房地产发展公司财务预算管理办法.docx

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1、房地产发展公司财务预算管理办法房地产发展有限公司财务预算管理暂行办法为推动江苏XX房地产发展有限公司（以下缩写XX公司）公司创建、完善内部约束机制，进一步规范XX公司的财务管理犯罪行为，创建一个有序和有效率的财务预算管理及监督体系，根据XX公司的实际情况，特制订本暂行办法：第一章 财务预算管理机构第1条 XX公司董事长对财务预算的管理工作正数总责，XX公司财务部负责管理XX公司财务预算管理的具体内容事宜，并对董事长负责管理。第2条 XX公司的财政预算管理推行三级(即XX公司、直属各分(子)公司、XX公司和各分（子）公司的各职能部门)财政预算管理方式；按照统一领导、分级管理的原则，各负其责；各分

2、(子)公司都就是财政预算的责任主体和继续执行主体。第3条 财政预算管理机构的设置：在XX公司本部成立财政预算管理委员会，委员会共同组成如下：主任：董事长副主任：副总裁、总裁助理成员：各部门负责人预算管理委员会职责主要是负责拟订XX公司财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促公司各部门完成财务预算目标。财政预算管理委员会内设办公室，办公室设于财务部，在财政预算管理委员会的领导下负责管理XX司财务预算管理的具体内容工作，分担以下工作职责：1、受到财政预算管理委员会的委

3、托制定有关财务预算管理办法；2、负责管理对XX公司本级各部门基本建设的财政预算展开审查、监督、考核；3、每月举行XX公司财务预算可以；4、负责管理对各分(子)公司的财政预算展开汇总均衡、审查、监督考核；5、追踪分析XX公司本部、直属各分(子)公司和控股公司的财政预算继续执行情况。第4条 各分(子)公司的财务部负责管理本公司财务预算的汇制、审查、监督、考核；各分(子)公司总经理对本公司财务预算的基本建设和继续执行结果分担主要责任。第5条 XX公司本部各职能部门的负责人负责管理本部门有关财务预算的基本建设、继续执行、分析、掌控等工作，并对本部门财务预算的继续执行结果分担主要责任。第二章 财务预算管

4、理内容第6条 XX公司的财务预算目前仅包含利润财政预算、成本费用财政预算和资金财政预算；等待条件成熟时，应当逐渐过渡到全面财政预算管理。第7条 财政预算年度：财政预算年度为每年的1月1日至12月31日。第8条 财政预算形式：财务预算包含年度总预算和季度、月度继续执行财政预算。第9条 年度总预算主要包含利润财政预算、成本费用财政预算、现金收支财政预算、固定资产财政预算、有关税金财政预算、现金流量财政预算等。第10条 成本费用预算包括：管理费用预算、营业费用预算、营业成本预算、财务费用预算（各项成本、费用的具体内容详见江苏XX房地产发展有限公司财务管理制度的有关规定）。第11条 现金流量预算包括经

5、营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等内容。第12条 指标水解、分期掌控：1.年度预算应当按季度展开水解，以利按季度追踪分析和监控；2.月度继续执行财政预算就是将季度财政预算指标展开第二次细分，做为各公司每月财务预算的具体内容继续执行目标，以月度和季度财政预算掌控去保证XX公司年度财务预算目标的同时实现；3.各公司、部门应当将月度财政预算指标具体内容水解至各工作岗位并展开监控，以保证部门和公司目标的同时实现。第三章 财政预算管理报表第13条 公司年度预算报表包含：利润预算表、管理费用预算表、营业费用预算表、营业成本预算表、财务费用预算表、现金流量预算表、专项（工

6、程、资本开支等）预算表、人员基本情况表、固定资产多寡预算表、补足指标表等11张报表（表样参见附件1）。第14条 各公司呈报给XX公司的年度预算必须附于预算编制说明书，主要表明以下内容：1、基本建设本年度预算中主要财务指标的依据；2、本年度预算与上年度实际出现情况的差异及其原因；3、顺利完成本年度预算的不利因素与不利因素；4、为顺利完成本年度预算目标拟将实行的主要措施；5、其他需要说明的有关问题：主要包括资产及费用摊销的金额与依据、外部市场变化、政策法规变化等对预算的影响。第15条 各公司年度预算报表呈报时间为每年的12月初，XX公司将在12月底前对各公司的年度预算不予批准。第16条 各公司必须

