商定，应以双方共同承担为宜。第18页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点16.检检查查信信用用证证规规定定的的文文件件能能否否提提供供或或及及时时提供。提供。主要有：n一些需要认证的单据特别是使馆认证等能否及时办理和提供。n由其他机构或部门出具的有关文件如出口许可证、运费收据、检验证明等能否提供或及时提供。第19页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点17.信信用用证证中中指指定定船船龄龄、船船籍籍、船船公公司司或或不不准

11、在某港口转船等条款能否办到等。准在某港口转船等条款能否办到等。第20页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点18.检查信用证中有无陷阱条款。检查信用证中有无陷阱条款。n应特别注意下列信用证条款是有很大陷阱的条款，具有很大的风险：n 1）1/3 正本提单直接寄送客人的条款。n 2）将客检证作为议付单据的条款。第21页，本讲稿共25页“1/3正本提单直寄申请人正本提单直寄申请人”n如：1/3 original B/L and one set of nonnegotiable documents to be sent to applicant within 3 days after shipment

12、by DHL（BENs certificate plus DHL receipt enclosed）。n1/3正本提单和一套非议付单证在装船后3天内通过敦豪快运送交开证人，附上受益人证明和敦豪收据。n又如:Beneficiarys certificate stating original B/L of 1 set carried by the captain of the vessel。n受益人证明其中一套正本提单已由船长携带。n也有信用证规定“一套正本提单交开证人代表携带”，或者规定“由议付行直接邮寄给开证申请人”。第22页，本讲稿共25页n由于正本海运提单是物权凭证，谁持有它就可以向船舶公

13、司或船只代理提取货物。n目前国际航运界的规范做法是不论一套海运提单有几份正本，收货人只要提交其中的一份正本，并经背书后，船舶公司和船只代理就给予放货提货，而不管收货人是否已付了货款。n如果受益人按信用证要求将13、23或全套正本提单直接寄给开证申请人之后，开证申请人可凭提单背书后直接提走货物，当出口商按信用证要求向银行交单议付时，开证行或开证申请人可能会对单据极为挑剔，以种种借口提出一些不符点而拒付货款，所以这种条款对出口商是极具风险的。第23页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点19.检查信用证中有无矛盾之处。检查信用证中有无矛盾之处。例如:n明明是空运，却要求提供海运提单；n 明明价格条款是FOB，保险应由买方办理，而信用证中却要求提供保险单。第24页，本讲稿共25页审核的要点审核的要点20.检检查查有有关关信信用用证证是是否否受受国国际际商商会会出出版版物物第第500/600号号跟跟单单信信用用证证统统一一惯惯例例解解释释通通则则的约束的约束.。n明确信用证受UCP的约束，可以使我们在具体处理信用证业务中，对于信用证的有关规定有一个公认的解释和理解。避免因对某一规定的不同理解产生的争议.第25页，本讲稿共25页