实业集团货币资金管理办法.docx

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1、实业集团货币资金管理办法源 自物业论文实业集团货币资金管理办法第一章 总则第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全及有效使用，根据中华人民共和国会计法、内部会计控制基本规范和加强货币资金会计控制的若干规定，特制订本制度。第二条 本制度所表示货币资金就是指公司所具有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。第三条 本制度适用于于集团公司及所属各分(子)公司、部门。第二章 岗位分工及许可核准第四条 推行货币资金业务岗位责任制。办理货币资金业务的岗位设置建议不相容，能相互拆分、制约和监督。(一)办事员人员严禁兼理稽查、财务会计档案看管和总收入、开支、费用、债权、债务帐目的备

2、案工作。(二)严禁由一人办理货币资金缴付业务的全过程：资金财政预算、缴付提出申请、缴付审核、缴付核查、办理缴付。第五条 实行财务总监审核制。一切开支，包括固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的货币资金开支，必须经财务总监审核其真实性、合理性与合法性。第六条 推行分管财务副总裁(分后、子公司总经理)审核制。经财务总监审查后的支出，方可递交分管财务副总裁(分后、子公司总经理)审核。第七条 审核人应根据货币资金许可核准制度，在许可范围内展开审核，严禁打破审核权限。经办人应在职责范围内，按照审核人的核准意见办理货币资金业务。未经许可的部门和人员一律严禁办理货币资金业务。第三章 库存现金的管理第八条

3、现金必须努力做到日清月结，出纳员在每天上班前须清点库存现金;严禁侵吞现金和以白条抵库(不不含当天抽条缴费的);财务部经理或主办财务会计必须定期(每周一次)或不定期对库存现金展开抽检，以保证账款吻合。第九条 办事员人员至银行抽取大额现金时，须同时存有另一人护送前往办理。第十条 凡能用支票缴付的款项严禁支付现金。第十一条 支付现金必须存有财务部经理盖章，若财务部经理在一定时间内黄继妍(或较长时间黄继妍的)，则由财务部经理书面委托的受托人审查盖章。第十二条 现金支付范围：派发职工工资、各种津贴及奖金;上班人员差旅费;经核准出售办公用品等的开支;特定用项;支付起点以下的零星支出等。第十三条 职工借款：

4、(一) 借支差旅费，由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请借款金额按往返车费+(住宿费+生活补助)出差天数计算，按借款审批程序审批，经财务部经理核准签字后方可办理借款;出差人员回公司后必须在7内报销清账，超过7天未报销者由财务部从其当月工资中扣回，差旅费报销时再按正常报销程序办理。(二) 其他借款，原则上予以办理，特定情况自行借款的，由借款人核对借款申请单，由本部门负责人审查盖章报公司总经理审核，并由部门审查盖章人负责管理此款的交还，例如无法按期交还或发生损失，全部责任由盖章人负责管理;财务人员应当创建备查厚，在借款人尚未偿还债务第一笔借款时无法办理第二笔借款(即前账不明，后账不筹

5、钱);不按照借款时确认的借款人时间交还的，由财务人员从负责管理审查盖章的部门负责人的工资中逐月董兴。第十四条 一切现金往来，必须办理有关书面相关手续;不得代外单位或私人充值减持和大额度(1万元以上)缴付往来(或贸易)现金。第四章 银行存款管理第十五条 银行账户必须按规定开办和采用，只限本单位经营业务的收支支付采用;不得放贷账户供外单位或个人采用;不得为外单位或个人收款代支、充值减持。第十六条 银行账户的账号必须保密，非因业务须要不许泄漏;地华公司各职能部门一律不许开办银行账号，私设小金库。第十七条 银行账户留出印鉴管理：具体内容规定参见苏地字20027号文货币资金掌控制度第五章票据及有关印章的

6、管理。第十八条 银行支票的收、付及缴费规定：(一) 业务人员至财务部门申领支票的规定：参见苏地财字(2002)第003号文票据与资金管理规定第二章细则的有关内容。(二) 办事员核发银行支票时，应先在银行支票领有用登记簿上备案以下内容：领有用部门、银行支票号码(按号码顺序四川路桥)、金额、收款人，同时建议业务人员在支票存根联和银行支票领有用登记簿上收件人(即为双签)，录入有误后方可以将核对完备(特定情况自行处置)的支票缴经办的业务员(或核准的其他领有用人);各公司财务总监应当定期检查银行支票领有用登记簿并签订意见。(三) 核发银行支票必须按照建议核对日期、大小写金额、收款人、用途等，不许核发空白

