房地产新项目部财务管理制度.docx

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1、房地产新项目部财务管理制度房地产新项目部财务管理制度一、财务计划管理：1、严格执行资金收支两条线制度，贯彻落实资金开支先计划后采用的原则。2、公司财务部门应按照公司股东会议的决定，依据公司经营目标编制年度财务计划、月度财务计划。3、财务计划的内容包括：资金筹集计划、项目成本计划、项目税费支出计划、销售收入计划、利润计划。（1）资金筹措计划：按照资金筹措的渠道基本建设。分成公司资金投入计划、银行抵押贷款、商品房按揭贷款、预售订金及其他资金（2）项目成本计划包括：土地受让金、前期工程费、建筑安装工程费、市政设施费、公共配套设施费、开发间接费计划。（3）销售收入计划包含：住宅销售收入、商铺销售收入、

2、其他销售收入计划。4、财务计划编制程序：首先由公司各部门编报本部门的收支计划交财务部汇总，财务总监签字，交公司总经理审批，公司以文件形式下发到各有关部门。财务部及其他有关部门应严格执行公司财务计划，财务部有计划控制权。在执行过程中若出现不可预见的费用支出需调整原计划，必须报总经理审批或通过股东会议决定。二、资金管理制度1、银行资金管理：公司在银行开设基本帐户和一般帐户，根据项目部业务需要资金分别存入各帐户。银行资金和银行票据统一由出纳员保管，银行资金存取由出纳员执行。财务印鉴公章、法人私章由出纳负责保管。银行日记帐由出纳员登记和保管，但出纳员不得保管记帐凭证。严禁任何人公款私存或挪用资金。2、

3、现金管理：（1）公司现金统一由出纳员管理，出纳员每天除留出限额（叁万元）备用金外多余现金必须在下午4：30之前取走银行。出纳员对现金的安全正数全然责任，不得白条抵现金及侵吞公司现金。现金日记帐和银行存款日记帐由出纳员备案看管。（2）项目缴付的定在每星期二、五两天，其他时间办事员通常不立案缴费和现金支付业务。（3）支票的使用必须填写支票领用单，由经办人签字、部门经理审核签字、财务总监审核签字、主管财务(或行政部）副总审核签字、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。所开出支票必须封填收款单位名称，由收取方在支票头上签收或盖章。（4）出纳员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、

4、支出、结存情况，编制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由财务负责人于每周五下午及每月终了进行定期对账盘查，其它时间进行抽查。（5）现金出纳员必须严格遵守继续执行上述各条规定。3、备用金管理：公司员工因业务须要借支备用金，应当核对借款申请单，必须经公司财务总监审查盖章，主管财务（或行政部）副总审查盖章，公司总经理核准同意。借支备用金必须在业务办妥后七个工作日内至财务部报帐，缴交多余现金，否则以挪用公款论处。特定岗位人员因工作须要借予周转金，应当由财务部核定限额，报公司总经理审核。4、往来资金管理：公司与其他单位的往来款项，财务部必须做到及时清理及时对帐，防止发生死帐呆帐。商品房销售资金销售部

5、必须按照公司有关售房规定即时收回，不得拖欠。财务部支付施工单位的工程款必须严格按照有关合同和资金状况合理安排，严格履行审批手续。对相关财务支出，如土建施工、水电、材料采购、管理费等必须分类单独建帐。三、资产管理制度1、固定资产管理（1）固定资产添置由采用部门提出申请，部门经理审查，分管副总盖章报总经理核准。（2）购置的固定资产由财务部、行政部、使用部门三方负责验收。使用部门必须办好领用手续并负责保管和维护，若出现损坏和丢失由责任人赔偿。（3）固定资产由财务部备案科穴并创建台帐，财务部负责管理非政府定期盘点。2、流动资产管理（1）材料、设备等物资的采购由施工方于每月25日前报下月的采购计划，经工

