工贸油品调运分公司固定资产管理办法.docx

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1、工贸油品调运分公司固定资产管理办法文 章工贸油品调运分公司固定资产管理办法第一章 总则第一条 为强化zz石油（集团）工贸有限公司油品调运分公司（以下缩写“油品调运分公司”或“公司”）固定资产管理，提升固定资产的采用效益，保证固定资产的安全完备，根据国家有关规定、zz石油（集团）有限责任公司固定资产管理暂行办法以及zz石油(集团)工贸有限公司固定资产管理办法，融合本单位实际，特制订本办法。第二条 本办法适用于于公司机关各部门、各驻站（以下缩写）。第三条 固定资产管理遵循统一管理、分级核算、分级负责和实物管理与价值管理相结合的原则，确保账账相符、账实相符、账卡相符。第四条 本办法所指固定资产，就是

2、指单位价值在人民币2000元以上，采用期限少于1个会计年度的为提供更多劳务、租赁或经营管理而所持的，能为企业增添经济利益且成本能可信计量的资产。第二章 非政府机构及职责第五条 公司设立与固定资产管理工作相适应的部门，由固定资产管理部门、财务资产部门及使用部门共同负责公司固定资产的相关管理工作。（一）公司根据资产的相同经营性质确认相同的固定资产的管理部门。归口管理固定资产的减少、增加、转派、盘盈、科穴等业务工作，归口负责管理非政府固定资产的除役、鉴别、呈报审核等管理业务。（二）固定资产采用部门为固定资产的日常保护和维修保养部门。（三）财务资产部门为固定资产各类账务的处置部门。第六条 公司非经营性

3、固定资产推行分级归口管理，即为综合办公室就是油品调运分公司非经营性固定资产主管部门。综合办公室对非经营性固定资产的主要管理职责为：(一)负责组织机关各部门和油品调运分公司办公室编制公司年度非经营性固定资产投资计划；(二)负责管理公司所有非经营性固定资产的订货，非政府机关财务资产部、资产采用部门及有关专业部门展开入库环评，并创建实物台账，按建议定期基本建设有关统计数据报表；(三)负责收集整理公司所有非经营性固定资产的档案、资料，及时归档；(四)负责监督、检查公司所有非经营性固定资产的使用状况，审核或提出调拨、更新、检测、维修和报废鉴定等计划，经批准后，组织实施并及时办理验收；(五)参予公司所有非

4、经营性固定资产盘点工作，定期与财务资产部、非经营性固定资产协管部门、资产采用单位展开账实录入。第七条 公司经营性固定资产由资产采用部门展开管理。小车队就是公司所有经营性固定资产管理的主要部门。小车队对经营性固定资产管理的主要职责为：(一)负责管理非政府基本建设、汇总、审查公司年度经营性固定资产投资计划，并汇总公司年度固定资产投资总计划，搞好与工贸公司交会工作；(二)负责管理非政府公司经营性固定资产的订货，非政府财务资产部门、资产采用部门及有关专业部门展开入库环评，并创建实物台账；(三)负责管理搜集、管理公司所有经营性固定资产、工程项目的档案、资料，及时档案、看管；(四)负责管理监督、检查公司经

5、营性固定资产的采用状况，审查转派、更新、修理、改建、除役等计划，经批准后非政府实行并及时办理环评；(五)参予公司经营性固定资产盘点工作，定期与财务资产部门、资产采用部门展开账实录入。第八条 财务资产部是固定资产的价值管理部门，负责管理固定资产价值的管理和核算。（一）参予入库环评，及时备案固定资产台账，并及时制作固定资产卡片；（二）参予审查固定资产添置、修理、除役和处理等计划，精确证实资产价值、除役价值、修理费用等，并及时做出账务处置；（三）负责管理非政府固定资产的清查盘点；（四）负责管理固定资产的分析与管理，负责管理资产报表的基本建设、呈报，保证数字真实，排序精确、内容完备、上报及时。第三章