7、按时向XX公司财务部上报月度、季度和年度预算继续执行报表；月度财政预算继续执行报表在当月26日前呈报(其中1月份的财政预算继续执行报表在1月31日前呈报)；季度财政预算继续执行报表在季度终了10日内呈报；年度预算继续执行报表在次年1月25日前呈报。第17条 XX公司月度财政预算及继续执行报表（随同财务月报一并呈报）包含：利润预算表、管理费用财政预算继续执行表中、营业费用财政预算继续执行表中、资金运用预算表、财务费用财政预算继续执行表中、揽税金及附加税预算表、营业外收支预算表、固定资产多寡预算表；XX公司财政预算继续执行汇总表（XX公司财务部基本建设）等9张表（表样参见附件2）。第四章 预算管理

8、程序第18条 财政预算管理程序包含预算编制、财政预算审查与批准、 财政预算继续执行、财政预算修正和改良、财政预算继续执行结果检查和监督。第19条 预算编制原则：1、基本建设财务预算应当秉持量入为出和收支平衡、有所节余的原则，严禁存有缺口，预算外的资金项目原则上不予考虑。2、开支财政预算必须努力做到统筹兼顾、确保重点；总收入财政预算无法低估。3、遵从一致性原则和客观性的原则：各财政预算单位的财政预算管理工作必须与XX公司保持一致；各级财政预算都必须顺从于XX公司的发展战略及经营目标；各公司（部门）财政预算掌控指标的预设应当合乎本单位（部门）的实际情况。4、在预算编制中应当坚决贯彻该花掉的钱无法省

9、，不想花掉的钱一分也必须省的原则。第20条.预算编制流程：1、年度财务预算：应当按照自上而下、上下结合、分级基本建设、逐级汇总的程序展开基本建设。（1） 下发财政预算草案：XX公司董事会根据XX公司的发展战略和对下年度经济形势的预测等，于每年10月底以前明确提出XX公司下一年度的财务预算目标草案（目前主要就是交进和利润指标、成本费用指标，条件成熟时应逐渐过渡到全面财政预算），由XX公司财务部下发各公司（部门）。（2） 呈报预案：各公司（部门）按照XX公司财务部下发的财务预算目标草案，融合各自的实际情况，明确提出本公司（部门）较详尽的财务预算预案，于11月底前呈报XX公司财务部。（3）初步审查：

10、XX公司财务部对各公司（部门）呈报的财务预算预案展开初步审查、汇总，经调整及综合均衡后，基本建设各项分后财政预算和总预算预案，将预案寄送各有关公司（部门）择机审查；各公司（部门）应当在12个工作日内将预案审查情况书面呈报XX公司财务部。（4） 表决核准：XX公司财务部在各公司（部门）对预案修正调整的基础上，融合XX公司的发展目标基本建设XX公司的年度财务预算方案，并报XX公司董事会审核。（5）下发继续执行：XX公司财务部对经XX公司董事会表决核准的年度财务预算，在年底以前分解成一系列的财务考核指标并下发给各公司（部门）继续执行。（6）指标水解：各公司（部门）必须及时将XX公司财务部下发的年度财

11、务预算指标，深入细致非政府实行，在次年1月底前将财务预算指标展开层层水解（年度预算-季度财政预算-月度财政预算-岗位财政预算），全面落实至各责任岗位，以保证财政预算的顺利完成；并将水解情况书面呈报XX公司财务部备案。2、月份财务预算：（1）预算编制：月份财政预算需从年度和季度财政预算指标水解而去，但在呈报月度财政预算时应考量本月实际及对今后情况的预测后在年度预算指标的范围内展开基本建设；财政预算指标全年可以调剂采用，但不容抽检。公共费用应当本着谁受惠，谁分担的原则分摊至各部门；礼品费和、电话费、劳动保险费按照有关部门提供更多的目录展开分配（2）各公司（部门）在每月22日前将本公司（部门）的费用

12、财政预算按规定格式呈报XX公司财务部。（3）下发指标：XX公司财务部应当本着客观、公正、合理的原则对各公司（部门）呈报的月份财务预算展开检查、审查并核定指标，经调整及汇总均衡后基本建设月份XX公司汇总费用预算表，于每月30日前将指标下发给各公司（部门），各公司（部门）应当限额采用。第21条 对月份继续执行财政预算，推行翻转财政预算制度，即为当月部分继续执行财政预算超出预算或没顺利完成的指标，容许各责任单位在以后月份展开调剂或填补。第22条 财政预算调整或新增：XX公司正式宣布下发各公司（部门）继续执行的财务预算，通常不容许调整，但当财政预算的前提出现关键性变化、机构设置变化、核算方式发生改变等

