X企业公司内部审计实施办法.docx

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1、X企业(公司)内部审计实施办法总结某企业（公司）内部审计工作实施办法第一章 总则第一条 为加强集团公司的内部财务监督和风险控制，规范内部审计工作，根据中华人民共和国审计法、企业国有资产监督管理暂行条例等法律法规，制订本实施办法。第二条 集团公司本级和所属分后、子公司（以下缩写“所属单位”）积极开展内部审计工作，适用于本办法。第三条 本办法所称集团公司内部审计，是指集团公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对集团公司本级及所属单位的财务活动、资产质量、经营绩效等有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。第二章 机构设置、职责和权限第四条 集团公司内部

2、审计工作机构为审计处，搭载内部审计工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，对本单位的财务收支和经济活动展开内部审计工作监督。根据工作实际须要，集团公司内部审计工作机构可以委托具有适当资质条件的社会审计工作机构，帮助积极开展对所属单位的内部审计工作。第五条 内部审计工作人员严禁担任本单位的财务会计工作，严禁专门从事其他可能将影响其依法履行职责的经营管理活动。第六条 内部审计工作人员应具有有关专业知识和业务能力，并获得内部审计工作岗位资格证书；内部审计工作机构的负责人或分管内部审计工作负责人应具有中级以上专业技术职称。第七条 集团公司内部审计工作机构对其董事会负责管理，同时拒绝接受市国资委、市审计

3、局的监督和指导。第八条 集团公司内部审计工作机构应当履行职责以下适当的职责：（一）依据法律、法规以及集团公司内部管理的有关规定，制订本单位内部审计工作制度。（二）编制年度内部审计工作计划；（三）对集团公司本级及所属单位的对外借款、对外投资、产权受让、财产抵押以及资产重组等展开审计工作监督；（四）对集团公司本级及所属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量等展开审计工作监督；（五）对集团公司本级及所属单位的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；（六）对集团公司本级及所属单位的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标等经济活动和重要的经济合同等根据需要进

4、行专项审计监督；（七）非政府对集团公司主要业务部门负责人和所属单位负责人展开任期或卸任经济责任审计工作；（八）非政府对出现关键性财务异常情况的所属单位展开专项审计工作；（九）对集团公司本级及所属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性展开检查和评估；（十）协调市国资委积极开展对集团公司及所属单位展开年度财务决算审计工作；（十一）其他事项。第九条 内部审计工作机构应对社会中介机构资质展开审查，对中介机构积极开展集团公司本级及所属单位有关财务审计工作、资产评估及有关业务活动工作结果的真实性、合法性展开监督。第十条 内部审计机构应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关材料。

5、第十一条 集团公司董事会剥夺内部审计工作机构履行职责的权限如下：（一）出席集团公司有关经营和财务管理决策会议，参予帮助企业有关业务部门研究制订和修正有关规章制度；（二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件及电子数据等相关资料；（三）对与审计工作事项有关的部门和个人展开调查，并获得有关证明材料；（四）对正在进行严重违法违规和严重损失浪费的行为，可作出临时制止决定，并及时报告董事长；（五）对可能将被迁移、藏身、盗用、拆毁的会计凭证、财务会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，可以Praefcke销毁；（六）法律、法规、规章

6、规定及本单位董事会或主要负责人授与的其他权限。第三章工作程序第十二条 内部审计工作机构应根据有关规定，融合本集团公司实际情况，制订年度审计工作计划，对内部审计工作做出合理安排，并报经董事会审查批准后实行。第十三条 内部审计工作机构应充分考虑审计工作风险和内部管理须要，制订具体内容项目审计工作计划，搞好审前准备工作。被检单位应当帮助和协调内部审计工作机构搞好审前调查工作。第十四条 内部审计机构应当在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。遇有特殊情况，经集团主要负责人批准，可以直接持审计通知书实施审计。第十五条 内部审计工作人员在出示审计报告前应与被审计工作单位交换意见。被审计工作单位存有异议的

7、，应自收到审计报告之日起个工作8 日内明确提出书面意见，逾期不明确提出的，视作无异议。须要继续执行突击审计工作的特定业务除外。第十六条 内部审计工作机构在法定的职权范围内作出审计工作同意或者向董事长明确提出处理意见。董事长对审计报告展开表决，并对被审计工作单位意见协同处置。第十七条 内部审计工作机构对主要审计工作项目应展开时程审计工作监督，督促检查被审计工作单位对审计报告改采纳情况和对审计工作同意的继续执行情况。内部审计工作机构对已核验的内部审计工作事项，应按照国家档案管理规定创建审计工作档案。第四章工作建议第十八条 集团公司内部审计工作机构应根据有关规定和内部管理须要有效率积极开展内部审计工

8、作，强化内部监督。第十九条 以下内部审计工作事项应报市国资委备案：（一）集团公司年度内部审计工作计划和工作总结；（二）主要业务部门负责人和所属单位负责人的经济责任审计报告；（三）对集团公司及所属单位出现关键性财务异常情况非政府展开的专项审计报告。第二十条 集团公司本级及所属单位内部审计工作中辨认出的关键性违法违纪问题、关键性资产损失情况、关键性经济案件及关键性经营风险等，应当及时向董事长报告并向市国资委上报专项报告。第二十一条 集团公司内部审计工作人员应严格遵守审计工作职业道德规范，深入细致履行职责、忠于职守、坚持原则。为确保内部审计工作的单一制、客观、公正，内部审计工作人员与审计工作事项存有

9、利害关系的，应正视。第五章罚 则第二十二条 对于被审计工作的单位及有关工作人员不及时全面落实内部审计工作意见，给集团公司导致损失的，应当及时向董事长报告，并追责有关人员的责任。第二十三条 被审计工作单位有关人员不协调公司内部审计工作、婉拒审计工作或者不提供更多资料、提供更多不实资料、拒不执行审计工作同意的，应予以纪律处分；因涉嫌违纪的，转交纪检监察机关处置；涉嫌犯罪的，依法转交司法机关处置。第二十四条 对于违背职业道德规范的内部审计工作人员，应当按照有关规定给与纪律处分；因涉嫌违纪的，转交纪检监察机关处置；涉嫌犯罪的，依法转交司法机关处置。第六章 附于 则第二十五条 本实施办法自发性文之日起实施。