6、程部经理、财务总监审核后报总经理批准，财务部根据审批的采购计划做出货款支付计划。（2）工程部必须设有仓库保管员（未设立的由材料员负责），保管员对采购人员采购的物资必须严格把关，对物资的品种、质量、数量等仔细核对，若有不符应拒绝入库，并通知采购员进行处理。保管员对验收入库的物资负完全责任，必须建立物资保管明细帐，对入库的物资须填制入库单，采购员、保管员签字确认，对领用的物资需填制领料单，领料单必须有部门经理、仓库保管员签字。各部门领料必须填写领料用途、数量、品名、规格等，多余的物资应及时交回办理退库手续。保管员每月必须对库存物资进行盘点，盘点由财务部负责监督，对报废物资应及时提出处理意见，报公司

7、经理审批。（3）竣工环评的产品由销售部及物管公司负责管理看管，若发生人为损毁应当追责销售部有关人员责任。若因工程质量、产品功能等方面的原因须要出错，应当办理转交相关手续。（4）新建研发产品由承包商施工的，由承包商负责管理看管，由项目部自营的由工程部负责管理看管。（5）低值易耗品、办公用品由行管部统一订货，行政部应当在每月25日前分散各部门的订货提出申请并作出计划，计划由公司总经理核准。行管部订货物品应当尽量定点订货，有助于货款缴付精心安排和赢得价格优惠。（6）行管部应搭载专人展开物品的收、播发、存有管理，并创建物品领有用台帐。四、费用管理制度1、员工工资待遇（1）员工工资由基本工资和岗位工资两

8、大块形成，其中基本工资包含：生活确保工资和公司工龄补贴，岗位工资包含：社保统筹规划补贴、医疗保险补贴、工地津贴及奖金。公司高层职员的工资及福利待遇无此其范围内，由公司股东会议同意并以文件形式留存。（2）公司推行每月26天工作日制，日工资按26天排序，公司按月派发的月工资不含上班工资，不再派发除法定节假日外的任何上班工资。（3）公司派发工资时间为每月十日（派发上月工资）。2、差旅费标准（1）住宿费：省内地市级以上城市，部门主管（不含）以上职员120元/天单人，其它职员100元/天单人，地级市以下地区，部门主管（不含）以上职员100元/天单人，其它职员80元/天单人，省外非沿海经济繁盛地区地级以上

9、城市，部门主管（不含）以上职员200元/天单人，其他职员120元/天单人；地级以下城市，部门主管（不含）以上职员200元/天单人，其他职员120元/天单人，省外沿海经济繁盛区地区，部门主管（不含）以上280元/天单人，其他职员180元/天单人（以上标准按标间排序）。（2）伙食费补贴：省内地区每人50元/天；省外非沿海经济繁盛地区每人80元/天，沿海经济繁盛地区每人100元/天。上班期间例如缴费招待，伙食费补贴适当计入。（3）交通费：省内地区上班就可以缴费火车软挤、汽车票，省外地区上班就可以缴费硬座火车票、汽车票，特定情况经项目负责人核准可以缴费火车软卧票或飞机票。搭乘火车、汽车少于晚上12点补

10、助金半天伙食费。上班市内交通凭公交车票缴费，特定原因搭乘的士必须表明理由，并写下明有段地点。（4）员工参加培训、学习、会议等，按要求已交会务费的，不再享受出差补助，超支部分自理。3、业务费支出规定（1）本着节约、有效率的原则，在公司所在地宴请客人用餐统一由总经办精心安排，招待部门先向总经办提出申请核对客人用餐表中，总经办精心安排定点餐馆用餐。（2）由于联系工作必须赠送礼品须要事先呈报公司总经理，招待用香烟统一由行政部出售，行政部应当备案使用量，并严格控制。（3）其他费用若一次或一件事情少于10000元，必须经总经理核准，少于50000元可向股东会议通报。（4）通讯费支出标准：公司总经理每月通信

11、费在300元之内按实缴费，副总经理在250元之内按实缴费，中层领导在200元以内据实缴费。4、公司固定资产的添置五万元以上，可向股东会议通报协商方可购得。五、费用缴费制度：1、票据的缴费建议：（1）外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。（2）差旅费报销单：此报销单专为上班缴费采用，后附上班火车、飞机、汽车等票据、住宿发票、载明上班天数、上班补贴、核出总缴费金额。票面不容许存有任何录入。（3）开支证明单：此单存有两种用途：一：对于的确无法获得完整票据的情况，核对此单据，经有关领导盖章后，可以缴费；二：对于一次缴费发票非常多的