7、支票、空头支票。例如特定情况须要核发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位栏写下上￥符号加以控制。(四) 业务人员接到外单位的支票后应当及时交给财务部，通常应先证实款项进帐(或缴纳现金)后，就可以发货或提供更多服务。(五) 业务人员将支票如数后，必须在十日内缴费清账，严禁借用他人采用;因特定原因无法在规定期限内退库的，应当至财务部表明原因并限量退库时间，否则前账不明，后账不筹钱。(六) 支票缴费时必须附于发票、验收单、入库单等，对于分期缴付货款的，必须按每次缴付货款的金额出具发票(或收据)后方可以缴费(对方已出具总发票的除外);对发票的建议参见苏地财字(2002)第002号文发票缴费管理规定的有关

8、规定。(七) 业务人员在将支票交付供应商之前必须妥善保管领用的支票，如有不慎遗失支票的，应立即向财务部门报告并会同财务部门向银行申请挂失，造成的损失由遗失支票的业务人员负责。第十九条 财务人员办理信汇、电汇、票汇、充值缴付等款项时，必须凭已审核的资金计划单办理(该计划单应附在付款凭证后备查);资金计划单由项目经办人负责办理报批，同一项目应按合同总额报批,不准为逃避审批而分列报批和支付。对违反上述规定的付款事项，财务人员有权拒绝支付。第二十条 财务部应当严苛按核准的资金计划缴付款项，严禁提早缴付;不许发生改变缴付方式和用途，非经收款单位书面正式宣布委托，不许发生改变收款单位。第二十一条 不得违背

9、国家规定，非法集资。第二十二条 严苛资金采用的审核相关手续。会计人员对一切审核相关手续不全然的资金用项，都存有权且必须婉拒办理;特定情况下经电话呈报后，可以先缴付后办妥相关手续。第二十三条 在审核资金时，例如突遇审核人员上班的，由其选定的代理人全权审核。第二十四条 银行存款收款的规定：参见苏地字20027号文货币资金掌控制度第四章现金和银行存款的管理。第二十五条 地华公司及其直属分后(子)公司、控股公司的财务总监(经理)必须定期(每月一次)检查财务管理制度及掌控制度的继续执行情况，支票看管及采用情况，抽检盘点空白现金支票，未缴费收据及发票，在途存款，对未超过账项应当录入银行存款余额调节表中;检

10、查过程及结果应当构成书面记录。第五章 票据及有关印章的管理第二十六条 强化货币资金票据管理。明晰各种票据的出售或提出申请、看管、领有用、冻结等环节的职责和程序，并专设登记簿展开记录，避免空白票据的遗失和冒用。货币资金票据的种类包含：现金支票、转账支票、银行汇票、银行本票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、电汇、信用证等。(一)票据的出售或提出申请：各公司应当根据实际情况基本建设货币资金票据出售或提出申请计划，票据的出售或提出申请应当列入财务部资金财政预算。(二)票据的看管：票据应当由办事员专人看管，并按月基本建设票据领用存有月报表。(三)票据的领用和冻结：领用和冻结应当专设登记簿展开记录，避免空白票

11、据的遗失和冒用并及时废旧款项缴付的有关凭证。第二十七条 强化银行留出印鉴管理与各类印章管理。财务总监看管法人代表章，总经理看管公司章。财务专用章由财务总监看管。不得一人看管缴付款项的各项印章。第二十八条 强化各种有价证券管理，明晰专人看管，保证各种有价证券的完整无缺。例如存有紧缺，必须查明原因，追责保管人的责任。第六章 监督检查第二十九条 推行货币资金业务监督检查制。由集团公司财务部定期和不定期对分后(子)公司的货币资金安全及采用有效性展开检查。第三十条 监督检查的内容主要包含：(一)货币资金业务有关岗位及人员的设置情况：重点检查与否存有货币资金业务不相容岗位的混岗现象。(二)资金财政预算管理

12、制度：重点检查与否定期或定项目基本建设资金财政预算以及预算外支出、关键性支出、资本开支与否履行职责三级审核程序。(三)货币资金许可核准制度的继续执行情况：重点检查关键性货币资金开支的许可核准相关手续与否完善，与否存有越权审核的犯罪行为。(四)备用金管理：重点检查与否核定各类人员和部门的备用金限额，与否按月度、年度展开清扫。(五)缴付款项印章的看管情况：重点检查与否存有办理退款业务的印章交由一人看管的现象。(六)有价证券和票据的看管情况：重点检查票据的出售、领有用、看管相关手续与否完善，看管与否存有漏洞。第三十一条 对监督检查过程中辨认出的货币资金内部掌控制度中的薄弱环节，应采取措施，及时予以制止和健全。第七章 附则第三十二条 本制度解释权、监督执行权归属于集团公司财务部。第三十三条 本制度自颁授之日起正式宣布继续执行，前期有关规定自行废除。