M公司内部稽核制度.docx

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1、M公司内部稽核制度M公司内部稽核制度1.目的：为了恰当行使财务会计监督，保证资本所有者的的财产安全、完备， 根据中华人民共和国会计法，特制订本制度。2.适用范围：本规定适用于于公司及分子公司。3.稽查工作的主要内容3.1事前稽核：即事前审核公司所编制的费用预算和成本计划，具体审核计划指标项目是否齐全、编制依据是否充分、数字计算是否正确、各项计划指标是否衔接等。稽核后提出改进意见。3.2事中稽核：稽核日常发生的财务收支，查验收支是否符合计划、预算的要求，是否符合有关法规和制度，如发现问题，应及时报告领导并按规定处理。3.3经常稽查：必须经常对所有会计凭证、财务会计帐厚和会计报表展开合法性、真实性

2、展开核查稽查。4.稽查工作职责分工4.1财务部负责人，负责管理对财务收支计划、费用财政预算、成本计划继续执行情况及其结果展开稽查。4.2各岗位财务人员，负责管理对本岗位的原始凭证、记帐凭证、帐厚、报表的日常稽查。4.3审查人员负责管理对原始凭证、记帐凭证的日常稽查。4.4内部审计工作人员负责管理对凭证、帐厚、报表展开复查稽查。5.稽查工作基本方法5.1原始凭证的稽查5.1.1形式上，稽查凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务、内容摘要、数量、单价、金额、增值税及各种签章与否齐全、相关手续与否完善;5.1.2内容上，稽查原始凭证所列的经济业务与否真实、恰当、合法;5.1.3在稽查过程中，若辨认出

3、相左规范的原始凭证，通常情况恳请经办人办妥相关手续，例如弄虚作假，应当呈报领导处置。5.2记帐凭证的稽查5.2.1形式上，稽查填制日期、会计科目、经济业务内容摘要、借贷金额及新制单人签章与否齐全、相关手续与否完善;5.2.2内容上，稽查凭证充分反映的经济业务与否真实、恰当、合法，原始凭证与记帐凭证与否一致，会计分录与否恰当;5.2.3记帐凭证稽查合格后，即可做为备案帐厚的依据。5.3财务会计帐厚的稽查5.3.1稽查财务会计帐厚与否按照总分类帐、明细表分类帐、日记帐设置;5.3.2稽查与否按记帐规则备案帐厚;5.3.3稽查与否按序时建议备案日记帐;5.3.4稽查与否按规定按时结帐、对帐，帐帐、帐证、帐实与否吻合。5.4会计报表稽查5.4.1形式上，稽查会计报表封面的核对和签章与否齐全，应当上报的种类与否齐全;5.4.2数字上，稽查年初数与上年数与否一致，本年出现数与否以财务会计帐厚为依据，迪容表中之间、项目与项目之间的钩稽关系与否恰当，应当具备均衡关系的报表与否均衡;5.4.3内容上，稽查资金及其运用与否合理，利润构成及其分配与否合规，成本计算与否恰当、真实等，报表项目四川路桥与否齐全。6.附则：6.1本制度由公司财务部负责管理表述。6.2本制度颁布后，凡既有的相似规章制度或与之二者相冲突的规定即为行废除。6.3本制度经总经理批准后自施行之日起继续执行。修正时亦同。