12、情况，采用此单展开票据汇总，此票面不容许存有任何录入。（4）借款单：此单专门针对因上班或其它原因必须预支现金采用，由本部门负责人审核后，交由财务总监审核，经总经理盖章核准，方可转存现金。借款人必须在上班回去后或借款一周内向办事员借款人或缴费。（5）费用报销单：此报销单为缴费公司各种费用采用，（6）退款申请单：此报销单专为缴付各种工程款项等采用，（7）当事人应充分取得费用的相关单据，如：协议、合法的发票等，如因未能取得合法的发票及票据而遭受财务部剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。2、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，填写费用报销单，并规范粘贴票据，

13、粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算整理。3、当事人核对费用报销单时，应当将费用的出现原因、出现金额、出现时间等要素核对齐全，并亲笔签名。费用报销单的核对一律不容许录入，尤其就是费用金额，并必须确保费用金额的大小写一致，否则违宪。4、当事人将核对完备，附件齐全的费用报销单缴本部门负责人展开审核，部门负责人应当重点对费用出现的真实性、合理性展开审查，无异议后签订审核意见并亲笔签名。5、当事人将获得经过本部门负责人审核后的费用报销单呈交财务总监展开审核，财务总监应当重点对费用报销单后注记的完整发票和单据展开合法性审查，对费用金额的排序展开复

14、查，无异议后签订审核意见并亲笔签名，由分管财务（或行政部）副总审查盖章，再由当事人送来公司总经理处，由总经理展开最后的审查和审核。总经理核查缴费审核程序和有关人员的盖章与否齐全，字迹与否真实。总经理审查无异议后，签订审核意见并亲笔签名。6、当事人获得审核齐全的费用报销单后，应当在3天内呈交财务部门的出纳员手上申领资金，办事员人员应付费用报销单展开审查，重点看看报销单与否存有录入、费用的排序与否恰当、后附于的发票与否齐全合法，审核相关手续与否齐备。办事员人员在审查有误后方可以退款。7、收支单据办理完后，办事员可于审查有误的收支凭单上签章，并在完整单据上盖章现金交、付讫章，避免重复缴费。8、根据目

15、前公司的机构设置，费用缴费金额在500元以下，由部门负责人财务部负责人报请，500元以上1000元以下须存有主管副总报请财务负责人报请，1000元以上由总经理报请。六、项目总收入管理及帐务处理程序：公司一切总收入都必须备案进账，列入公司财务部监督范围，不得总收入不科穴、太少科穴或成立帐外帐，并建立健全总收入分类明细帐，强化对总收入的分析、充分反映和监督，具体内容帐务处理程序如下：（1）公司开票员填写收款收据一式三份，一份存根、一份发票、一份记帐，并签字确认。销售开票前应核查合同无误并将原始资料存档一份后方可填写收据。（2）公司办事员记到款项后在收款收据各联次盖章现金（银行）收讫或转讫章撕。（3

16、）收款收据记帐联传达财务总监盖章审查（可以分散每月审查一次）。（4）公司会计根据财务总监审核后的收款收据记帐联填制记帐凭证。（5）根据记帐凭证登入各总收入分类明细帐。七、项目开支管理及帐务处理程序：强化项目开支计划管理，放大计划外支出，厉行节约就是项目开支管理的一项基本原则。项目开支应当贯彻落实先计划后采用、先审核后退款的原则，具体内容帐务处理程序如下：（1）缴费人核对报销单，标明费用名称、缴费人姓名、单据张数、金额合计等项，并将发票依次整齐粘贴在专用纸上，部门经理审查盖章。（2）报财务部总监盖章审查。（3）报分管工程技术（或行政部）副总审查盖章。（4）报分管财务副总审查盖章。（5）报公司总经

17、理审核。（6）办事员根据审核齐全的报销单缴付款项，由领款人在记账凭证上盖章后，盖章现金（或银行）付讫章撕。缴付日期为每星期二、五两天，备用金未清算的严禁缴付。（7）公司财务会计核查，填制记帐凭证。（8）月（或旬）末，公司财务会计根据记帐凭证登入各开支明细表。八、研发成本核算办法财务部门应当强化开发成本的核算，结合实际，遵从科目设置合理，前后连贯一致的原则，在核算上将费用分成如下成本项目：（1）土地出让金：指因研发房地产而征用土地所出现的各项费用。（2）前期工程费：指土地、房屋研发前出现的规划、设计、可行性研究以及水文地质勘察、测绘、场地平坦等费用。（3）市政设施费：指土地、房屋开发过程中发生的

