房地产股份公司财务内部稽核制度.docx

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1、房地产股份公司财务内部稽核制度源 自物管学堂房地产股份有限公司财务内部稽核制度一、内部稽查人员的基本职责1、总公司财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经董事会批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划、固定资产购建计划、资金筹集和使用计划、利润分配计划的执行情况，发现问题应及时向公司领导反映，并提出改进设想、办法及措施，对计划指标的调整提出意见和建议。2、稽查人员负责管理审查各项费用支出标准，与否按标准继续执行，有没有超标准、超范围支出。有没有成本核算制度，与否按标准继续执行，恰当核算成本，严苛摈弃成本界限。3、稽查人员负责管理审查财务部门各项规章制度的贯彻执行情况，对违反规定的现象和工

2、作中的漏洞应当及时表示，并明确提出废止意见和建议。4、稽查人员、单位负责人、财务会计机构负责人可以随时对报表、明细帐入调取、检查，对数字的真实性、排序的准确性、内容的完整性明确提出批评，会计人员应付自己负责管理的帐目确切明晰，据实提问。5、稽查人员、财务会计机构负责人负责管理审查帐务处置与否合乎会计制度的规定，与否合乎公司经营管理的须要，与否能够真实、全面充分反映公司实际情况。6、稽查人员审查会计人员每月与否对自己负责管理的科目展开自查、分析，例如存有科穴错误或异常变动，与否及时搜寻原因，及时调整更正。二、会计凭证稽查稽查人员审查会计人员制作的会计凭证，与否业经相同岗位的会计人员展开核查、签章

3、。会计凭证稽查的主要内容存有：1、审查原始凭证原始凭证格式与否合乎公司会计核算制度的规定，所充分反映的经济业务与否合法、合理，凭证核对日期与经济业务出现日期与否吻合，单据与否齐全，数据与否精确。原始凭证内容与否完备，与否列明拒绝接受单位名称，凭证的经济内容与否真实，品名、数量、单价与否核对齐全，金额排序与否精确，例如存有修改，与否存有原经手人盖章证明。从外单位获得的原始凭证与否砌存有单位公章及经手人签章。凡须核对小、小写金额的原始凭证，小、小写金额与否一致，出售实物的原始凭证与否存有环评证明。缴付款项的原始凭证与否存有收款单位或收款人证明。缴费凭证的审核相关手续与否完善，与否经许可审核人盖章同

4、意。一式几联的原始凭证，缴费联及与否为发票原件或税务机关判定的缴费凭证。如果原始凭证遗失，由原填制单位出示证明做为原始凭证的，出示证明的内容与否合法，与否业经查证并无重复缴付现象。自造的原始凭证与否存有凭证名称、填制日期、填制单位名称、拒绝接受单位名称、单位负责人及经手人签章，金额排序精确、大小写齐全并格式恰当。对外出具的原始凭证与否砌存有公章及经手人签章。对不合理、不合法或假造、变造的原始凭证与否按照会计法的规定展开处置。2、审查记帐凭证记帐凭证注记原始凭证与否齐全，内容与否与经济内容吻合，对于须单独看管的关键原始凭证或文件，以及数量较多，不便附于在记帐凭证后面的原始凭证，与否在记帐凭证上标

5、明。记帐凭证的制作与否规范，会计科目采用与否精确，科目代码与否前后一致，借贷方向与否恰当。记帐凭证与原始凭证日期与否少于10天，内容、金额与否一致，全文与否言简意赅，文理通顺，符合要求。记帐凭证的制单、核查、财务会计主管与否亲笔签名盖章，交退款凭证与否存有经手人及办事员亲笔签名盖章，与否盖章交付讫章，附件张数与否如实核对。对调整帐目的凭证，必须审查调整依据与否充裕，金额与否精确，全文中详细表明阳入帐原因，与否存有有关附件。三、总帐及报表稽查1、稽核人员应核查会计人员是否每月核对报表、总帐、明细帐，发现不符或错漏，是否通知相关人员进行更正，是否能保证会计报表的真实、准确、完整、及时。2、合并会计

6、报表的编制主管人员是否对各单位报送的报表资料进行审核，对数字的真实性、计算的准确性、内容的完整性进行审核确认后，编制合并会计报表。四、财产物资稽查1、稽查人员应当定期核查现金及银行存款日记帐，使用实地盘点法，检查库存现金虚无数与日记帐余额与否吻合，有没有白条抵库、现金结算不科穴、小金库等现象。银行存款日记帐与银行对帐单与否吻合，如有未超过帐与否填制银行存款余额调节表中，未超过帐应当查明原因，有没有违背银行支付规定的现象。2、稽核人员应定期参与财产物资清查盘点，监督财产清查过程，核对清查盘点表。检查各项财产物资的管理是否按规定执行，是否发现帐帐不符、帐实不符现象，并了解原因。对发生的盘盈、盘亏、

7、报废、毁损等情况，要查明原因，并按规定程序报批后，进行帐务处理。五、财务会计档案稽查1、稽查人员应当定期检查财务会计档案。会计凭证、帐簿、报表及其他财务会计资料与否按规定定期整理，装订成册，立卷档案。检查财务会计档案与否专人管理、专地看管，与否按分类顺序编号，创建目录。会计凭证、帐簿、报表封面核对与否完备，有没有档案调取、转交、封存备案，相关手续与否齐全。2、稽查人员应当定期检查财务会计电算化工作，与否按规定备份看管，与否存有严苛的硬软件管理规定并认真执行，与否符合安全保密建议。六、资金筹措及运用稽查1、稽查人员应当检查每一份资金贷款合同，对贷款银行、币种、金额、利率、期限、贷款条件等进行审核

8、，并审核资金的运用，是否符合公司资金管理规定。2、稽查人员应当检查每一份对外借款合约，与否合乎有关规定。七、关于帮助内部稽查人员工作的建议1、各单位、各部门对稽查人员的审计工作应当给与积极支持、帮助。2、稽查人员在展开稽查工作时，可以根据须要，校对有关文件，检查选定的财务会计资料，辨认出问题可以向有关单位和个人展开调查，索要证明材料。对违背公司规章制度的单位和个人明确提出制止、改良意见和措施，对轻微渎职，导致公司关键性经济损失的单位和个人，可以向公司领导明确提出处理意见或建议。对检查工作中辨认出的关键性问题必须及时向领导充分反映，防止导致更大损失。对阻碍、阻扰、婉拒、毁坏稽查人员工作的单位和个人，必须严肃处理。