《证员考试知识点》word版.doc

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1、 第一章 际商务单证概述第一节 际贸易单证工作的意义单证工作的重要意义： 1、国际结算的工具； 2、经营管理的重要环节； 3、政策性很强的涉外工作； 4、企业业务和素质的体现。第二节、国际贸易单证工作的基本要求正确、完整、及时、简洁、清晰。十字是实际工作的根本要求。分述：正确：“三相符”。即单证、单单、单同相符（出口商还有:单货相符）。单证相符是前提与基础符合国际惯例和进口国相关规定和法令（跟单信用证统一惯例：UCP500）完整：单据成套、份数不缺、内容齐备。及时：制单及时、交单及时。保险单必须不迟于提单签发日，提单签发日不迟于信用证或合同的装运期限。装运通知书货物装运后应立即发出。银行拒收迟

2、于运输单据出单日21天以上提交的单据。无论如何不得迟于信用证到期日。简洁：指内容清晰：指表面第三节、国际贸易单证的分类 1：涉及贸易方：进口单证、出口单证 2：单证性质：金融单据：（汇票、支票、本票及可以取得款项的单据）商业单据：（此外都是） 3、单证用途：资金单据：（对应于第二种分类的金融单据）商业单据：发票及其补充如箱单等货运单据：各种提运单、报关、报检单官方单据：原产地证、熏蒸证书、领事发票保险单据：大保单、小保单附属单据：额外要求，如船龄证明、寄单证明、装船通知书（CFR / C&F）第四节、商务单证的改革与发展掌握：运输标志：常常包括合同号、收货人、目的地和件号国家与地区代码：两位英

3、文字母，中国，美国，英国，日本货币代号：两位国别字母，一位货币字母。，日期代码：年月日加横线。地名代码：两国名，三地名，如中国上海，美国纽约第二章国际贸易交易程序与磋商第二节进出口贸易磋商一、交易磋商的程序：询盘、发盘、还盘、接受（一）询盘（enquiry / inquiry）：“要约发盘” / 询价。对贸易双方无约束力，非必须阶段。（二）发盘（offer）：报价 / 报盘 / 发价 / “要约”提出即对发盘人构成约束 1、构成发盘的要件： (1)向特定人提出：广告只是要求看到广告的人发盘 (2)内容确定：完整内容完整。最起码包括发盘三个基本要素：名称、数量、价格。明确交易条件不含糊，不存在“

4、大概、预计、可能、参考”等字眼。终局不存在保留性、限制性条款。反例：“以最后确认为准”。 (3)送达收盘人：别人传达如非授权，不构成发盘。 (4)有发盘人发盘被接受即受约束的明示 2、发盘撤销：生效后撤销；发盘撤回：送达前或同时到达为撤回不允许撤销的例外情况： (1)发盘已规定有效期；(2)发盘以某种方式表明不可撤销；(3)收盘人相信发盘的不可撤销性并已采取了行动，即撤销对受盘人构成损害。 3、发盘终止的几种情形： (1)超期失效 (2)受盘人还盘 (3)受盘人拒绝 (4)不可控制因素，如战争（三）还盘（counter offer）：“新要约”部分不同意、发出新建议。实质是新的发盘。（四）接受

5、（acceptance）：同意发盘 1、接受要件：(1)受盘人发出：非经授权不可转达；缄默或不行动一般不等于接受。 (2)无条件接受发盘全部内容：否则视为还盘；但非实质性的添加、修改、更改仍构成接受，如：要求增加/去掉重量单、装箱单、原产地证明或某些单据的份数等。 (3)发盘有效期内送达发盘人。 (4)接受要表示出来 2、逾期接受：关键看发盘人如何表态。 3、接受的撤回：必须在接受通知送达前或者同时到发盘人。第三节合同的订立一、合同成立的条件： 1、当事人必须具备行为能力； 2、当事人必须有对价或约因： 3、内容合法； 4、形式规范化 5、意思表达的真实性。二、合同的形式和内容 1、约首 2、

