项目成本管理作业指导书.docx

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1、项目成本管理作业指导书项目成本管理作业指导书1. 作业目的向公司所属各开发项目提供系统的成本管理的基本方法，旨在统一和规范财务人员的实务操作，使项目成本得到动态的有效的控制和管理。2. 主管岗位 总会计师：批准筹资和收支计划，审批每笔支付（必要时可限额授权），统筹公司的资金安排，协助指导处理相关疑难问题。主办岗位 成本核算：按作业建议和叙述置办具体内容业务。3. 作业建议3.1 建立全面的预算体系：校核可行性报告（初稿）中的总投资计划，定稿后据此编制项目财务预算和年度财务预算。在续后的开发过程中根据项目开发和资金收支的实际情况作相关的滚动调整，并将调整和执行情况及时与项目经理沟通。3.2 合理

2、安排资金：对项目经理递交的年，季和月度资金收支计划，本主办岗位需从充分利用资金的时间价值、不懈努力减少资金采用成本的专业角度明确提出优化建议，并与项目经理协同均衡一致，报总经济师批准后继续执行。3.3 设立台帐：每个开发项目必须单独设立全套成本台帐，正确归集开发成本和结转销售成本。3.4 统一会计科目和核算办法：本主办岗位应遵守统一的财务管理制度，按照统一的开发成本科目的核算内容进行账务处理。并将核算对象如何划分的办法告知项目经理，使项目经理在申报项目收支时能正确对应（详见作业指导书成本核算）。3.5 加强与项目组的业务沟通：本主办岗位应及时了解项目开发的总体情况，收集资料，每月与项目组的成本

3、控制岗位人员核对数据，随时纠错防漏，保证财务数据的正确性。3.6 做好税收筹划：本主办岗位应熟悉国家和地方房地产行业的税收政策，掌握税收政策的最新变化，与对口税务部门的经办人员保持良好的人际关系。在与营销策划和项目经理协商一致的前提下合理安排收支节点，争取最大的税收优惠，做好税收的筹划工作。4. 作业叙述4.1 项目前期的财务管理4.1.1帮助总会计师参予可行性报告和项目计划书的基本建设，确认资金4.1.2 本主办岗位必须对项目展开全面熟识介绍，根据项目开发进度陆续地及时地搜集以下有关资料，以供贷款和财税部门审查须要。4.1.2.1 可行性研究报告和项目计划书；4.1.2.2 土地受让合同；4

4、.1.2.3 政府核准的规划总图，由项目经理在图上标明分期实行的范围，每幢单体的层数，用途和施工编号；4.1.2.4 网络计划图及调整说明，工程进度计划；4.1.2.5 四证：房地产权证（土地部分），建设用地规划许可证，建设工程规划许可证，施工许可证。4.1.3 按照公司统一设置的科目体系（参见作业指导书成本核算），成立合约台账和财务会计台账，如本项目存有特定情况须要加设与规定科目Kendujhar的科目，应当报总会计师核准，例如在规定科目下级加设科目，应当向总会计师备案。4.1.4 联系项目公司对口的税务部门，介绍和研究对口税务部门的税务政策，办理赎回税务发票等业务。4.2 施工阶段的财务管

5、理4.2.1 确认或调整次月资金计划。本主办岗位在每月末审查项目经理呈报的次月用款计划，例如辨认出与原计划相符的，应当建议项目经理附赠经总经济师核准的书面报告，据此调整资金计划。4.2.2 合同台账登记。每个合同在第一次拨付款项时，应建立该合同的台账（详见附表一项目合同执行情况表）并于今后每次付款时按规定格式登记。将合同中的相关经济条款，合同签章等主要内容的复印件附在凭证后。同一开发项目的合同（包括附件，补充协议等）必须集中装夹（或装袋）保管，其中合同做一级编号，合同所附的附件，补充协议等做二级编号。所有编号必须连续，以保证合同资料的完整。合同履行完毕后，将附表一和合同资料合并装订成册随项目完

6、工当年的凭证一起保存。4.2.3 工程退款管理。本主办岗位接到项目经理呈报的工程用款申请表（参见附表二）后，除认真校订数据与否存有计算错误，用款类别有无填错，发票与否非正规外，应当录入以下内容并据此认定属正常用款或特定用款：4.2.3.1 正常用款的认定条件就是：施工单位基本建设的验工月报已经投资监理和项目经理的审查；提出申请用款的额度在合约签订合同范围之内；而且用款额度已列为本月资金计划。属正常用款的，本主办岗位在申请表上盖章同意，转饬总会计师批准后缴出纳缴付。办事员在申请表的三千万两记录栏核对本次三千万两金额和G540日期后影印一份归还项目经理。由现场的成本掌控岗位人员据此登入在现场的“工