6、固定资产的分类、固定资产及残值第九条 公司固定资产的分类、编码继续执行集团公司制订的固定资产编码规则及固定资产目录的规定。第十条 固定资产固定资产方法、固定资产年限、天量残值率为继续执行集团公司统一规定。一经确认，严禁随意更改。第十一条 必须按月足额计提固定资产固定资产，使用平均值年限法计提，若须要使用工作量法、双倍余额递增法、年数总和法中的一种或者几种方法，由公司财务资产部统一呈报工贸公司财务资产部门核准，并报经当地税务部门核准。第四章 固定资产的减少与计价第十二条 固定资产的减少包含：添置、自行修建、投资者资金投入、融资承租、拒绝接受捐献、更新改造、盘盈、抵债、非货币性交易、拨用调到等减少

7、的固定资产。第十三条 根据固定资产减少形式的相同，实行相同的计价方式，具体内容如下：（一）自制固定资产的价值，包含出售价款、有关税费、并使固定资产达至原订可以采用状态前所出现的可以归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）自行修建的固定资产，按投资该固定资产达至原订可以采用状态前出现的必要开支做为进账价值。竣工的新建工程，应当及时办理支付及环评相关手续，转至固定资产；因故没能及时办理的，财务资产部门在工程竣工验收或投入使用后，应当按工程概算、耗资或者实际成本暂估进账。（三）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定价值确定。（四）融资承租的固定资产，双方签定出租合约，以实

8、际上已经迁移了与固定资产所有权有关的全部风险和报酬，判定为融资承租固定资产。在出租已经开始日，出租固定资产的公允价值与最高出租退款额现值两者中较低者，加之出租谈判和签定出租合约中出现的、可以轻易归属于出租项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等起始直接费用，做为承租固定资产的进账价值。（五）拒绝接受捐献的固定资产，按捐献方提供更多的凭据金额加之有关税费证实价值。没提供更多凭据的，一就是按同类或相似固定资产的市场价格估算的金额证实；二是按拒绝接受捐献的固定资产预计未来现金流量现值证实。例如赠与的就是旧有的固定资产，除按照上述方法证实外，乘以该固定资产的新旧程度估算的价值损耗后的余额，做为进账价值。

9、（六）更新改造的固定资产，满足用户固定资产证实条件的，按原固定资产的账面价值，加之扩建、改建出现的必要开支，计入被替代部分的账面价值，乘以扩建、改建过程中出现的变价总收入，做为进账价值；不满足用户固定资产证实条件的，扣除当期损益。（七）盘盈的固定资产，按同类或相似固定资产的市场价格，乘以该项固定资产的新旧程度估算的价值损耗后的余额，做为进账价值。固定资产盘盈应做为前期差错计入“以前年度损益调整”科目。（八）拒绝接受债务人以抵偿债务方式获得的固定资产，或以应收账款债权换出固定资产的，按应收账款还在力劝的账面价值加之应当缴付的有关税费，做为进账价值。牵涉补价时，接到补价的，按应收账款债权的账面价值

10、乘以补价，加之应当缴付的有关税费证实；缴付补价的，按应收账款债权的账面价值加之缴付的补价和应当缴付的有关税费证实。（九）非货币性交易换出的固定资产，加之应当缴付的有关税费做为进账价值。牵涉补价时，接到补价的，按追成固定资产的账面价值加之应当证实的收益和应当缴付的有关税费乘以补价后的余额证实；缴付补价的，按追成固定资产的账面价值加之缴付有关税费和补价证实。（十）拨用调到的固定资产，按移出单位的账面价值加之出现的运输费、安装费等有关费用，做为进账价值。第五章 固定资产的添置第十四条 公司固定资产添置必须列入本年度综合计划和财务预算，在财政预算范围内添置。第十五条 紧固添置按以下规定继续执行：（一）

11、固定资产添置提出申请、审查、审核1.油品调运分公司根据生产经营计划和固定资产添置财政预算，核对油品调运分公司固定资产添置申请表，经固定资产协管部门、主管领导审查后递交固定资产主管部门审查。2.机关各部门根据生产经营计划和固定资产添置财政预算，核对机关固定资产添置申请表，递交固定资产主管部门审查。3.固定资产主管部门根据工贸公司下发的投资计划及工贸公司固定资产采用部门市场需求，明确提出添置意见（出售资产或从其他部门展开转派等），推论与否须要添置，例如须要添置时，汇总构成公司固定资产添置计划，经部门负责人、主管领导、财务资产部门负责人审查后递交公司经理办公会展开审核，审核通过后呈报工贸公司展开审核

