装饰公司成本控制管理办法.docx

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1、装饰公司成本控制管理办法文 章装饰公司成本控制管理办法成本控制：公司实行的是项目承包责任制，工程成本包括从合同签订至合同完成所发生的、与执行合同有关的直接成本费用的间接成本费用。项目发生的成本、费用全部在“工程施工”科目核算，不通“管理费用、财务费用”科目。“工程施工”科目设立以下明细科目：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、综合费，同时也可单独设立分包工程费用明细科目。根据具体情况可设三、四级明细科目。项目部要实行计划管理，项目开始时必须有预算和人工、材料、机械定额，对无工程预算资料的会计人员可以拒绝付款。1、人工费：核算耗用在工程上的直接人工费，不包括管理人员与后勤人员费用。可

2、按班组或施工项目进行三级明细核算。人工费要实行总量控制。根据预算书中的人工费，测算出人工费占工程造价的比例，平时发放人工费时，要与实际完成的产值进行比较。建立项目部班组工人工资档案，档案上附工人身份证复印件和照片、该名工人每月出勤数、应领工资数额、实际领取数额等资料。每月由预算人员及时与班组进行结算，会计人员根据各班级结算单、出勤表计算应发工资进入成本，同时记入“应付工资“账户。根据项目资金情况和分包合同、结合考勤编制实际发放的工资单，欠发工资反映在应付工资账户上。有条件的要以通过银行卡发放。工资要确保由项目部（公司授权）发放到个人，工资必须由本人签收，代领工资的必须由工资所有人书面委托，注明

3、代领人姓名、身份证号等。管理人员工资要严格考勤制度，按考勤发放工资。2、材料费：核算消耗在工程上的各种材料费用、各种周围材料折旧和出租费用。可以按主要材料品种展开三级明细表核算。建立材料采购计划制度。月底前由工程预算人员编制材料采购计划，项目部采购材料，应根据采购计划，按工程进度和工作预算量计划进料。进料前必须报预算员审批，与材料供应商签订材料采购合同。在保证施工用料的同时，加强对市场购买材料的管理，主要材料同质前提下要货比三家，努力降低采购成本。会计人员根据材料采购计划，会同项目负责人安排资金。对无材料采购计划的会计人员不支付款项（特殊情况须经项目负责人审批）。会计人员平时要注意了解大宗材料

4、的市场行情，对购进材料价格异常的情况要及时向项目负责人和公司汇报。建立材料验收入库制度。材料保管人员对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装及材料质量保证书等认真验收核对，按照有关标准严格验收，做到准确无误，入库材料验收应及时准确。发现问题及时作出验收记录，向主管采购人员反映。材料验收合格后，要根据施工情况堆放就位，及时办理入库验收，核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后填制入库单，并及时登账。材料入库单一式三联，存根、供应商、财务各一联，注明日期、供应商名称、运输单位、材料名称、规格、单位、单价、数量、金额等。支付材料款项时必须附有材料采购合同、供应商送货单和材料入库单

5、，同时必须经材料采购员、保管员、财务审核、项目经理审批权签字同意后方能报账，否则不予付款。同时，工地门卫应建立材料、物资进出登记簿，对进出工地的材料应登记时间、车号、材料名称、数量等，会计人员不定期地根据材料入库单情况进行抽查。建立材料出库制度。材料发放要严格领料出库手续，由施工管理人员根据施工情况签发领料单，施工班组签收。领有料单应当标明领有用日期、材料名称、规格、数量、栋号、施工项目等。月终由材料看管人员汇总，基本建设材料通话月报表和收料单明细表汇总表（分别报项目部负责人和会计人员，由会计人员据此展开材料成本核算。不需以材料和致残料的卖掉，应当由会计人员监督办理并进账核算。项目部应当创建经

