X房地产公司财务管理制度.docx

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1、X房地产公司财务管理制度源于 物管手册某房地产公司财务管理制度第一章 总则一、为规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强财务管理，提高经济效益，做好各项收支计划、控制、核算、分析和考核、监督、检查工作，合理筹集资金，有效利用资产，实现资产的保值和增值，根据有关法律、法规，特制定本制度。二、公司财务人员必须认真执行会计法、企业会计准则企业财务通则及国家制定的其他财经法规政策及制度。第二章 财务计划二、财务计划基本建设原则、编制财务计划必须遵循市场经济发展的客观规律，以确保完成公司生产经营计划为编制依据，从企业客观实际出发，本着积极、合理、有效的原则进行编制。、财务计划基本建设的方法及预测手段必

2、须体现科学性。三、财务计划基本建设内容、年度计划。根据公司的生产经营计划和市场预测等有关资料，通过对销售收、生产成本、间接费用、投资收益、利税指标的平衡，编制利润计划；以提高资金利用率、加速资金周围为目的，编制资金收支计划；以压缩支出、提高经济效益为目的，编制各项成本、费用开支计划。、季度计划。在保证顺利完成年度财务计划的前提下，根据季度经营计划和有关资料，基本建设季度的总收入、利税、资金及各项成本费用计划。、年度财务计划应上年度末基本建设，董事会批准后继续执行；季度财务计划应当在上季度末基本建设，经理可以研究后继续执行。第三章 流动资产一、流动资产就是指可以在一年内或者少于一年的一个营业周期

3、增值或者运用的资产。包含现金及种种存款、短期投资、应收账款帐款、预付帐款、存货、待摊费用等。二、货币资金的管理、出纳员和会计人员不能一人兼任，出纳不得编制现金收计记帐凭证。一切现金收付、货款结算、费用的开支，必须依据佥的原始凭证，并由经手人和有关领导审核签字，由主管会计审核无误后编制会计记帐凭证，办理收付手续。要按日逐笔登记现金日记帐，结出生当日现金余额，与库存现金核对，做到帐款相符、帐帐相符。严禁白条抵库，不得外借或挪用现金。、现金支票、转帐支票、发货票及收款收据等各种票据，必须有专人保存，建立票据发放、回收手续，设置备查帐。发出时登记票据号码、日期等相关数据。按期清理并注销登记。严禁发放空

4、白发票和转借银行帐户。支票丢失应及时报告财务部门并立即采取补救措施。财务专用章 和法定代表人印章 要由专人分别保管。并按有关规定正确使用。、依据合法、有效率的原始凭证及时基本建设银行存款结算记帐凭证，序时备案银行存款日记帐，每日孕育银行存款余额，月末努力做到帐帐吻合，每月初必须依据银行对帐单逐笔录入上月银行存款发生额，根据未超过帐项，基本建设银行存款余额调节表中。对横跨月的未超过帐项，展开逐笔及时清扫。、各职能部门请款和转帐时，必须根据年度财务计划和签定合同、协议，填制管理费用、生产费用审批表或持正式发票，经分管领导和总会计师签字后，到财务部办理支付手续。没有列入财务计划的项目开支，有关部门必

5、须以书面形成费用开支申请报告，或持有相关资料，经总会计师或总经理批准后，方可办理。三、存货的管理、存货是指企业的在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的物资；包括原材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件及库存商品等。、存货必须实行实物负责制，确定责任人，并建立总帐、二级帐、明细帐、库存保管收和一整套存货核算管理制度。存货要定期盘点，其盘盈、盘亏、毁损的净收益或损失，按照规定程序和权限报批核销。存货毁损的非常损失计入营业外支出。、存货必须创建严苛入库、出库、看管相关手续和制度。存货出入库必须存有合法出入库凭证。、低值易耗品和周转采用的包装物等，在领用时推行一次折旧法扣除有关成本或费