6、本文3、约尾三、合同实际生效时间：接受阶段形式生效时间：签约时间。第四节出口合同的履行一、备货： 1、注意数量的允许变动范围（10%），金额上不能超过信用证总额，数量上也不能少于规定数量的90%。 2、实际工作中注意包装和装期，备货太早容易造成成本增加，太晚容易耽误装期。二、报检：实际工作中注意报关装船不能超过商检证书的有效期。报检一般提前七天。三、催征：买方故意拖延开证，潜在危害很大，实际工作中一定注意。四、审证：小心买方（开证申请人）故意设立的陷阱和文字错误。出口方审证的原则就是以合同为依据，尽量对自己有利。五、改证：1、注意只有等收到开证行的改证通知书才能发货，因为在开证行改证之前，原信

7、用证条款仍然对出口人有效。2、提出改证请求应当本着一次性提全的原则，避免第二次改证。六、租船订舱：从货代手中取得S/O。七、报关：装船前24小时报关。八、投保： 1、投保时一定以自己为受益人来投保，交单时在背书转让。 2、保单绝对不能迟于提单日，最起码也要同一天。 3、如果是由买方投保，一定要及时发出装船通知书，提醒买方及时投保，否则后果严重。九、装运十、出口结汇的三种做法： 1、收妥结汇：交单银行，待银行收妥货款后，再按银行牌价结算给出口人。 2、出口押汇：也叫议付。交单银行，银行贴现后将剩余的净额折算成人民币给出口人这是银行给出口人提供的一种资金融通。 3、注意P21易出现的单据不符点。十

8、一、收汇核销： 1、核销的原因是由于我国对于外汇实行管制，任何公司不得私自截留外汇。出口前申领核销单，最迟要早于报关日。 2、收汇核销单据：收汇核销单、报关单（核销联）和银行的结汇水单，这是基本单据，此外还有出口发票等等，具体可以咨询当地外管局。十二、出口退税：期限是从出口报关日起算三个月内，逾期不退。 1、退税凭据：两单两票报关单出口退税专用联、出口核销单出口退税专用联、增值税专用发票、出口发票等。 2、企业退税前要做退税登记，登记后才能按照正常流程申报退税，退税分三步：申报、审核和退税。具体可以咨询当地税务局。 3、退税体现了消费地管辖权、税收国民待遇和国际惯例。第五节进口合同的履行一、申

9、请开证（如果做信用证交易的话）开证原则是以合同为蓝本，所以合同的要求必须单据化，银行对于为单据化的要求将不予理睬。二、安排运输（如果我方租船订舱的话）对于大宗货物一半提前45天租船订舱，零星货物则提前30天，这个提前期根据实际情况来掌握。三、办理保险（如果我方负责投保的话） 1、保险形式：(1)、预约保险：先订预保合同，保险人收到通知后即自动生效，可以随后办理正式保单。出事也赔！ (2)、逐笔投保：接到装传通知后，立即填写保单送交保险公司投保。 2、实际操作：保险费=CFR110%保险费率。四、审单和付款（开证银行和进口人均审） 1、开证行付款时最终付款，没有追索权。 2、按照UCP500，开

10、证行一般在7个工作日做出付款或拒付的决定，逾期将被视为同意付款。如果拒付，开证行也必须一次说明理由，不允许第二次。银行如果拒付，也只能以单证不符、单单不符为理由，不能设计货物和合同。 3、出现不符点的处理方法：（下面以我方作为出口方来谈） (1) 联系进口商，让其指令银行收单付款（这种用得比较多）； (2) 联系进口商，让其指令银行允许我方改单； (3) 具保议付，如果出问题退款给银行； (4) 改信用证业务为托收业务； (5) 降价处理货物。五、报检：六、报关征税七、索赔（出现问题时） 索赔对象及范围： 1、出口方：不交货、迟交货、交货时质、量、包装与合同规定不符。 2、承运人：发生残损或少

11、于提单所载数量，而提单又是清洁的。 3、保险公司：自然灾害、意外事故、装卸事故致损，并属于承保范围的；承运人过失造成的损失、货差，而承运人不予以赔偿或赔偿金额不足抵补的。第三章国际贸易术语第一节贸易术语概述一、贸易术语国际惯例的种类或历史：（一） 32年华沙牛津规则：主要制定了CIF统一规则。（二）41年美国对外贸易定义修正本：注意美国对FOB的特殊规定。 1、美国对FOB的理解是适用于各种运输方式； 2、鬼子要求后面写上“Vessel *港口”，这样才表示海洋运输和船上交货； 3、鬼子对FOB的风险理解是以船底为分界点，而2000通则是以船舷为分界点； 4、鬼子认为FOB项下，出口方没有义务

