工会审计工作底稿规定.docx

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1、工会审计工作底稿规定工会审计工作底稿规定第一条 为规范审计工作底稿的基本建设、核查、管理和采用，依据审计工作机关审计工作底稿准则，制订本规定。第二条 审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。审计工作底稿是出具审计报告、明确审计责任、评价审计工作业绩的依据。第三条 审计工作底稿的主要内容：(一)被审计工作单位名称;(二)审计工作项目的名称以及实行审计工作的时间;(三)审计工作过程记录;(四)审计工作揭发问题及其依据;(五)被审计单位提供审计资料的部门，对审计工作底稿中所记录的事实的认证及部门主管人员签字;(六)审计工作单位意见;(七)索引号及页次;(八)基本建设人

2、员的姓名及基本建设日期;(九)核查人姓名及核查日期;(十)其他应表明的事项。第四条 审计工作底稿附有的审计工作过程记录主要包含：(一)被审计单位基本情况调查记录：主要记录被审计单位的性质、隶属关系、主要负责人、内部机构设置、管辖范围，财务数据等，企业单位经营目标、经营成果、所在行业执行的政府法规、产业政策等(具体内容根据审计对象、审计项目确定);(二)复式簿记记录：审计工作人员审查会计报表、财务会计账簿和会计凭证等财务会计资料的记录;(三)审计工作排序表中：审计工作人员排序经济指标顺利完成情况，核查费用、税金、专项基金的抽取及有关数据的记录等;(四)内部控制制度测试记录：审计人员对被审计单位的

3、内部控制制度及执行情况、存在问题及审计意见、建议;(五)调查记录：审计工作人员建议被审计工作单位对某一事项展开的表明;(六)盘点记录：审计工作人员对被审计工作单位固定资产、流动货产清查盘点或抽检盘点结果的工作记录;(七)其他有关记录。第五条 审计工作底稿附有的审计工作证据主要存有：(一)被审计工作单位承诺书;(二)与被审计工作单位财务收支有关的财务会计资料;(三)与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定资料等的原件或复印件等;(四)其他与审计工作事项有关的审计工作证据。第六条 审计工作底稿应逐事逐项撰写，一事一稿。第七条 审计工作底稿应努力做到内容完备、数

4、据有误、观点明晰、条理清楚、用词恰当、格式规范、勾稽关系准确。审计工作底稿相互提及时，应标明索引号。第八条 审计人员应当详细阅读审计工作底稿，在确定其事实清楚、证据确凿、程序完备之后，按照审计项目的性质和内容进行分类、归集、排序和分析整理。第九条 审计工作底稿应由审计工作组组长在基本建设审计报告前展开核查，并签订核查意见。第十条 经核查核定的审计工作底稿，严禁更动或者修正，自行改动的，应自行基本建设审计工作底稿，并做出书面表明。第十一条 审计工作底稿未经经费审查委员会或经费审查委员会办公室主任核准，严禁对外提供更多或借书。第十二条 审计工作组是审计工作完结后，应及时将审计工作底稿归属于人审计工作档案。第十三条 本规定由全国总工会经费审查委员会负责管理表述。第十四条 本规定自公布之日起实施。