6、济责任制，继续执行材料节逊于奖惩制度。出租的各种周转采用材料，应当由财政预算及施工人员核定周转材料使用量，推行总量掌控。仓库应当单独创建出租材料台账，详尽备案出租时间、材料品种、数量、信用班级及归还时间、数量等。月终由材料看管人员汇总，基本建设出租材料情况月报表（见到附表），分别报项目负责人和会计人员，由会计人员据此展开材料成本核算。出租材料领用后由施工班组负责管理看管，出现的出租材料紧缺应当明晰负责人，将有关资料及时缴会计人员，经项目负责人核准展开适当经济处置。会计人员在缴付租赁费时，应当根据出租材料入库时的环评资料及归还资料认真录入，录入有误后方可以缴付。月终，会计人员应当会同材料看管人员

7、对工程库存的的所有材料展开盘点，努力做到账实吻合。收款实相符的应及时查明原因，报项目负责人处置。3、机械使用费：核算消耗在工程上的自建施工机械使用费，承租施工机械租赁费以及施工机械加装、拆除和入出场费用。可以按主要机械展开三级明细表核算。承租的施工机械费用支付，可以根据出租合同规定的出租形式分别展开。按台班缴付使用费的，理应专人负责管理考勤；对顺利完成工程量形式支付的，每月由财政预算人员排序实际顺利完成工程量。4、其他直接费：核算工程出现的设计费、技术援助费和、现场材料二次初装费、生产工具和用具使用费、检验实验费和、定位朱炎皇费和、工程点交费、场地清扫费和等。5、间接费用：核算临时设施摊销、管

8、理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、差旅费、招待费、印花税、个人所得税、财产保险费、通讯费、工程保修费、排污费、安全文明防护措施费、公司管理费等。公司要严格控制非生产性费用支出，严格审批程序。公司各种应交款项平时必须按照工程款收入的10%上交，项目负责人与会计人员作为责任人必须保证10%的上交，10%作为公司应收取的管理费及税金，任何项目不得截留。收入工程款而未上交应交款项，次月起按未上交部分计算利息，月利率12。公司各种揽款项年文 章中预结一次，年末支付。支付后的差额部分在三个月内上缴，逾期未上缴转回并作借款，按季计息，

9、第一季度按6利率计息，第二季度已经开始按12计息。平时上缴时，计入“其他应付款公司支付管理费”借方，根据公司转下的管理费支付收据，借记“工程施工间接费和公司管理费”、贷记“其他应付款公司支付管理费”。项目缴纳的税费，凭税费缴纳单据复印件由公司退还给项目。安全文明措施费必须照建设部建筑工程安全防水、文明施工措施费用及采用规定的建议，创建项目部安全防水文明施工措施费用目录计划和开支计划。项目部对列为工程概算的安全作业环境及安全施工措施的全面落实、安全生产条件的提升，保证专款专用，严禁挪作他用。所出现的费用在“工程施工间接费和安全措施费和”科目单独核算。6、综合费和：核算公司内部借款产生的资金利息。

10、公司借款利息实行预交制度，每个季度结算一次，每个季度末为计息日。平时上交时，记入“其他应付款公司借款利息”借方，季末根据公司转下的利息结算收据，借记“工程施工综合费”、贷记“其他应付款公司借款利息”。项目应建立固定资产、周转材料明细账，购入的大型设备、周转使用材料要详细登记购入时间、设备型号、数量，并按会计制度规定的折旧率计提折旧和摊销。在项目未与公司办理竣工财务决算前，所有资产、材料产权属公司所有，未经公司批准项目不得擅自处置，否则以侵占公司资产论处。项目应做好税款交纳工作。根据税务机关要求，及时、足额上缴税款，对已收取工程款、税务部门暂时不收取的税款，应将税款预留，保证税款的资金使用。对甲方要求由税务机关代扣交税款的，必须取得税务部门开给甲方的代扣代交证明。及时向甲方索取代交税款的税票，并给甲方办理相应财务手续。建立成本分析制度，定期进行成本分析。根据工程顺利完成进度，由项目财政预算人员协调，对人工、材料、机械以及分包工程的财政预算成本与实际成本展开对照。通过对成本项目的滑行变化和影响成本因素及其影响程度的分析找到成本滑行的原因。每月项目会计人员应当搞好盈亏测算分析工作，报项目负责人，出现预喜和重大事件应当及时呈报公司财务处。文 章