12、。（二）固定资产的添置1.根据工贸公司的批准，须要招标的，应当依据公司招标管理有关规定非政府招标订货，不须要展开招标的，应当遵从比质比价原则展开添置。固定资产的订货由公司小车队、综合办公室负责管理。经公司许可后，油品调运分公司非经营性固定资产可以由油品调运分公司办公室非政府实行。2.出租资产的，按照第十一章规定继续执行。3.在公司内部展开资产转派的，按照第九章规定继续执行。（三）固定资产的环评及领用固定资产出售发货后，由公司固定资产主管部门会同非政府有关部门展开环评，环评合格后，由固定资产主管部门核对固定资产验收单、固定资产领用单（各一式三份）、财务资产部门核对固定资产卡片（各一式三份），由资

13、产主管部门、采用部门、财务资产部门各存留一份：1.环评合格后，核对固定资产领用单、固定资产卡片，与固定资产一并转交至采用部门。固定资产领用单需经固定资产主管部门负责人、主管领导签订意见后方可以办理转交相关手续。2.固定资产验收单中应当详尽核对固定资产名称、固定资产编号、规格型号、出厂日期、金额、生产厂家，环评内容、环评意见，并由环评部门和验收人盖章；财务资产部门根据验收单展开适当的账务处置并打印资产管理系统。资产主管部门按照固定资产的类别、添置或投产文 章先后顺序统一展开编号，各项固定资产编号唯一。3.其中固定资产领用单应当详尽核对固定资产名称、生产厂家、出厂编号、规格型号、转交数量、转交时间

14、、采用部门等信息，固定资产卡片应当详尽核对固定资产名称、生产厂家、出厂编号、规格型号、原值、固定资产年限、预计残值、采用部门等信息。第六章 固定资产的看管与盘点第十六条 固定资产的看管遵从“谁采用谁看管”的原则，由采用部门负责管理。采用部门或采用人就是第一保管人和日常维修保养人，在采用部门或采用人出现更迭时，应当及时办理固定资产转交相关手续。第十七条 固定资产管理部门应当创建固定资产台账，并与实物吻合，对所统辖固定资产的看管情况展开检查和指导。第十八条 公司固定资产盘点按以下规定继续执行：（一）盘点时间：每年至少非政府一次公司级固定资产盘点，通常精心安排在第四季度。例如资产看管人员卸任时还应当

15、展开专项盘点。油品调运分公司可以根据自身管理须要，展开固定资产盘点，机关有关部门可以帮助盘点。（二）盘点组织及职责：财务资产部门负责制定盘点计划和方案，固定资产主管部门具体参与实施，固定资产使用部门及人员配合盘点，其他相关部门协助盘点。（三）盘点工作应逐项清点实物，将实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘点表（一式三份），分别留存于财务资产部门、固定资产管理部门、固定资产使用部门。（四）在财产清查中，对固定资产盘盈要查明原因，由固定资产主管部门填写书面报告，经参与盘点的相关部门会签后报主管领导审核、经理办公会审批。固定资产清查科穴和损毁，由固定资产主管部门查明原

16、因，看清责任，对责任人明确提出处理意见，经经理办公会审核后书面呈报工贸公司核准。（五）财务资产部门根据盘点结果和申请报告的核准结果，及时展开账务处置，调整账务总额数，并在期末结账前处理完毕。第七章 固定资产的修理第十九条 为了维持固定资产较好的工作状态，充分发挥其效能，应当搞好固定资产的维修和保护工作。第二十条 固定资产的日常修理由采用部门和固定资产管理部门负责管理，出现的经常性维修费用做为损益性支出处置，轻易扣除当期费用。第二十一条 公司大修理费用按照固定资产的采用年限及技术状态，确认大修理间隔期，由固定资产采用部门基本建设年度大修理计划和财政预算，报公司固定资产主管部门审查并逐级呈报。固定