12、帮助进口办理出口报关，我们从美国进口尤其注意这点。二、2k贸易术语通则： 1、EXW进口方办理在出口国的出口报关、支付一切费用，承担一切风险； 2、DDP出口方办理在进口国的进口报关、支付一起费用，承担一切风险； 3、此外，都是出口方出口报关；进口方进口报关。 4、E、C、F组风险货越船舷或货交承运人归进口方，而不管运费和保险费谁付。D组风险由出口方承担。同样，运费和保费也由出口方支付。第二节六种常用术语一、FOB Free on Board(named port of shipment) 船上交货（制定装运港）(一)、后面必须跟出口国的港口，不能是国家和进口国的港口。如我国出口，格式如：FO

13、BSHANGHAI USD 5000 (二)、特征： 1、风险转移以货越船舷为界，此前风险归出口方，之后归进口方。(不同)2、保险和租船订舱均由进口方负责；出口方负责及时码头交货并发出装船通知通知买方及时投保。 3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。 (三)、FOB变形（主要是针对大宗散装货项下的租船运输情形） 1、FOB Liner Terms(班轮条件)：卖方不负责装船，因为买方租船时已经支付； 2、FOB Under Tackle(钓钩下交货)：类班轮条件，（驳船至）钓钩下交货，船方装船（买方已付费）； 3、FOB Stowed / FOBS(船上交货并理舱)：卖方

14、负责装船及理舱费用。 4、FOB Trimmed / FOBT(船上交货并平舱)：装船负责装船及平舱费用。 5、FOBST / FOB Stowed & trimmed：卖方负责装船并负责平、理舱费用。二、CFR Cost and Freight (named port of destination)成本价运费（指定目的港）(一)、后面必须跟进口国的港口，不能是国家和出口国的港口。如我国进口，格式如： CFRSHANGHAI USD 5000 (二)、特征： 1、风险转移以货越船舷为界，此前风险归出口方，之后归进口方。 (不同) 2、租船订舱由进口方负责；出口方负责及时码头交货并发出装船通知通

15、知买方，由买方及时投保。 3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。 4、这里出口方的租船订舱属于帮忙性质，运费也可以理解为垫付性质。卖方也仅负责正常运费。 (三)、CFR变形（主要是针对大宗散装货项下的租船运输情形） 1、CFR班轮条件(CFR liner terms)：出口方租船订舱时也交付了目的港卸货费用。 2、CFR卸货岸上(CFR Landed)：出口方要承担将货物卸到岸上的所有费用，包括船只不能靠岸需要驳船倒货的费用。 3、CFR吊钩下交货(CFR ex Tackle)：出口方负责把货物下到吊钩下的驳船上或者岸上，之后的费用不管。 4、CFR舱底交货(CFR ex

16、 hold)：船到目的港就可以了，出口方什么都不管了。三、CIF Cost、Insurance and Freight（named poet of desitination）成本、保险费加运费（指定目的港）(一)、后面必须跟出口国的港口，不能是国家和进口国的港口。如我国出口，格式如：CIFNEWYORK USD 5000 (二)、特征： 1、风险转移以货越船舷为界，此前风险归出口方，之后归进口方。 (不同) 2、保险和租船订舱均由出口方负责；同时在装船后还要及时发出装船通知。 3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。 4、卖方也仅付正常运费和最低保费率的基本险别的保费。四、

17、FCA Free Carrier（named piace）货交承运人（指定地点） (一)、后面必须跟出口国的港口或内陆城市，不能是国家和进口国的地址。如我国出口，格式如：CFR XIANAN USD 5000 (二)、特征： 1、风险转移以货交第一承运人为界，此前风险归出口方，之后归进口方。 (不同)2、保险和托运均由进口方负责；出口方负责及时交货并发出装货通知，通知买方及时投保。 3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。 (三)、和FOB对比，FCA适用于所有运输方式，而FOB仅适用于海运。使用它可以提前交单和转移运输风险，因此建议多使用它。五、CPT Carriage