18、供水、供电、排污、排洪、通讯、绿化、照明、环卫设施以及道路等基础设施费用。（4）建筑安装工程费用：所指在研发过程中按建筑安装工程施工图施工所出现的各项建筑安装工程费和设备费和，包含土石方工程、砖石工程、钢筋混凝土工程、钢结构工程、木结构工程、水电工程、地面工程、屋面工程、装饰工程等出现的费用，不含材料费、人工费和设备购置费等，分后各单项幢号工程独立核算。（5）公共配套设施费：指在开发小区内发生，计入土地、房屋开发成本的不能有偿转让的公共配套设施费用，如锅炉房、水塔、社区服务部、派出所、幼托机构、消防、自行车棚、公厕等设施支出。（6）研发间接费和：指为研发房地产而出现的各项间接费用，包含工资、福

19、利费、折旧费、修理费、低值易耗品折旧、办公费（不含邮电、差旅、交通、印刷等）、水电费、劳动保护费、财务费用等（研发竣工以后的借款利息做为财务费用，扣除当期损益）。九、财务会计报告财务部门必须按照现行会计制度的规定，按期（年、月）基本建设财务会计报表，主要存有以下5种：1、资产负债表（月报）：充分反映某一日期资产、负债、所有者权益的全貌。2、损益表（月报）：充分反映一定时期（月、季、年）内利润（亏损）构成情况。3、现金流量表中（年报）：充分反映当年现金流向和流入总量。4、利润分配表中（年报）：充分反映企业利润分配（亏损填补）情况和年末未分配利润（未填补亏损）结余情况。5、现金、银行收支报告表中（

20、月报）。一般情况下，年终财务部门编制年度财务情况说明书，对当年财务状况和经营成果进行分析和总结。月报应对本月财务状况进行分析，对变化较大的项目应分析原因并提出建议。根据公司须要加设以下报表：（1）研发成本计算表中；（2）研发间接费用排序表中；（3）应收账款、应付款项明细表；（4）揽税金明细表；（5）预付帐款明细表；（6）售房总收入分析报告表等。销售周报、现金日记帐可于每星期一前电邮或书面形式呈交财务总监、分管副总及公司总经理，其它财务报表应当于每月10日前电邮或书面形式呈交财务总监、分管副总及公司总经理。十、审计工作项目财务审计工作每季展开一次。十一、财务人员守则1、严格遵守公司员工守则，加强

21、业务学习，工作认真负责，保证不出差错。2、严格遵守财务制度，搞好事前、事后、事中监督，凡未按制度规定的收支，一律追责财务有关人员的责任，每次扣分年总收入的5%，违规三次以上辞退责任人。3、财务人员违规导致的损失由本人分担索赔责任，并依法追究其法律刑事责任。具体内容如下：（一）发生以下情况之一的，对账务人员郭永警告并上交本人年总收入的5%：（1）远远超过规定范围、限额采用现金的或远远超过核定的库存现金金额留存现金的；（2）用不能合乎财务会计制度规定的凭证替补银行存款或库存现金的；（3）未经核准，擅自侵吞或借予他人资金（包含现金）或缴付款项的；（4）利用账户替其它单位和个人骗取现金的；（5）未经核

22、准卢戈韦或未按核准的卢戈韦范围和限额卢戈韦现金的；（6）留存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式取走银行的；（7）违背本规定条款判定应予以行政处罚的。（二）发生以下情况之一的，财务人员应予以辞退，并追究其法律刑事责任：（1）违背财务制度，导致财务工作轻微纷乱的；（2）提供更多不实的会计凭证、账表、文件资料的；（3）假造、变造、谎报、吞噬、藏身会计凭证、财务会计账簿的；（4）利用职务便捷，非法占有或虚报冒领、套取公司财物的；（5）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪腐侵吞公司款项的；（6）在工作范围内出现轻微犯规或者由于玩忽职守以致公司利益遭遇损失的；（7）存有其他渎职犯罪行为和严重错误，应不予解雇的。