6、用。、采用部门负责管理低值易耗品的实物管理，创建低值易耗品实物看管明细帐、台帐和卡片，定期检查，努力做到帐、卡、物吻合。第四章 固定资产一、固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、施工设备、运输设备、工具器具、通讯设备、计算机等。二、固定资产的添置、固定资产、维修、盘盈科穴、损毁、添置固定资产必须基本建设年度固定资产添置计划，经董事会审核通过后严格执行。添置前投档固定资产添置申报表。财务部门按审核意见办理有关相关手续。并无年度计划的固定资产添置，原则上一律予以审核。、固定资产固定资产统一使用平均值年限法。按国家财

7、务制度规定的最高（减少）采用年限和5（减少）残值率为（减少），使用单项固定资产法排序固定资产额，按月计提，扣除有关费用，当月添置的次月计提。企业无法随意发生改变固定资产方法，无法任一提升或减少折旧率。、固定资产维修费用，出现时扣除当期成本、费用。若维修费用数额较大，出现的维修开支达至固定资产原值的20以上，或经维修后有关资产的经济使用寿命缩短两年以上，或发生改变用途的，必须做为固定资产改进开支。例如有关资产尚未提足固定资产的，减少固定资产价值；例如有关资产已提足固定资产的，可以作为税延费用，在不短于5年的期限内平均值摊.销。、对各类固定资产必须努力做到帐、卡、物一致并定期盘点。企业盘盈的固定资

8、产按重置全然价值展开有关财务处置；科穴、损毁的固定资产，必须按有关规定办理核销相关手续。、固定资产减、减至、调动，必须严苛按有关规定办理资产调动相关手续及帐簿备案工作。、固定资产变价总收入计入清扫费用后的净收入与其帐面净值的差额，以及固定资产科穴、损毁的净损失，扣除当期。第五章 债权与债务一、应收账款帐款管理、应收账款帐款就是企业销售商品及提供更多劳务时，由于无法及时还清，应当向单位或个人缴纳的短期债权。、必须依据合法有效率的凭证展开应收账款帐款挂帐处置，无法任一构成应收账款帐款，应收账款帐款应当按单位、个人备案帐簿。、应收账款帐款必须按时清扫，责任至人，避免睡死去帐出现。、按规定计提坏帐准备

9、金，出现的坏帐损失，冲减坏帐准备金；不计提坏帐损失的，扣除当期费用。但应当按照规定程序报审核后，再并作帐务处置。二、其他应收款的管理、其他应收款就是所指对其他单位或个人除应收账款帐款、内部往来以外的其他各种应收账款和暂付款项。、企业按规定创建单位和个人明细帐，无法及时缴费的各种借款、保证金等必须挂帐处置。、本市其他应收款应当在十日内清扫，汇至外埠的其他应收款应当在一个月内清扫。、财务人员应当定期严格执行借款人及时清扫其他应收款。对不能及时清扫，长期无故挂帐的，财务人员有权暂停其以后支款并从其工资中扣除，以杜绝睡死去帐出现。三、应付帐款管理、应付帐款就是企业在经营过程中因购买材料、商品等物资或拒

10、绝接受劳务等而出现的尚未还清的债务。、企业要按合同、协议、工程决算书中的具体金额在取得佥的原始凭证后及时进行帐务处理和相关明细的核算。、企业必须经常与对方企业展开应付应收款余额的录入。对因债权单位已被撤消或其他原因导致无须缴付的帐款，在参评批准后，视同企业的额外总收入，做为营业外总收入处置。四、其他应付款管理、其他应付款就是企业出现除应付帐款以外的其他应付、暂付其他单位或个人的款项。、企业应当按单位或个人创建明细帐核算。、必须按期展开其他应付款的录入工作，对长期挂帐未收的应付款必须及时展开处置。五、对外融资管理、对外融资是指企业为满足生产经营需要，向金融机构筹措所需资金而进行的一系列财务活动。

