医院财务会计内部控制制度三.docx

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1、医院财务会计内部控制制度（三）医院财务会计内部控制制度(三)(一) 总则1、 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部颁发的内部会计控制规范、事业单位财务规则、事业单位国有资产管理暂行办法及医院财务制度、医院会计制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法规制度，制定本制度。2、院长对医院财务会计内部掌控制度的创建和有效率实行负责管理。财务科具体内容非政府医院财务会计内部掌控制度的全面落实。(二)财政预算掌控1、建立健全预算编制、审核、继续执行、调整、分析、考核等管

2、理制度。医院一切总收入、开支必须全部列入财政预算管理。2、 建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。3、 预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。4、 医院按照核准的年度预算非政府总收入、精心安排开支，严格控制并无财政预算开支。5、 年度预算一经批准，通常予以调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响财政预算继续执行的，按规定程序按程序。6、定期分析财政预算继续执行情况，及时研究财政预算继续执行中的问题，实行改良措施，保证年度预算的顺利完成。(三) 总收入掌控1、 建立健

3、全总收入、价格、医疗预收款、票据、退款管理制度及岗位责任制。明晰有关岗位的职责、权限，保证提供更多服务与缴纳费用、价格管理与价格继续执行、总收入票据看管与采用、办理退款与退款审核、总收入稽查与总收入经办等不相容职务相互拆分，合理设置岗位，强化制约和监督。2、 制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。3、 各项总收入的获得应当合乎国家有关法律法规和政策规定。获得的各项总收入必须出具统一规定的票据。严苛按照医疗机构财务会计制度规定证实、核算总收入。4、各项总收入由财务部统一核算，

4、统一管理。其他任何部门、科室和个人严禁缴纳款项。不得成立账外账和“小金库”。5、 各类总收入票据由财务部统一管理。明晰票据的出售、印制、看管、领有用、核销、遗失处置、清查、档案等环节的职责权限和程序，并成立票据登记簿展开详尽记录，避免空白票据遗失、冒用。6、强化支付有段时间掌控。统一规定门诊总收入、住院总收入的每日、每月支付有段时间，及时精确核算总收入。7、 创建退款管理制度。各项退款必须提供更多交费凭据及有关证明，录入原始凭证和原始记录，严苛审核权限，完善审核相关手续，搞好有关凭证的留存和档案工作。(四) 开支掌控1、 建立健全开支管理制度和岗位责任制。明晰有关部门和岗位的职责、权限，保证开

5、支的提出申请与审核、审核与继续执行、继续执行与审查、审查与退款支付等不相容职务相互拆分，合理设置岗位，强化制约和监督。2、各项开支必须合乎国家有关财经法规制度。严苛按照医院财务会计制度的规定证实、核算开支。3、完善开支的提出申请、审核、审查、缴付等管理制度，明晰开支审核权限、责任和有关控制措施。4、审核人必须在许可范围内审核，不得并无审核开支。5、创建关键性开支集体决策制度和责任追责制度。6、 强化开支的审查掌控。健全开支凭证掌控相关手续和核算掌控制度，及时基本建设开支凭证，确保核算的及时性、真实性和完整性。7、强化成本核算与管理。规范开支财政预算管理，严格控制成本费用开支，减少运转成本，提高

6、效益。(五) 货币资金掌控1、 建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明晰岗位的职责、权限，保证不相容职务相互拆分，合理设置岗位，强化制约和监督。2、医院严禁由一人办理货币资金业务的全过程。办事员严禁担任稽查、票据管理、财务会计档案看管和总收入、开支、债权、债务账目的备案工作。3、 创建严苛的货币资金业务许可核准制度。明晰被授权人的审核权限、审核程序、责任和有关控制措施，审核人员按照规定在许可范围内展开审核，严禁打破权限。4、按照规定的程序办理货币资金总收入业务。货币资金总收入必须出具收款票据，确保货币资金及时、完备进账。5、 货币资金缴付必须严苛按规定程序办理。(1)支付申请。用款时应当提交

7、支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据;(2)缴付审核。审核人根据其职责、权限和适当程序对缴付提出申请展开审核。对不能符合规定的货币资金缴付提出申请，审核人应婉拒核准;(3)缴付审查。财务审查人员负责管理对核准的货币资金缴付提出申请展开审查，审查核准范围、权限、程序与否合规;相关手续及有关单证与否齐备;金额排序与否精确;缴付方式、收款单位与否恰当等，经审查有误后签章;(4)缴付支付。办事员人员根据经过审查的领导已盖章，相关手续齐全的票据办理现金结算和银行支付业务。6、 按照现金管理暂行条例的规定办理现金的收支业务。不属于现金支出范围的业务应通过银