18、Paid to(named place of desitination)运费付至（指定目的地）(一)、后面必须跟进口国的港口，不能是国家和出口国的港口。如我国出口，格式如：CPT NEWYORK USD 5000 (二)、特征： 1、风险转移以货交第一承运人为界，此前风险归出口方，之后归进口方。 (不同) 2、托运由进口方负责；出口方负责及时交货并发出装运通知通知买方，由买方及时投保。 3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。 4、卖方仅负责正常运费。六、CIP Carriage and Insurance paid to（named place of destinatio

19、n）运费及保险费付至（指定目的地）(一)、后面必须跟出口国的港口或者城市，不能是国家和进口国的某地。如我国出口，格式如：CIP NEWYORK USD 5000 (二)、特征： 1、风险转移以货交第一承运人为界，此前风险归出口方，之后归进口方。 (不同)2、保险和托运均由出口方负责；同时在货交承运人后还要及时发出装船通知。 3、出口方负责出口清关、交单；进口方负责进口清关和付款赎单。 4、卖方也仅付正常运费和最低保费率的基本险别的保费。总结：在这里要做好如下对比 1、是FOB与FCA、CFR与CPT、CIF与CIP的对比 2、是FOB、CFR、CIF与FCA、CPT、CIP的对比 3、要做好它

20、们在风险转移上的共同点总结,都是在出口国内或者出口国的港口转移风险。第三节其他贸易术语一、EXW：exchange at works 工厂交货，视同国内贸易。卖方不负责装货、不负责出口报关、甚至不负责帮忙装货和提供出口包装，提交单据也只需提供发票即可，所有的风险全由买方来独自承担。二、FAS：Free Alongside Shipside 船边交货 价格式如：FAS 装运港名称卖方出口清关，并负责将货物运到船边下面，此后风险转移。租船订舱和投保由买方来负责。三、：Delivered At Frontier 边境交货价格式为：DAS 出口国边境边境交货并清关，交与买方管制下风险即转移。适用于边境

21、相邻的两国。四、DES：Delivered Ex Ship 目的港船上交货价格式为：DES 进口国港口卖方需要出口清关、租船订舱并投保，承担运到进口国港口前的一切风险与责任，只要到了目的港，那么DAF风险就转移了给买方，货卸码头以及进口清关等等都需要由买方负责承担。五、DEQ：Delivered Ex Quay 进口国码头交货价格式为： DEQ 进口国港口在DES基础上，卖方还负责货卸码头。码头交货后风险与责任转移买方。卸货前的运输方式必须是海运。六、DDU：Delivered but Duty Unpaid 进口国国内交货未清关价格式为：DDU 进口国地点卖方责任非常大，要负责运到进口人所指

22、定的地点的一切运费、保费、承担一切此前的风险，但不负责在进口国的进口清关。在实务中要尽量少用。七、DDP：Delivered & Duty Paid 进口国国内交货并清关价进格式为：DDp 进口国港口这种方式做生意，风险完全就要由出口方来承担，包括口清关。谁做谁是二傻。第四节贸易属于的选择与运用一、多创汇、少用汇原则（一厢情愿，生意成交为至高原则）二、考虑运输条件和货物特性（这个需要有点意义）三、考虑运价（这个不说大家都会考虑到，除非想做赔本生意或者想被开除）四、考虑运输方式（常常也是良好愿望，做到的不多，因为买卖双方都不是傻瓜，做贸易不是博傻）五、考虑海上风险（这条跟美国鬼子做生意和在中东做

23、生意一定要注意，这些人不干好事）考虑清关问题（这个估计没有人是二傻，做国际贸易的一个比一个精）第四章国际货款结算第一节国际贸易结算票据一、汇票 BILL OF EXCHAGE （一）、定义：由出口人开具给进口人或者开证行、要其付款给指定人的书面指令。（二）、汇票当事人： 1、出票人（DRAWER）：常常是出口方。在押汇项下，它在进口人或者开证行未承兑情况下，是主债务人，因为它是把汇票等单据卖给银行的，如果银行收不到货款，它要负责退款。 2、付款人（DRAWEE、PAYER）：常常是进口人或者开证行。一旦被提示汇票又承兑，那么它就成了主债务人。 3、收款人（PAYEE）：常常是银行，不管是托收还