7、程拨出”台账上。4.2.3.2 特定用款的认定条件就是：例如提出申请用款的额度无此合约签订合同范围之内，须要由项目经理附赠补足合约，此补足合约须经原合约签订人签订，并经合约管理部门证实；例如提出申请用款的额度没列为本月资金计划，项目经理须要附赠书面的陈述理由并经总经济师重要批示同意。本主办岗位在接到上述资料后，应当根据退款依据与否充份、本月资金计划与否除了余量等情况在申请表上签订意见，报总会计师重要批示。总会计师例如存有异议，应当和总经济师再次协同，例如无法获得一致意见，可以在申请表上签订意见后报总经理最后重要批示。4.2.3.3 相符上述正常和特定用款认定条件的，本主办岗位应当于退还，否则须

8、分担渎职责任。4.2.4 例如实际出现预算外退款的，本主办岗位应当随即翻转调整项目的财务预算。4.2.5 本主办岗位应当在每月的紧固日，向项目经理提供更多合约继续执行情况汇总表（参见附表三）。与项目组录入项目资金的采用情况，保证双方数据的恰当和一致。4.3 工程完工后的财务管理。项目完工并获得小产证后，应当及时将开发成本扣除至研发产品。有时因种种原因须要提早扣除的，应当由总会计师与财税或审计工作部门事先沟通交流协商。为能精确地计量开发成本，本主办岗位须要搞好以下工作：4.3.1 合理测算预提成本费用：本主办岗位应当会同项目经理和成本掌控岗位人员清扫所有尚未继续执行完的合约，对尚未缴付（包含尚未

9、签定的合约）的成本展开测算和预估。测算预提成本费用时力求合理，力争准确，并须项目经理盖章证实。本主办岗位据此将预提成本费用按对应的明细表科目进账，然后调整项目的目标总成本。4.3.2 预提成本费用必须成立台账（参见附表四预提成本费用明细表），并将实际出现的缴付备案进账。每月将此表中影印缴项目经理录入直到项目组撤销。预提成本费用例如存有节余，应当划拨至当期利润。4.3.3 项目决算：施工合同如是包干性质的，那么合同价加上合同外费用的审计价即为决算价；施工合同为费用开口或暂定价性质的，则应以审计价为决算价。审计报告除应明列确定的直接费和所有合同规定的费率外还应对甲方代垫的如审计费，水电费，甲供建材

10、设备的定额返回款等等所有垫付款进行清算确认。4.3.4工程保修金：按合同规定的决算价比例提留。在保修期内如需动用保修金，须附原项目经理的书面报告并获总工程师的批准。待保修期满，且物业管理单位盖章确认无质量纠纷后由原项目经理书面报告，总工程师批准，将保修金余额退还施工单位。附表一合约继续执行情况表合约编号：本方签下公司：对方签下单位：合约标的金额：财政预算价或检定价：保修金比率： % 合约有效期： 年 月 日至 年 月 日合约签订合同的缴付方式：123新增注记：123退款日期 凭证号 发票金额 三千万两金额 代垫金额 总计Rampur% 登入日期 附注合计制表人：附表二项目用款申请表合约编号：工

11、程名称对方单位合同价 万元 本月计划余额 万元 提出申请用款额 万元总计已退款万元 其中现金支付 万元 甲供料三四百元 万元提出申请表明：经办人项目经理 年 月 日投资监理审查 总经济师重要批示 财务部审查 总会计师重要批示 总经理重要批示 本次三千万两传票编号：年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日 用款科目勘测设计费 咨询评审费和 可行性研究 人防费公共配套设施费 其他前期工程费 大市政配套费室外上水工程费室外排水工程费和 变配电工程费 室外燃气工程费室外道路工程费园林环境工程费 智能化系统 土建工程费安装工程费其他建安费和 监理费和中介费工程管理费附表三项

12、目合约继续执行情况汇总表基本建设单位：金额： 元合约编号 合约对方名称 合约全文 合约金额或财政预算价 财政预算价或检定价 总计已退款及代垫款 总计退款比率% 质保金 质保金比率% 应付未退款 附注一土地合约 （1）（2） （3） （4）（5）（6）（7）大 计二前期工程合约大 计三基础设施合约大 计四建筑安装合约大 计五公建服务设施合约大 计六研发间接费和大 计总 计备注：1。非合约性成本可以参考合约展开管理，对内部审批表单展开统一编号。总计退款数就是财务帐面数，恳请项目经理及有关人员录入。2“总计已退款及代垫款”从开发成本科目中轻易取数分解成。3“总计退款比率%”=（3）（1）或者=（3）

13、（2）4“质保金”=（1）（6）或者=（2）（6）5“应付未退款”=（1）-（3）-（5）或者=（2）-（3）-（5）制表人： 基本建设日期：附表四预提成本费用明细表基本建设单位：金额：元序号 编号 收款单位名称 合约内容 科目代码 合约金额 已总计缴付 合约未退款 估算财政预算价 预提费用 财政预算价 实际缴付金额（1） （2） （3） （4） （5） （6） （7）123项目经理盖章：项目财务负责人盖章：基本建设日期：备注：1合约未退款（3）=（1）-（2）。2估算财政预算价（4）：单项财政预算已完成的核对实际财政预算数，单项财政预算未完成的核对估算财政预算数。3预提费用（5）=（4）-（2）。4财政预算价（6）：核对单项实际财政预算数。5实际缴付金额（7）：预提成本费用的总计出现数。