11、、提出申请贷款请示报告被批准后，应付资产抵押、信用借款展开审查。、必须按各急贷款银行创建明细帐核算，对贷款期限、利率详尽记述。、原则上不许为其他企业提供更多借款。特定情况下，可为企业提供更多借款时，必须由公司董事会研究同意。、在为其他企业提供更多借款前，必须对所借款企业的经营状况、偿还能力搞也详尽的调查，以确认该企业的信用等级水平。对AAA级以下的企业无法提供更多借款，以增加财务风险。对可以提供更多借款的企业，应当建议该企业提供更多金额成正比的反担保。第六章 对外投资一、对外投资就是指企业为赢得短期或长期收益，以现实、实物、无形资产或者出售股票、债券等方式，向公司以外其他企业展开的投资，包含长

12、期投资和短期投资。二、公司展开对外投资时，必须经公司董事会核准。三、所有投资项目，须构成书面的项目可行性分析报告，并确认项目责任部门的权责和考核办法。四、严格控制股票、债券、期货等风险投资。展开此类投资，必须经过公司董事会表决通过，并责令专人负责管理。五、以现金等货币方式对外投资的，按照实际缴付的金额计价；以固定资产、无形资产和商品及原材料等实物展开投资的，按照评估后诊断的价值或合约、协议签订合同的价值做为投资额。确认的价值与帐面净值的差额，扣除资本公积。六、企业对外投资获得的利息、利润和股利，计入分摊的亏损后扣除投资收益，并按照国家规定交纳或缴交所得税。企业对被投资单位没控制权的，使用成本法

13、核算，并不因被投资单位净资产的减少或增加而变动；具有实际控制权的，使用权益法核算，按照被投资企业减少或增加的净资产中所具有或分摊的数额，作为企业的投资收益或投资损失，同时减少或增加企业的长期投资，并且在企业被投资单位实际分给股利或利润时，适当增加企业的长期投资。七、企业严禁将添置和修建固定资产、无形资产等其他资产的开支，对外投资的开支，被罚没的财物、各项罚款、冠名餽赠开支列为成本费用开支。八、企业根据其生产经营的特点、生产经营的非政府类型和成本管理建议，自行确认成本核算方法，成本核算方法一经确认，严禁随意改动。成本核算应当按月展开。九、企业应当根据权责出现制，将本期缴付的应当由本期和以后各期成

14、本费用。按一定标准分配扣除本期和以后各期成本费用。本期尚未付担应用领域本期经济负担的成本费用。第七章 无形资产与税延资产一、无形资产就是指企业长期采用但没实物形态的资产，包含专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产按获得时的实际成本计价。无形资产从已经开始受惠之日起，在有效率采用期限内平均值另收管理费用。二、税延资产包含开办费、固定资产改进开支及其他等待摊的费用等。税延资产的折旧按不少于5年的期限分期另收管理用。第八章 成本与费用一、企业在工种施工、提供更多劳务、房地产开发、销售商品等过程中出现的各项开支按照国家规定扣除成本、费用，实行定额成本和目标成本管理。合理制订各

15、项费用计划及定额用。企业必须制订适用于的成本核算、管理和分析制度，展开费用定额掌控。二、成本、费用的支出范围和标准按国家规定继续执行。不许不断扩大支出范围、提升支出标准；不许占用和乱摊成本。三、企业生产经营和提供更多劳务等出现的轻易工资、轻易材料、商品市场价以及其他各项轻易开支，轻易扣除生产经营成本。企业生产经营和提供更多劳务而出现的各项间接费用，应当展开分配扣除生产经营成本。四、企业在生产经营过程中出现的销售费用、管理费用、财务费用，轻易扣除损益。第九章 营业收入一、营业收入就是指企业在销售商品和提供更多劳务等营业务中同时实现的总收入，包含主营业务总收入和其他业务收入。二、企业应当按下列规定