24、是押汇。（三）汇票的种类： 1、根据付款时间分为：即期汇票(sight bill / demand draft)：见票即付，无需承兑远期汇票(time bill / usance bill)：常承兑定日付款远期：指定某天付款出票后定期远期：比如以提单日为基准日，加一期限，如60 DAYS AFTER D/L DATE。见票后定期付款远期：以见票日为基准日，加一期限，如60 DAYS AFTER SIGHT延期付款远期：这种情况尽量避免。 计算时间的时候：整月算月，非整月算天，算尾不算首，节假日顺延。 2、根据出票人分为：银行汇票：银行签发，国内贸易常用，前提条件是银行有资金。商业汇票：出口人签

25、发，国际贸易上的汇票就是商业汇票。3、根据承兑人分为：银行承兑汇票：以银行信用为基础，可贴现。常多用于信用证业务下。商业承兑汇票：以商业信用为基础，常不可贴现。 4、根据附属单据情况分为：光票(clean bill)：可附发票和价格清单，不附货运单据。跟单汇票(documentary bill)：附货运单据。这些单据代表着货权，要货不要钱，要钱不要货，故有利于保障卖方的利益。（四）、票据行为：（出票是主票据行为，其它都是从票据行为） 1、出票(issue、draw)：写成并交付实质：在付款人和收款人之间设立了一种债权债务关系。信用证并押汇项下，在付款人没有付款或者承兑之前，出票人出票后，要保证

26、可以被承兑或付款，一旦不能达到这个结果自己就要负责清偿汇票所列款项，从这个角度上来看，主债务人存在着转换的问题，即汇票被承兑之前，主债务人是出票人即出口人，一旦被承兑，则成了开证行或者进口人。在托收项下，如果不能收款，则托收行不负任何责任。 2、提示（presentment、 presentation）提示收款人向付款人提交汇票要求付款或者承兑的行为。分为：提示承兑、提示付款 3、承兑（acceptance）是汇票付款人在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。acceptor承兑人 承兑意味着债务关系的转移，汇票一经承兑，付款人就成为承兑人，并成为汇票的主债务人，而出票人便成为汇票的从债务人。付款

27、人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。注意：仅签名无“acceptance”，也视为承兑，无签署“date”，视date为承兑提示的第三天。承兑做法有：实际交付：承兑后将汇票还给持票人。推定交付：签发承兑通知给持票人，收留已承兑汇票，到期后承兑行主动付款并记入持票人帐户。承兑分为：普通承兑：不加限制地同意确认付款责任。限制承兑：视为拒绝承兑。（部分承兑、限制承兑地方、附加条件、延长承兑时间）遭到拒绝承兑，议付行的最后做法就是找前手直至出票人追索票款（信用证项下）4、付款：payment付款 payment for honor参加付款 drawee for

28、honor参加付款人付款后汇票支持的债务关系因此结束即注销discharge。付款人责任：(1)、支付金钱。不得是替代物。 (2)、正当支付：a、到期日或之后支付。此前支付风险自负 b、付给合法持票人。故要审查背书的连续性，验明持票人身份。 c、善意付款。应按惯例付款，不得了解持票人的权利缺陷，只要是符合背书连续性，哪怕是欺骗取得汇票及其附属单据，也应付款，不能因为是欺骗所得而拒付。 5、背书：（indorsement、endorsement） 要求：连续性目的：票据转让、票据托收、票据质押（押汇等）分类： a、限制性背书：注明 payto A only / not transferable

29、/ not to order 字样，如再背书转让，则原背书人对后手被背书人无保证责任。限制性背书流通性极差，很少用。 b、记名背书：注有pay to A /the order of A / A co. or order字样 c、无记名背书：不记载受让人，只作签章，以后可以自由受让。在我国禁止。d、委托背书：适用于托收业务中，注有for collection pay to the order of A字样不能做转让背书。 e、条件背书：我国不允许 6、拒付：（dishonor）有拒绝承兑和拒绝付款之分，遭遇拒付，必须由承兑人或者付款人做成“拒绝证书”或“退票理由书”。拒付的四种情形： a、承兑人