17、资产管理部门应当按照确认的年度大修理费用财政预算总额，严格控制大修理费用。第二十二条 固定资产的采用部门根据固定资产采用状况明确提出修理提出申请及修理费用财政预算，根据修理费用财政预算金额大小核对相同的固定资产修理申请表，并按以下规定继续执行：（一）机关固定资产维修和油品调运分公司维修费用预算超过10000元（含本数）的维修申请执行以下审批程序：1. 油品调运分公司修理申请表递交本单位固定资产协管部门、主管领导审查后，呈报固定资产主管部门负责人、主管领导、财务资产部负责人、总会计师、经理依次审查、审核。2. 机关修理及各驻站申请表经部门负责人审查后，递交固定资产主管部门负责人、主管领导、财务资

18、产部负责人、总会计师、经理依次审查、审核。（二）油品调运分公司修理费用财政预算高于10000元时，递交修理申请表至固定资产协管部门、财务资产部审查、主管领导审核。第二十三条 固定资产管理部门根据审核后的意见，非政府修理工作，修理完结后须非政府有关部门展开环评。固定资产管理部门将修理发票报财务资产部门展开账务处置。第二十四条 固定资产修理属集团公司招标管理办法规定范围之内，应当非政府有关部门展开招标。第八章 闲置固定资产的管理第二十五条 固定资产闲置的判定：（一）已已连续停止使用一年以上或供货二年以上无法投产的固定资产；（二）更改计划后不采用，但仍存有使用价值的固定资产；（三）工程项目完工投产后

19、一年不须要采用的固定资产。第二十六条 固定资产闲置的申报、审核程序：（一）分公司存有合乎固定资产闲置判定条件的固定资产，核对闲置固定资产申报表，呈报固定资产主管部门；（二）固定资产主管管理部门根据呈报的闲置固定资产申报表，会同有关部门展开核定，融合设备利用情况展开综合均衡；（三）固定资产主管部门根据会审均衡情况明确提出意见，经主管领导审查，呈报公司经理审核后实行。第二十七条 闲置固定资产的看管（一）经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。（二）对于大型设备，通常存放在各申报单位，申报单位应当做好维修保养工作，严禁随

20、意拆除设备附件，确保设备较完整，并盖章防尘防湿舱盖，以保证随时能移出采用。（三）闲置固定资产再次投入使用时，在本单位采用的经主管领导审核即可采用；移出本单位采用的，遵从固定资产内部迁移的有关规定办理。第二十八条 闲置固定资产的处置（一）固定资产的处置就是所指对闲置、不须要、超过没技术建议的固定资产的处理，包含固定资产的出售、受让、损毁、对外投资、非货币性交易、债务重组等；在本单位已并无利用价值，在整个单位也并无调剂利用价值，但还有市场价值的固定资产，通过市场展开增值的一种犯罪行为；（二）闲置固定资产的处理应当遵从官方、公平、公正和公平自愿、诚实信用的原则；（三）分公司固定资产主管部门至少每季度

21、应当将经营上指出并无价值的闲置固定资产不予整理，填制闲置固定资产明细表，制订处理意见后上报主管领导、经理审核后呈报工贸公司审查。（四）固定资产变价处置总收入应当上交本单位财务资产部门搞账务处置，任何人严禁私自挪作他用。第二十九条 闲置固定资产处理的程序（一）固定资产主管部门对将要处理的固定资产明确提出处置方案，固定资产协管部门搞好帮助协调工作；（二）机关财务资产部明确提出审查意见；（三）经理办公会审查同意，并构成会议纪要；（四）以正式宣布文件的形式呈报工贸公司资产管理部门；（五）经工贸公司批准后由固定资产主管部门会同固定资产协管部门、财务资产部门、党群工作部等部门非政府实行。第九章 固定资产内

