P公司结算资金管理制度.docx

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1、P公司结算资金管理制度P公司结算资金管理制度1.目的：为强化支付资金管理，加深资金运用效益，特制订本办法。2.适用范围：本规定适用于于公司及分子公司。3.原则3.1结算资金是指在生产经营活动中发生的应收款项和应付款项。3.2财务部负责公司应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款和应付款项等会计业务的核算和管理，相关业务部门负责核对、催收等配合工作。3.3公司各级财务机构和财务人员，必须按会计制度恰当、及时处理应收账款应付往来业务，努力做到债权债务关系明晰、充分反映确切。记帐人员必须定期或不定期对所管理的债权债务帐户展开清扫录入，对处置有误的业务凭据必须展开帐务调整。4.应收账款帐款4.1应收账

2、款帐款按交易出现时的债权金额科穴。并以购货单位为对象设置三级明细帐，以有关责任公司或个人为对象设置二级明细帐，及时备案帐簿，准确无误地充分反映其构成、废旧及多寡变化情况。4.2赊销业务应由商务部按公司规定签订赊销业务的合同或协议等法律文件。此种方式适用于对信用较好业务经常往来的客户，并在铺底赊销限额之内办理。超过限额应停止发货。4.3月终由财务部支付出来欠款单位明细表与铺底指标二者录入，检查与否超额发货，货款公开市场操作与否正常等。每一季度末财务部向商务部提供更多所有单位的欠款情况，由其展开全面催缴。对帐龄较长、购货单位存有宣告破产、重组迹象等不正常情况的必须立即全面落实催缴措施，全面落实有关

3、公司和有关人员责任，使得尽快归还。4.4年度终了财务部对应收帐款余额列举分户目录并做出资产评估报告函交商务部负责人。由商务部收到资产评估报告函，对债权展开资产评估报告，并在1个月内由商务部完备归还资产评估报告函凭证缴财务部录入，并印刷档案。4.5年度终了财务部按年度末应收帐款余额进行帐龄分析，按公司规定标准清理计提坏帐准备金。计入管理费用。并于每年年终根据应收帐款清理情况，对已确认无法收回的应收帐款，由责任单位按公司有关规定提交申请报损的书面报告，备齐有关单证并上报公司批准，列作坏帐损失。5.应收账款票据5.1应收账款票据指公司使用商业汇票支付方式时，因销售产品而产生的以票据形式所具有的债权。

4、商业汇票包含银行承兑汇票和商业承兑汇票，考量资金的安全性，通常情况下就可以缴纳银行承兑汇票，不发送商业承兑汇票。5.2因销售产品等接到的商业汇票，缴财务部展开财务会计处置，应收账款票据按面值科穴。应收账款票据张贴现实得款项与其面值的差额，扣除财务费用。5.3应收账款票据由出纳员看管。应收账款票据到期归还或提早票据，背书受让等与此相关的财务会计业务由管理应收账款票据科目的财务人员帮助办事员及时办理。5.4负责应收票据科目的财务人员应设置应收票据备查簿，还应登记每一笔应收票据的种类、票号和出票日期，票面金额，交易合同号和付款人、承兑人、最后一个背书人的姓名或单位名称，到期日和利率，贴现日期、贴现率

5、、和贴现净额，以及收款日期和收回金额，承兑汇票移交人，承兑汇票的签收人等资料。应收票据到期结清票据后，在备查簿内逐笔注销。6.其他应收款的管理6.1其他应收款指公司出现的除应收账款票据、应收账款帐款、预付帐款等以外的其它各种应收账款、暂付款项。6.2公司设置其他应收款科目展开总分类核算，并按其项目的相同债权人设户，展开明细表核算。月末孕育各明细帐户余额，并与总分类帐录入，看得出来帐帐吻合。6.3财务部负责管理其他应收款的管理的人员，定期(一年不少于一次)与债务人核实债权情况，并收到资产评估报告函。呼吁各债务人及时交还款项。非经营性例如赔款、存储保证金、各种垫退款等，在全文栏标明经办人(清算人)

6、以便全面落实责任，追缴款项。对市场借支每季度末向商务部提供更多欠款余额目录，年末支付市场经费时必须催收董兴借支款。市场经费借支必须呼吁商务部及时清帐。6.4备用金的管理6.4.1缴交备用金须要核对请款单，标明用途、金额、预计报帐交还日期。经公司负责人和公司主要负责人盖章方可借支;6.4.2因特定原因，各职能公司Z10的备用金，年底必须全额归还，次年，确因工作须要稳步借支必须再次办理借款相关手续，不许长期挤占公款;6.4.3财务部设置备用金明细帐，按公司借款人展开明细表备案，及时催缴。对已筹钱备用金未并作缴费结帐，予以办理再次借支。财务部根据情况有权从借款人工资中一次或分次董兴。筹钱备用金的人员

7、工作变动转交时，其所筹钱备用金全额交还财务部结帐，崭新工作人员再次办理借款相关手续，一律不许私下转交备用金;6.4.4因公上班人员借支的差旅费，上班回到后三日内必须缴费清帐。6.5年度终了，负责管理其他应收款的管理的人员必须对其他应收款展开全面清扫，基本建设帐龄排队表中，按公司规定结算坏帐准备工作。对已证实无法归还的款项列举目录，提供更多有关证据和责任人的书面表明，呈报公司批准后列作坏帐处置。7.应付票据的管理7.1应付票据指公司使用商业汇票支付方式，因购货或拒绝接受劳务时送出的商业汇票，包含商业承兑汇票和银行承兑汇票。7.2应付票据的业务必须以具备真实的商品运销业务并签定经济合同为前提，不合乎这一前提条件的业务严禁采用这种支付方式。7.3公司办理应付票据的业务公司必须实地考察供货单位的按期能力，避免向并无按期能力的皮包公司核发商业汇票。7.4公司办理应付票据的业务公司必须考据供货单位相同退款方式的价格差异，以便确认与否使用票据支付方式或确认票据核发的时间长短。8.附则：8.1本制度由公司财务部负责管理表述。8.2本制度颁布后，凡既有的相似规章制度或与之二者相冲突的规定即为行废除。8.3本制度经总经理批准后自施行之日起继续执行。修正时亦同。