30、或付款人出具拒绝证书或退票通知 b、逃匿、死亡（构成事实拒付） c、破产、被责令终止营业（构成事实拒付） d、付款人虚构或无支付资格（此前议付是骗汇） 7、追索：（recourse）汇票遭拒付时，持票人要求前手乃至出票人清偿票面金额、利息、作成拒绝证书等的费用。追索权行使四要件：a、法定期限内提示汇票前b、法定期限内发出退票通知 c、法定期限内作成拒绝证书后d、法定期限内行使追索权 8、保证：（guarantee）guarantor保证人，warrantee被保证人目的：增强付款信誉，常被用作融资手段。保证必须由第三人做出。写上：a、“保证”字样，b、被保证人，c、保证人名称及住址，d、日期，

31、e、签名（五）、汇票内容：缮制 1、“汇票”字样：Draft / BILL OF EXCHANGE 2、“无条件”支付委托：不可附加支付条件。例如“若货物符合合同规定，即支付”，汇票无效。在汇票上本条款常常不写明， 3、金额：大小写必须一致，且必须与发票金额一致，但在实务中常常（务必注意：别怨我不提醒）如信用证规定汇票金额为发票金额的97%，则按之填写（3%为佣金，不列入）；如果来证规定货款分信用证和托收两部分支付，则开两张汇票。金额合计是发票金额。两套汇票付款人不同，信用证为开证行，托收项下是进口商。如果出现另外一种支付外币，要注明汇率；有利息条款，要注明利率及计息天数。否则，利息条款无效，

32、但汇票有效。 4、付款人（payer / drawee）：即受票人。信用证项下是开证行 / 托收项下则是进口商。 5、收款人（payee）：又称抬头。我国只支持记名汇票，同样背书也必须是记名背书。抬头种类：限制性抬头：不可背书转让。“pay to .only / not transferable”指示性抬头：可背书转让。“pay to sb / sb or order / the order of sb”（多此类）持票人/来人抬头：不指定收款人，“pay to holder / bearer”，转让也不用背书，我国不使用。6、出票日期(date of issue)：出票日期必须填写交单日。日期

33、用英文填写，不能用数字。出票日期三作用：决定汇票有效期；决定到期付款日；决定出票人的行为能力 7、付款到期日(tenor)：未注明的视为见票即付，不肯定者无效 (“约*日款货到后付款”)注意 ：1：实践中，要将出票日写成提单日/交单日，付款期限写成出票后定期。2：定期付款的期限一般是30、45、60、90，不超过90。 8、出票地点和付款地点：非必须事项。 9、出票人签章代理签字：必须。注明：“for / on behalf of / for and on behalf of / per pro.”，实务中，签字后面要加上职务，例：For A co.Ltd., London Signed by

34、 John Smith Manager 10、出票条款：Drawn under ：（开证行），L/C No. （信用证号码）、Date（出证日期）。二、本票（一）概念：出票人自己签发的承诺自己见票即向持票人或收款人无条件支付票面金额的票据。常是银行本票。（二）当事人：出票人：即付款人，绝对的主债务人 Drawer&parer 收款人：即受票人。（三）内容：（次要） 1、本票字样； 2、必须无条件支付的承诺； 3、确定的金额； 4、出票日期；5、出票人签章（付款人为一人）； 6、收款人或持票人：分期付款本票如未能按时支付任何一起款项，分期办法即告失败，出票人应以此付清全部余款。（四）种类：商业本

35、票：不被认可 银行本票：只有即期银行本票签发人须人行审定，否则即使是银行也不允许签发银行本票。（五）本票和汇票区别基本当事人不同：本二汇三（汇票中出票人和付款人不是一人，都有收款人）本票不承兑；汇票中的远期常承兑本票主债务人固定；汇票一旦承兑，则承兑人成了主债务人，出票人为从债务人。汇票是委托式票据，而本票是允诺式票据。汇票是一式几份，而本票就一份。三、支票：（check 、cheque）（一）、概念：出票人签发的委托银行无条件支付确定金额的指令。（二）、基本当事人出票人：要开支票，必须银行有存款，否则就是空头支票（空头支票的另一种情形：金额不足）受票人：也是收款人，如果受票人和出票人是同一人

