房地产集团企业会计系统控制.docx
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1、房地产集团企业会计系统控制会计系统控制包括会计核算控制和财务管理控制,由集团财务管理部依据会计法、会计准则、企业会计制度、财务通则、会计基础工作规范等法律法规制定。(一)会计核算控制:集团制定会计管理及核算规范,包括会计政策、岗位设置、会计操作流程、会计档案保管、财务交接、会计资料调阅、会计电算化及财务安全保障等各项控制内容。(具体内容见附件4会计系统控制中的41)(二)财务管理控制:主要包括计划(预算)管理、资债项目管理、权益项目管理、或有事项管理、税务管理、票据印鉴管理方面的制度。重点项目包括:1、费用掌控公司实行费用预算制度,每年年初由各级职能部门(包括子公司)编制本部门费用支出计划,经
2、各级财务管理部审核,总经理办公会讨论通过,并向董事会汇报。部门职能总费用应控制在预算费用之内,如果突破年度预算,部门报专题费用报告经总经理办公会审批确定。部门预算总费用中的非经常发生项目,于预算报批时应附专项说明,于实际发生时仍应事前出具专题报告,按程序报批。各部门总经理在部门工作精心安排中主动掌控、放大费用,对本部门的各项费用的必要性、合理性负责管理,对本部门总体费用水平的合理性负责管理;财务部总经理维护费用管理制度的正常继续执行,对关键性支出发表意见,审核1万元以下退款,非政府费用缴费工作和信息通报工作;分管部门副总审核分管部门的非例常性费用和关键性支出,证实这些费用的必要性、合理性;公司
3、总经理对1万元以上非例常性费用和资产添置支出,具备立项权与立法权。职员非公务事项严禁从公司借支备用金。公司职员因公上班、招待客户或出售小额物品等,提出申请借支备用金时,财务部门根据业务情况,确认借支备用金的合理限额,并将严格控制职员异药大额备用金。借支备用金应当按照公司费用管理制度,健全借款相关手续后方能够办理借款。各子公司根据经公司总部核准并下发的经营计划,对费用展开掌控。公司制订统一的费用核算制度,各直属子公司按紧固格式每月呈报费用明细表,万科企业股份有限公司定期展开汇总、分析,找到差异及原因,从而采取有效控制措施。2、财务汇报管理各直属子公司必须定期或不定期地向公司总部呈报各种财务信息,
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- 房地产 集团 企业会计 系统 控制
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