13、原因从而发生引致预算编制基础不存有时，可以对财政预算指标在预算内展开调整(缩写财政预算调整)；由于公司（部门）业务量减少或发生代莱业务，可以对尚无财政预算项目的财政预算指标展开新增或追加财政预算科目和财政预算指标(缩写财政预算新增)。第23条 财政预算调整、新增推行逐项、逐级审核后报XX公司董事长审核制度（即先按程序，后继续执行）：XX公司本部及直属各公司的财政预算调整、新增必须先报XX公司财务部，由XX公司财务部审查后统一报董事长审核。第24条 对年度预算目标的顺利完成存有很大影响的年度预算的调整、新增，必须报XX公司财务部核准。原则上一年可以调整一次，调整时间在第三季度展开。自行调整年度预

14、算的公司（部门）应当明确提出调整提出申请并报XX公司财务部，经批准后就可以按调整后的财政预算继续执行（按程序程序按第23条的规定继续执行）。第五章 财政预算的掌控、分析与考核第25条 强化对财政预算继续执行过程的掌控：1、XX公司财务部作为XX公司预算管理工作的主要执行部门，应通过对各公司（部门）上报的财务月报、月份预算执行分析表、预算分析等资料进行预算执行情况的检查和分析，重点控制预算执行偏差，及时纠正；对偏离预算的不利偏差实行刚性管理，对其资金用项原则上不予考虑。2、各公司（部门）在预算执行过程中，对变化幅度超过10的项目应及时向XX公司财务部报告并在相应的财务报告中详细说明。3、XX公司

15、财务部应当及时向各公司（部门）和董事会提供更多财务预算的继续执行进度、继续执行过程中的差异及其对财务预算目标的影响等财务信息，推动各公司（部门）强化财政预算掌控，保证XX公司财务预算目标的顺利完成。4、特定情况超出预算指标的，必须事前书面提出申请，由XX公司董事长审核后，呈报财务部列为当月费用财政预算。按程序程序按第23条的有关规定继续执行。第26条 创建财政预算分析制度：1、XX公司及其各分（子）公司、控股公司应当创建财务预算分析制度，定期举行财务预算会议，通报当月各职能部门的费用财政预算的继续执行情况（结果和差异）。2、XX公司及其各分（子）公司、控股公司的财务部门及其他部门应充份、客观地

16、分析财政预算偏差产生的原因，明确提出适当的化解措施或建议，递交董事会研究同意。3、各公司（部门）呈报的财务预算继续执行报告，必须由本公司（部门）负责人审查、盖章，做为对本公司（部门）展开财务考核的基本依据。第27条 创建财政预算报告制度：1、XX公司财务部应当就每月财务预算继续执行中的很大偏差向有关部门通报，并责令有关部门自行搜寻原因，各部门应当将偏差构成的原因和改良措施书面报告XX公司财务部。2、 各公司财务部负责管理监督检查本公司各部门和所属单位的财政预算继续执行情况，根据各部门（不含子公司）呈报的财政预算继续执行报表展开重点分析与检查，每月将检查结果书面报告所在公司总经理和XX公司财务部

17、。3、XX公司财务部应当定期展开财政预算追踪分析，并向XX公司财务总监递交XX公司本部和整个XX公司月度财务预算继续执行情况分析报告。第28条 XX公司财务部根据财政预算继续执行的具体情况和须要，有权对本级各部门及下属单位展开调查、制止，有关部门和单位必须协调，据实充分反映。 第29条 强化财政预算考核：1、各公司必须强化对本单位预算工作的领导与继续执行检查。财政预算工作积极开展与继续执行的情况做为各公司继续执行XX公司内部财务纪律的一项关键内容；2、 年度预算的主要财务指标列入各公司（部门）的经营（管理）责任考核范围，财政预算顺利完成情况就是各公司（部门）负责人年度经营责任目标考核的关键内容

18、之一；3、 财政预算报表的基本建设及呈报情况做为对各公司财务总监的一项关键考核内容；4、每月终了，XX公司财务部应付XX公司本部各部门展开有关财务指标的考核，并将考核结果递交人力资源部或绩效考核小组。第30条 各公司财务部对本单位预算的基本建设、上报、继续执行、监督负责管理。第31条 XX公司审计处负责管理对本级各部门和XX公司直属各公司的财政预算继续执行情况展开审计工作监督。第32条 对违背本办法的部门和公司，XX公司财务部门或审计工作部门可以建议XX公司给与其一定的行政处罚。第六章 附则第33条 XX公司所属各分（子）公司、控股公司必须参考本办法，融合本单位的实际情况，制订适宜本公司管理须要的财务预算管理实施细则并报XX公司财务部批准后继续执行。第34条 各公司应当注重并强化财政预算管理工作，本着循序渐进、先粗后细的原则，搞好本单位的财政预算管理工作。第35条 本暂行办法由XX公司财务部负责管理表述。第36条 本暂行办法自核发之日起继续执行。