36、，一般是银行提现。付款人：即存款行，如果汇票上受票人和付款人是同一人，一般是提款偿债。（三）、支票内容：（次要） 1、支票字样；2、提示期限内的无条件委托支付；3、确定的金额；4、出票日期； 5、付款人；6、出票人签章；7、收款人或其指定人或持票人；8、付款时、地。我国收款人和票面金额可以授权补记。（四）、支票种类： 1、记名支票：载明收款人，取款时要背签不记名支票：写“交付来人”，取款取款人不签章 2、现金支票：用来提现。转帐支票：用来转帐。现金支票加两条平行斜线，如果在划线上写上了收款行的名字，只能由其代收款项。 3、保付支票：银行加“保付”字样并签章，承担永恒的付款责任，即使支票过期，开

37、票人破产等。（五）支票和汇票的区别 1、用途不同：汇票：结算工具，押汇（settlement）工具，信贷工具支票：结算工具 2、付款期限不同：汇票：有即期和远期之分，远期常承兑支票：只即期， 无承兑 3、提示期限不同：汇票： 一年支票：几天，最长天。过期银行拒付，但不免除出票人的付款责任。 4、止付不同：支票：可以止付汇票：承兑条件下不可撤销，不可止付。第二节国际结算的基本方式结算方式有“三主四副”，三主即汇付、托收、跟单信用证，四副即银行信用证（银行保函）、保付代理、包买票据、备用信用证。一、汇付（一）概念：进口方通过银行汇款出口方的行为，最简单的结算方式。它基于商业信用，银行仅提供服务，买

38、方卖方之间提供了商业信用与资金融通。信用提供方风险较大。适用定金、尾款、佣金的收取、分期支付货款等。（二）汇付当事人：1、汇款人 2、汇出行 3、收款人 4、汇入行（也称解付行，常是汇出行的代理行）（三）汇付种类： 1、电汇（T/T）telegraphic transter汇款人出具汇款申请书、交款、交费，汇出行则用电传、电报、SWIFT等电讯手段发出付款委托通知书（汇出行出具）给汇入行，由其向收款人解付。解付行收单后解付并将单寄回汇出行，索回垫款，而汇出行将收款人的收据转交付款人做帐。 2、信汇（M/T）mail transfer汇出行则是以邮政航空信件方式向汇入行发出付款委托书。然后由汇入

39、行解付收款人。 3、票汇（D/D）remittance by bankers Demand Draft汇款人向汇出行申请银行即期汇票（以解付行为付款人），然后将银行即期汇票自行寄交收款人，收款人凭票到汇入行取款。货款和付款通知沿着相同的方向从进口国到出口国移动，因此汇付的三种方式都是顺汇。电汇、信汇、票汇基本上都属于赊销。（四）相对优点（信用证）：a、手续简单、费用低廉，但资金负担不平衡、风险大 b、无银行信用参与，银行仅提供服务，完全基于交易双方的商业信用；为了解决风险问题，出现了：（五）、凭单付汇remittance against documents进口人通过银行以信汇或电汇等形式将货款

40、汇给出口行，出口行（汇入行）接到汇出行汇款通知，即通知出口人提供汇款通知书上指定的货运、货权单据取款。*、外贸实务中，出口时如果是票汇或信汇，一定要查实货款后再发货。第三节托收一、定义:collection银行接受委托人指示，处理金融单据和 / 或商业单据，以便取得承兑或付款，同时交出商业单据。托收属于逆汇，票据走向进口方，资金走向出口方。托收基于商业信用，银行仅提供服务。信用提供方（出口方）风险较大，换来的是非价格竞争优势。这也是其作用之一。二、分类:光票托收：仅把金融单据交与银行，让其代为收款。跟单托收：把商业（货运）票据和金融单据一同交给托收行，通过它国外的代收行向进口人收取货款。跟单托

41、收：付款交单：即期付款交单 远期付款交单（提示日承兑，到期日付款交单）承兑交单 (只要承兑远期汇票即可得到各种单据) *付款交单D/ P ：document against payment即期付款交单：D/P at sight远期付款交单：D/P after sight（但要先承兑，此时拿不到商业单据，这点区别于承兑交单）承兑交单：D/A document against acceptance三、当事人：1、委托人 principal 2、托收行 remitting bank （1和2委托代理关系）3、代收行 collecting bank 4、付款人 payer （3和4委托代理关系）5、委

