P公司发票、收据管理制度.docx

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1、P公司发票、收据管理制度P公司发票、收据管理制度1.目的：为了加强发票、收据管理和财务监督，保证国家税收收入，促进合法经营和加强经济核算，根据财政部中华人民共和国发票管理办法和国家税务总局(中华人民共和国发票管理办法)实施细则、增值税暂行条例等，结合公司实际制定本制度。2.适用范围：本规定适用于于公司及分子公司。分子公司可以依据各自的业务范围，制订适当的实施细则，并报公司备案。3.本制度所指发票、收据：发票是指在购销商品，提供劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。收据是指在非生产经营活动中，结算有关款项，开具收取的收付款凭证。4.发票、收据的出售、申领和缴销4.1各公司业务范围需

2、以的发票，包含普通发票、增值税专用发票，由各公司财务部根据经济业务性质，向当地税务机关出售。4.2非生产经营活动中支付有关款项所采用的收据，由各公司向当地财政出售。公司因内部支付的须要，可以印制专用收据。4.3收据的领用：各公司应当根据本单位的经济业务量情况，提早至各公司财务部申领，留有余地，以免影响正常的生产经营活动。财务部必须根据收据的种类、数量在发票、收据领有用手册中记述。4.4发票采用后，其存根联由财务部看管，定期或不定期回去当地税务机关缴销，再凭以出售崭新发票。收据采用后，存根联由各采用单位得当看管至五年期。留存届满，由各公司财务部报经当地财政公司后封存。5.发票、收据的出具、采用和

3、看管5.1发票的填开事项，必须由各单位财务人员办理，并必须在出现经营业务收入时如实出具发票。出示发票方严禁按获得发票方的建议更改品名和金额。5.2出具发票后，例如出现销货归还须要开红字发票的，必须归还原发票或获得退款证明;出现销售折价的，在归还原发票后，再次出具销货发票。5.3出具发票、收据应按照发票、收据规定的要素核对齐全，全部联次一次性如实撷取，并盖章财务专用章或发票专用章。5.4采用电脑版的发票，出具后的存根联应按照顺序号装订成册看管。5.5发票、收据严禁借用、受让、银行专用，严禁拆毁本采用。5.6各单位严禁以白条替代发票或收据。5.7发票、收据局限于在属地内和规定时间内出具(手工版增值

4、税专用发票一本采用不少于两个月，普通发票一本在当月内采用)。任何单位严禁横跨区域随身携带、寄送、运输空白发票。5.8各公司财务部要建立发票、收据的使用登记制度，设置发票、收据登记簿。并定期向主管税务机关报告发票使用情况。5.9采用发票、收据的公司，应得当看管，严禁遗失。发票、非生产经营性收据遗失，应当于遗失当日书面向财务部报告。发票遗失还须要由财务部书面向主管税务机关或财政局报告，并在报刊、电视等传播媒介上公告补发。6.增值税专用发票的采用和出具范围6.1增值税专用发票只局限于增值税的通常纳税人领购采用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人严禁领购采用。6.2以下三种情况必须向具备增值税通常纳

5、税人资格的购买方出具增值税专用发票6.2.1销售货物;6.2.2增值税劳务;6.2.3根据增值税细则规定就是应征税增值税的非增值税劳务。6.3以下情形严禁出具增值税专用发票6.3.1向消费者销售;6.3.2销售退税项目;6.3.3销售报检出口的货物、在境外销售增值税劳务;6.3.4将货物用作非增值税项目;6.3.5将货物用作集体福利或个人消费;6.3.6将货物拨用获赠他人;6.3.7提供更多非增值税劳务(应征税增值税的除外)、受让无形资产或销售不动产;6.3.8向小规模纳税人销售增值税项目，就可以出具普通发票。6.4增值税专用发票出具建议6.4.1字迹确切;6.4.2严禁录入。例如核对有误，应

6、当再次出具，并在误填的发票上标明“误填补发”四个字;6.4.3项目核对齐全;6.4.4票物吻合，票面金额与实际缴纳的金额吻合;6.4.5各项目内容恰当有误;6.4.6全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致;6.4.7发票联和减免联及盖章发票专用章;6.4.8按照规定的时限出具发票;6.4.9严禁出具假造的发票;6.4.10严禁拆毁本采用发票;6.4.11严禁出具票样与国家税务总局统一制订的票样不相符合的发票;6.4.12纳税人出具专用发票严禁手工核对“销货单位”栏。纳税人必须在专用发票一式几联的有关栏目中盖章或列印专用发票销货单位栏备注。7.发票的检查7.1各公司财务部及采用发票、收据的公司应当按月或按季对所管的票据的采用情况、安全措施展开检查，辨认出问题及时报告。7.2使用发票的单位，必须接受税务机关的依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。8.处置罚则采用发票、收据的单位违背了中华人民共和国发票管理办法和本制度，经工商、税务、审计工作机关揭发，一律按中华人民共和国发票管理办法第六章有关规定行政处罚。9.附则：9.1本制度由公司财务部负责管理表述。9.2本制度颁布后，凡既有的相似规章制度或与之二者相冲突的规定即为行废除。9.3本制度经总经理批准后自施行之日起继续执行。修正时亦同。