房地产开发公司财务专项管理制度.docx

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1、房地产开发公司财务专项管理制度房地产开发有限公司财务专项管理制度1、第一章 总则第一条目的加强企业的内部管理，促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。2、第二章 财务会计报表管理第一条 财务会计报表基本建设范围资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等;内部管理会计报表还包括：资金计划，资金动态执行情况表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。第二条 财务会计报表的基本建设原则与建议一、会计报表必须按照国家有关会计制度和准则基本建设;二、财务管理部门必须确保所提供更多会计信息的及时、客观、精确、完备，全面充分反映公司的财务状况和经营成果。三、基本建设

2、会计报告时，在财务会计计量和投档方法上，应当维持前后财务会计期间的一致性。会计报告相同报表之间的有关数据应当保持一致。报表备注、表明确切清了，符合规定建议。四、会计核算使用权责出现制原则展开。五、按月、季、年分别基本建设月度、季度、年度财务报表，并努力做到月度存有情况表明，季度存有重点分析，年度存有财务情况全面分析。第三条 财务会计期间会计报表都必须以公历年度做为财务会计期间，自公历1月1日至12月31日终了(内部报表自公历2月1日至次年1月31日终了);第四条 财务会计报表的算出一、公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截至为每月28号，下月资金计划表及附表于30日上午呈报，会计报表于次月6

3、日前呈报集团公司财务管理部门;二、在报送会计报表及相关分析资料时，应按集团公司财务管理部门的统一要求和规定进行。三、财务会计严禁擅自基本建设未经审查的会计报表，未经核准的会计报表严禁向外上报。3、 第三章 利润及利润分配管理第一条 利润指标的确认公司年度顺利完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式不予明晰和考核。第二条 亏损的填补一、公司出现的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润填补;二、当年度亏损严重不足填补时，可以在五年内沿袭填补，五年还严重不足填补时，应当在税后利润填补。第三条 利润的分配公司应当按公司章程和股东会的有关规定展开利润分配，原则上按不能少于当年净利润的30%展开分配。

4、4、第四章 纳税筹划管理第一条 税收筹划的原则一、税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行二、就是在纳税义务没确认，存有多种纳税方法可以挑选时，企业作出交纳高税负的决策。第二条 税收筹划的目的一、合理合法减低税收经济负担。二、纳税恰当，缴及时足额，不发生任何税收方面的行政处罚等。第三条 税收筹划的程序一、公司在每年制订财务预算时，应确定税收筹划方案，并上报集团财务管理部门。二、设立税收筹划小组，由总经理、分管副总、公司财务负责人、财务人员等共同组成。三、项目开发是纳税筹划的重点，项目税收筹划应从项目策划开始，统筹考虑项目开发方式、合同签订、款项支付、销售方式等进行全方位整体筹划，

5、并形成税务筹划报告。四、项目已经开始运作后分年或分期制定纳税计划，报董事会探讨通过。五、税收筹划和当年纳税计划通过后，由总经理办公会委托财务及有关部门继续执行。5、第五章 财务人员报告制度第一条 公司财务人员报告原则一、公司财务人员应当按公司规定呈报单位各类会计报表、统计数据报表及其他管理报表报告。二、对报告期内出现的关键性或异常财务事项，应立即呈报公司总经理、董事会、集团总裁和财务管理中心并明确提出解决方案。第二条 公司财务人员报告事项一、各类财务会计报表、统计数据报表、财政预算继续执行情况表、报表备注及有关文字说明和分析材料。二、出现的大额现金长款、业务差错、耗尽、以各种方式提供更多的融资

6、和借款、向银行贷款、对外投资及其它重大事件。三、未经许可的向公司以外的单位和账户展开的资金拨付。四、未经核准的长期资产添置(例如：固定资产)和远远超过计划的费用与成本开支。五、专项福利与费用开支。六、年度工作计划和年度工作总结。七、财务会计税收自查工作报告和外部检查结论。八、公司财务制度实施细则、内部掌控管理办法及其它各种补充规定。九、审计报告。十、成本掌控分析报告。十一、财务分析。十二、其他须要报告的事项。6、第六章 工资薪酬管理第一条 工资审核一、工资推行严苛的审核制度，月度工资的派发由公司总经理审核。二、年终奖金的派发报集团公司审核。未经审核的工资、奖金财务部门严禁派发。第二条 工资核查

7、工资奖金发放前，财务管理中心应对行政管理中心编制的工资、奖金发放表进行复核。第三条 所得税计入一、行政管理中心基本建设工资、奖金派发表中。二、财务管理中心应当协调行政管理中心排序个人所得税的计入和员工往来款项的计入。第四条 员工辞职一、员工离职时，行政管理中心应通知财务管理中心，由财务管理中心查明是否有借支款项等应扣款项。二、例如存有借支款项等应扣款项，由行政管理中心在其辞职时从应当发工资中计入。第五条 工资、奖金的派发形式一、工资、奖金的派发，实行银行代收工资形式，例如使用现金派发的形式，例如须报公司总经理核准。第六条 工资奖金的派发一、员工工资通常于每月15日前派发上个月工资，年终奖金于春

8、节放暑假前派发。二、行政管理中心于工资、奖金派发前1天应将审核的工资单、奖金派发明细表缴财务管理中心。三、工资、奖金派发延后，由财务管理中心和行政管理中心负责管理表述。7、第七章 罚 则第一条 未严格遵守会计制度财务人员未按照国家有关会计制度和准则及公司规定及时基本建设会计报告，或者所提供更多会计信息的发生关键性错误，处责任人500元/次的罚款。第二条 未严格遵守公司章程制度一、不按照公司章程的有关规定或者在未举行股东会的情况下展开利润分配的，追回所分配的利润，并处责任人 2000元/次的罚款;二、财务人员所为该利润分配犯罪行为违规仍然展开账务处置的，处责任人1000/次的罚款。三、擅自基本建设会计报告及未经核准对外提供更多会计报告的，处责任人1000/次的罚款。第三条 未积极主动对纳税事项展开合理筹划未积极主动对纳税事项展开合理筹划，以达至合理逃税的目的，处责任人500元/次的罚款。第四条 未及时呈报上述关键性事项财务人员未及时呈报上述关键性事项，处责任人100元/次的罚款。第五条 员工辞职时，行政管理中心未应当通告财务管理中心而未扣回去借款的，由责任人按实索赔，并处责任人 200元/次的罚款。