42、托人代表（需要时的代表）：在进口国，其权限必须在给托收指示书中写明，否则银行不听话。四、跟单托收下的资金融通托收出口押汇：托收行低价质压出口人的跟单汇票，然后再去委托代收行收款，收款后先扣下代垫款，余额交付出口人。因此托收出口押汇是银行对出口人的资金融通，但实质上是抵押贷款，银行“既是典当行，又是要债人”。凭信托收据借单：进口人承兑汇票后，出具信托收据换出跟单汇票，提前提货、处置。收到货款，在汇票到期日，交回货款拿走信托收据。凭信托单据借单确切地说是，代收行向进口人提供的资金融通。代收行风险自负，与出口人、托收行没有关系（除非出口人指示代收行作此业务）。五、托收统一规则：URC522 1、托收

43、指示书中必须标明受URC522约束，同时必须标明是否存在代理以及其权限； 2、银行应善意行事。 3、银行仅对照托收指示书审核单据的分数，不负责其内容正确性，也不对单据的安全负责； 4、对于提单等单据，不能以代收行为收货人；5、托收指示书中必须指明交单方式，是承兑交单还是付款交单，否则代收行本着谨慎原则仅D/P； 6、当单据被拒绝赎买而代收行尽到反馈义务后，若托收行60日未作明示，则代收行可以做退单处理。六、跟单托收下的风险规避： 1、做好付款人的资信调查，尽量不好承兑交单，更不要允许老外借单； 2、不允付款人指定代收行，因为银行不负保证（付款人不付时）收款责任； 3、争取自己投保，并加投“卖方

44、利益”险； 4、忌用远期付款交单，因为常易以地方法律原因被转解释成远期承兑交单； 5、进口国如实行贸易和外汇管制，应要求进口人在货物运出前开出进口许可等证件； 6、对于货运单据应做成“THE ORDER OF SHIPPER”抬头，在老外付款时再背书转让。第四节跟单信用证 (L/C) 英语：信用证L/C：.letter of credit跟单信用证：documentary credit 一、定义：应申请人请求和指示，开证行开给受益人有条件取款的一种书面银行信用保证。它承诺在规定的有效期内，凭规定的单据，即期或在将来某一可以确定的时间向受益人或其指定人支付一定金额的款项。二、特点：（一）是一种银

45、行信用：银行在出证后承担第一性的付款责任。注：第一性是以单据完全符合为前提。（二）自足性：虽以合同为蓝本，但一经开出，信用证项下所有单据、当事人都必须以信用证为依据。（三）纯粹的单据交易：它不以货物的实际交付情况为依据，只要单据符合即可取得货款。（四）资金负担比较均衡。三、类型：（一）形式：信开信用证：(mail credit)用书信格式制证并以邮寄送达通知行。已很少使用。电开信用证：(teletransmission credit)用电讯方式开立和送达。全电本：以电本形式开出的完整有效的信用证。简电本：只含信用证金额、有效期等主要内容，目的是通知受益人。因此常会注明“随寄证实书”，然后邮寄信

46、开信用证。（二）是否附单据光票信用证：(clean credit)仅凭汇票等结算票据付款，不跟货运单据，主要结算余款、从属费用。跟单信用证：(documentary credit)必须凭货运单据付款，带不带汇票都可以。（三）开证行责任的撤销性不可撤销信用证：(irrevocable credit)一经开出，有效期内不准开证行修改、撤销。除非所有当事人全部同意，尤其是受益人和保兑行的同意。可撤销信用证：(revocable credit)付款或被议付前可撤销。通知送达前已被议付，不可撤销。不注明即为不可撤销信用证。（四）是否保兑保兑信用证：(confirmed L/C)保兑行与开证行同负付款责任，且是第一付款责任。保兑行 (confirming bank)清偿后再找开证行清偿。它的清偿责任也无追索性，即使开证行倒闭。不保兑信用证：(unconfirmed L/C)不注明即为不保兑信用证（五）付款时间 即期信用证：(sight payment L/C)见票即付款。不要求开立汇票。远期信用证：(usance L/C)（六）转让性可转让信用证：信用证部分或