16、证实营业收入同时实现，并将已同时实现的总收入按时科穴，扣除损益。、销售商品的总收入应当于商品已经收到、商品的所有权已由卖方迁移买方，接到贷款或获得缴纳货款的证据时，证实营业交同时实现。、长期合约工程（指一年以上），应当按顺利完成合同法或竣工百分比证实营业收入的同时实现。三、企业同时实现的营业收入，应当按同时实现价款记帐。企业当期出现的销售归还，不论是属本期还是以前期间销售的，都应冲减当期营业交。四、企业各项营业收入，应分别核算，在利润表中按主营业务交、其他业务收入分项充分反映，同时经营几种主营业务的企业，应当将每种基本业务的营业收支在主营业务收支明细表中分别所列。企业本月同时实现的营业收入，应

17、当全部计入本月帐内，并按韧度的原则扣除本月营业收入有关的营业成本、税金、费用。第十章 利润及利润分配一、企业利润就是指企业在一定时期内生产经营的财务成果，包含营业利润、投资净收益和营业外收支净额。企业应按月排序利润。二、企业同时实现的利润，应当在填补以前年度亏损后（应当不少于规定的填补期限内之内），按照国家税收规定排序交纳企业所得税。三、按照规定，企业所得税利润应当按以下顺序分配：、填补以前年度亏损（指少于用所得税前的利润减债亏损的期限后，仍未补齐的亏损）。、抽取法定盈余公积金。、抽取法定公益金。、经董事会决议，抽取任一公积金，缴付股东股利。三、盈余公积可以用作填补亏损或送股资本金。但送股资本

18、金后，企业法宝的盈余公积通常严禁高于注册资本的确25，公益金主要用作企业的职工集体福利开支。第十一章 财务报告一、公司按照会计法、两则和分拆会计报表暂行规定的建议，定期向有关政府部门、股东会、董事会、债权人及其他与企业有关的报表使用者提供更多财务报告。二、会计报表和财务分析报告，必须精确充分反映企业的经营成果和财务状况，不得弄虚作假。三、财务报告由会计报表和财务情况说明书形成，呈报会计报表必须附于财务情况说明书。四、会计报表备注必须对以下事项不予表明：企业已抵押的资产；融资承租固定资产原价；财务会计政策的变化；财务会计的方法更改及产生的影响等。五、企业总结、考核、评价财务状况及经营成果的财务指

19、标包括：偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标。六、按季度、半年、全年展开财务分析。分析内容主要存有财务计划继续执行情况，包含资产负债资金运用、现金流量、存货、债权债务清扫、费用支出、利润等计划继续执行情况和变化情况及原因、实行的措施、获得的成果、存有的问题以及今后财务工作的精心安排。第十二章 财务基础工作一、按有关规定建立健全适当的内部财务管理制度。二、必须强化对财务会计档案管理工作的领导，建立健全财务会计档案的立卷、档案、看管、调取和封存等管理制度。三、加强企业会计电算化工作，坚持做好对财务人员的电算化知识培训，加强计算机网络管理和规范化操作管理，不断提高运用微机参与财务管理的能力。四、

20、财务人员调动时，必须按有关规定办理更替相关手续。五、对财务人员要进行政策，法规教育和业务培训。财务人员必须参加由有关部门组织的培训班。培训结果与财务人员的考评、聘任结合起来。第十三章 行政处罚一、发生以下情况之一的，对财务人员不予警告并上交本人月薪12倍：、用不能合乎财务会计制度规定的凭证替补银行存款或库存现金的；、利用帐户为其他单位或个人骗取现金的；、留存帐外款项或将公司款项以个人储蓄方式取走银行的；、其他违背财务制度应予以行政处罚的。、六、发生以下情况之一的，应当与责任人中止劳动合同，责任人应当分担经济索赔责任：、提供更多不实的会计凭证、帐表、文件资料的；、假造、变造、谎报、吞噬、藏身会计凭证、财务会计帐簿的；、违背财务制度，导致财务工作纷乱的；、在工作范围内惩处渎职、非法谋私、泄露秘密，贪腐挪用公款的；、其他渎职犯罪行为和严重错误的，应予解雇、辞退。第十四章 附则一、本制度在实际继续执行过程中，例如突遇与国家有关规定发生冲突之处，按国家有关规定继续执行。二、本制度由公司财务部负责管理表述。三、本制度自通过之日颁布。