22、部迁移第三十条 为提升固定资产的采用效率，在必要的情况下，工贸公司机关及内部各单位之间可以展开固定资产调拔迁移。工贸公司与集团公司其他有关单位展开固定资产转派时，按照工贸公司固定资产管理暂行办法继续执行。第三十一条 固定资产公司内部迁移程序：(一)经审批同意展开内部转派的，由固定资产主管部门出具固定资产内部转派单，由调到、移出单位/部门负责人盖章后，由财务资产部门修改固定资产卡片信息，调到、移出双方按转派所列于内容展开现场更替。移出单位严禁以任何理由婉拒办理或借故延期。(二)固定资产内部转派单一式四份，调到、移出单位各留存一份，固定资产主管部门、财务资产部门各留存一份。例如调到、移出部门中牵涉

23、油品调运分公司时，固定资产主管部门应当及时向固定资产协管部门通报转派结果。固定资产管理部门及时调整固定资产台账、档案等信息，财务资产部门及时调整固定资产账务的有关信息。第三十二条 固定资产转派后，由调到单位搞好固定资产的日常保护、维修保养工作。第十章 固定资产的除役第三十三条 固定资产除役条件（一）已少于采用年限，固定资产已提足且失去使用价值的固定资产；（二）技术性出局，性能超过没采用建议，且无法恢复正常性能或论证后改建价值相对较低的固定资产；（三）因遭遇自然灾害或事故导致轻微损毁，无法复原其使用价值（因事故导致除役，必须附有灾情和事故处置报告）的固定资产；（四）因规划更改、改建改建必须拆毁的

24、建筑物或系统工程。第三十四条 固定资产除役程序：（一）合乎除役条件的固定资产，由固定资产采用部门核对固定资产除役申请表，详尽表明除役理由；（二）固定资产主管部门对所提出申请除役的资产，应当非政府专业技术人员、管理人员展开鉴别和条件测评，签订意见后报财务资产部门。（三）财务资产部门证实资产除役账面价值、已加固定资产、资产净值，固定资产主管部门根据财务资产部门提供更多的固定资产账面价值、已加固定资产、资产净值对固定资产减损情况，分后两种情况展开处置：1. 已至除役年限没构成损失的，由固定资产主管部门明确提出处理意见，报公司经理办公会审核后呈报工贸公司。2. 未至除役年限，构成资产损失的，呈报工贸公

25、司审核（其中单项资产在100万元以下的可以汇总分散按程序，少于100万元的单项资产和成套设备、主要装备可以单独按程序），等待批准后再搞处置。（四）固定资产主管部门将审核后的除役提出申请，缴财务资产部门搞账务处置，存有残值总收入的，应当将总收入全额上缴财务资产部门，严禁私自委以重任。第三十五条 固定资产除役须要呈报的资料：（一）以正式宣布文件形式呈报固定资产除役提出申请，表明固定资产除役原因、清扫费用及损益、责任追责等情况；（二）固定资产除役明细表、卡片、明细账页等；（三）固定资产除役的依据或能表明该固定资产必须除役的证据；（四）有关专业质量检测和技术部门出示的鉴别报告；（五）上级单位或本单位的

26、审核文件或会议纪要。第三十六条 处理固定资产除役残料时，应当遵从官方、公平、公正的原则。设立由主管领导、固定资产主管部门及财务、审计工作、监察、技术等部门共同组成的处理领导小组，增加收入，减少资产损失。第十一章 固定资产的保险、抵押、出租及资产减值第三十七条 公司主要设备、房屋、车辆等固定资产，由固定资产管理部门按照集团公司资产保险管理办法办理保险相关手续。第三十八条 公司固定资产的抵押，需经公司经理办公会同意后，由公司综合办公室以正式宣布文件呈报工贸公司财务资产部审查、集团公司审核，经中介机构展开评估后方可以抵押。抵押事宜统一由集团公司负责管理办理，公司严禁私自抵押。第三十九条 固定资产的出租参考集团公司的有关规定继续执行文 章。第四十条 固定资产资产减值参考集团公司有关规定继续执行。第十二章 附则第四十一条 本办法由财务资产部负责管理表述。第四十二条 本办法未尽事宜，按国家相关法律法规和集团公司相关规定执行。第四十三条 本办法自颁授之日起颁布。文 章