8、行办理充值支付。推行现金库存限额管理，少于限额的部分，必须当日呈缴本银行并及时进账，严禁卢戈韦。7、 按照缴付支付办法等有关规定强化银行账户的管理。严苛按照规定开户账户、办理存款、取现和支付;定期检查、清扫银行账户的开户及采用情况;强化对银行支付凭证的填制、传达及看管等环节的管理与掌控。不得放贷银行账户。8、加强银行存款对账控制。会计每月必须核对银行账户，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。9、强化银行留出印签的管理。医院财务专用章必须由专人看管;个人印章必须由本人或其许可人员看管;因特定原因须要他人暂时看管的必须存有备案记录。不得一人看管缴付款项所需的

9、全部印章。10、 强化与货币资金有关的票据的管理，明晰各种票据的出售、看管、领有用、背书受让、冻结等环节的职责权限和程序，并专设登记薄展开记录，避免空白票据的遗失和被盗用。11、强化对现金业务的管理与掌控。办事员人员每日必须录入现金日记帐、录入库存现金、基本建设货币资金日报表，努力做到日清月结。12、 创建货币资金盘点核查制度。随机抽检银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表中，录入与否吻合。不定期抽检库存现金、门诊和住院备用金，确保货币资金账账、账款吻合。(六)药品及库存物资掌控1、 建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。明晰岗位职责、权限,保证请购与审核、网上申购与确认供应商、合约

10、签定与审查、订货与环评、订货环评与财务会计记录、退款审核与退款继续执行等不相容职务相互拆分，合理设置岗位，强化制约和监督。医院严禁由同一科室或一人办理药品及库存物资业务的全过程。2、制订科学规范的药品及库存物资管理流程。明晰计划编制、审核、获得、环评入库、退款、仓储看管、领有用收到与处理等环节的掌控建议，设置适当凭证，完善请购相关手续、订货合约、环评证明、入库凭证、发票等文件和凭证的录入工作，保证全过程获得有效率掌控。3、创建药品及库存物资请购审核制度。授与归口管理部门适当的请购权，明晰其职责权限及适当的请购审核程序。4、 强化药品及库存物资订货业务的财政预算管理。具备恳请购权的部门按照财政预

11、算继续执行进度办理请购相关手续。5、 完善药品及库存物资订货管理制度。药品和库存物资由单位统一订货。对订货方式确认、供应商挑选、环评程序等作出明确规定。列入政府订货和药品分散招标订货范围的，必须按照有关规定继续执行。6、 根据药品及库存物资的用量和性质，强化安全库存量与储备定额管理，根据供应情况及业务市场需求确认批量订货或零星订货：(1)确认安全存量，推行储备定额计划掌控;(2)强化订货量的掌控与监督，确认经济订货量;(3)批量订货由订货科室、归口管理科室、财务部、专业委员会及采用科室共同参予，保证订货过程官方透明化，二要减少订货成本;(4)小额零星订货由经许可的科室对价格、质量、供应商等有关

12、内容展开审查、甄选，按规定审核。7、 强化药品及库存物资环评入库管理。根据环评入库制度和经核准的合约等订货文件，非政府环评人员对品种、规格、数量、质量和其他有关内容展开环评并及时入库;所有药品及库存物资必须经过环评入库就可以领有用;不经验总收入库，一律不许办理资金支付。8、 强化药品及库存物资录入管理。财务部必须根据审查有误的环评入库相关手续、发票等有关证明及时记账;每月与归口管理科室录入账目，确保账账、账实吻合。9、药品及库存物资的储存与看管必须推行管制碰触掌控。选定专人负责管理领有用，制订领有用限额或定额;创建高值耗材的领、用、存有辅助账。10、 完善药品及库存物资坏死、除役、失灵的掌控制度和责任追责制度。健全盘点制度，库房每年盘点严禁多于二次。药品及库存物资盘点时，财务人员必须参予监盘。(七) 固定资产掌控1、 建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明晰有关部门和岗位的职责、权限，保证加给计划编制与审核、环评获得与款项缴付、处理的提出申请与审核、审核与继续执行、继续执行与有关财务会计记录等不相容职务相互拆分，合理设置岗位，强化制约和监督。医院严禁由同一科室或一人办理固定资产业务的全过程。2、 制订固定资产管理业务流程。明晰获得、环评、采用、看管、处理等环节的掌控建议，设置适当账卡，如实记录。