公司财务管理实施办法八.docx

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1、公司财务管理实施办法（八）公司财务管理实施办法(八)为了适应市场经济的要求和建立现代企业制度的需要，建立健全公司内部的财务约束机制，规范会计核算工作的基本要求，提高企业经营管理水平，根据企业会计准则和企业会计制度的要求，结合公司的实际，参照会计法，特制定本实施办法，希遵照执行。第一条：财务管理的基本任务、严苛贯彻执行党的路线、方针、政策和国家的财经制度，正确处理不好企业内外各方面的经济关系。、依法合理地筹集资金，科学合理地调度资金，不断提升资金的采用效率。加强核算、放大支出，提升企业的经济效益。、帮助领导搞好预测、决策、规划、掌控、分析、考核工作，努力实现国有资产的保值变现。、继续执行财务监督

2、，阻止违纪违规行为，完善企业自我约束机制。第二条：财务管理的基本原则严格执行会计准则及制度，健全内部掌控制度，严格执行国家规定的各项财务支出范围和标准;如实充分反映企业财务状况和经营成果;依法排序交纳国家税收，并拒绝接受公司监事会及主管财政、税务、审计工作机关的检查监督。第三条：财务管理的基本内容、资金筹措;、货币资金及往来支付;、存货;、固定资产;、新建工程;、无形资产、税延资产及其他资产;、对外投资;、成本费用;、销售收入;、利润及其分配;(十一)、财务报告及财务评价。第四条：财务管理体制、总经理是企业一切财务活动的最高负责人;总经理在国家法律、法规和财经制度许可的范围内领导企业的各项经济

3、活动，完成上级公司下达的各项经济指标。、总经理任命财务主管，设置单一制的财务会计机构，合理搭载财务人员，确保其依法行使国家有关法规剥夺财会人员的职权和义务，率领和非政府财务部门拟定不好企业的内部财务管理办法，监督和确保办法的实行，并使其不断完善。、总经理应当拒绝接受企业上级内审机构的财务检查;汇报和接纳财会部门的合理化建议，拒绝接受财政、税务、审计工作机关的监督。、财会部门在企业财务负责人即为法人代表的领导下积极开展日常工作，基本建设财务预算，非政府会计核算，实行财务会计监督。第五条：会计核算建议会计年度自公历元月1日至12月31日终了;人民币为记帐本位币。凡须要财务会计机构办理的经济业务事项

4、,必须填制或者获得原始凭证。会计人员必须按照国家统一的会计制度对原始凭证展开审查。对记述不精确、不完备的原始凭证不予归还，并建议按国家统一的会计制度的规定更正、补足。原始凭证记述的各项内容均严禁擅自录入。原始凭证文字记录存有错误的，应由出示单位重启或更正，更正处应盖章出示单位印章;原始凭证金额存有错误的，应由出示单位重启，严禁在原始凭证上更正;自行填制的费用报销单大小写金额必须吻合并标明附据数量。对不能真实、不合法的完整票据有权予以立案，并轻易向法人代表报告。财务会计机构应创建内部稽查制度。办事员人员严禁担任稽查、档案看管和总收入、开支、费用、债权债务帐目的备案工作，以保证内部压制制度的实行。

5、第六条：差费、低值易耗品和备品备件的管理、关于差旅费的支出规定(附件一)、关于低值易耗品、备品备件的管理规定(附件二)第七条：本办法自发布之日起推行，解释权归属于财务管理部。此前规定在本办法发布之日起暂停继续执行。附件一 关于差旅费的支出规定第一条：为了确保上班人员工作与生活的须要，并贯彻落实勤俭节约艰苦奋斗的精神，特制订本规定。第二条：上班人员的住宿费推行限额据实缴费的办法，按上班实际住宿天数排序缴费。规定标准：不低于100元/天人(单人上班须居住一个标准间，可以享用2人标准200元/天人，同性2人上班仅享用一个标准间)。出席各种会议的会务费据实缴费，无此本标准管制范围内。上班人员由招待单位

6、免费招待或居住亲友家，一律严禁再日报住宿费。第三条 交通费支出办法、搭乘火车从20：00至次日7：00之间，在车上过夜6小时以上的，或已连续乘车时间少于12小时的涉约卧铺票。(必须六小时以上)例如不卖卧铺票的可以按本人实际搭乘的火车硬座票价的以下比例计发给个人补助金：1、图定按票价的60%累进税制;2、特快按票价的50%累进税制;3、崭新空调按票价的30%累进税制。、上班人员乘飞机应当从严掌控，道路很远或任务应急的，经法人代表核准方可搭乘。缴费时机票票面上理应法人代表报请(软卧类同)。为引导上班人员搭乘火车，不乘飞机，以节约开支，并鉴于在途期间伙食费用较低等原因并作如下规定：凡已连续乘车少于1

7、2小时的，可以凭车票每八十12小时另加20元伙食补助金。途中联运不住宿的，前后乘车船时间可以分拆排序。第四条：上班人员的伙食津贴每人每天补助金标准为：通常地区15元，特定地区20元(按在该地区的实际住宿天数累进税制伙迁调)。上班抵达两个地区以上的分别按抵达地区的标准计播发伙食补助金。上班在途期间一律按通常地区的标准计播发。特定地区指：北京、上海、广东、海南省全境及厦门市。单程少于400公里，非招待途中自用餐，凭票评判员20元/人次(不含来往)。第五条 鉴于我公司厂区靠近市区，因工作须要每人每次可限报20元交通费，用作车站来往。外埠交通费定点10元/天人(不要发票，按上班停靠站日期累进税制。拦腰

8、上班者不享用包干费)。第六条 上班期间电话费从严掌控，凡享用通讯费补助金人员一律严禁再日报，其余人员5元/天且凭票缴费。第七条 驾驶员上班住宿标准同样适用于本规定第二条;过路费应当按定额掌控、油耗由办公室自行制订标准掌控。第八条 按国务院36号文规定，已婚职工探视父母的来往路费由所在单位经济负担，并参考兄弟单位现行办法，凡本市所属地区(当日能够退还的)的已婚职工每月可以据实缴费二次来往探亲的路费。外埠职工(当日无法退还的)每年可以据实缴费一次探亲来往路费。附件二 关于低值易耗品、备品备件的管理规定为了适应环境市场经济的建议，建立健全现代企业制度，加强管理出来效益的意识，必须细化经济核算。现就财

9、务制度的规定，融合公司的实际情况，制订出来关于备品备件及低值易耗品的具体内容管理规定，泽遵照执行。一、备品备件、范围为维修机器设备和运输设备、确保其正常运转所须要的替代性材料，均属于备品备件。、供货和采用制造工程部根据生产安排，结合自身需要做出“月度备品备件使用计划”，报批后，管理统筹部结合库存情况确定最佳采购量并实施采购。采购人员应根据所需材料的品种、规格、质量标准等要求调研市场、货比三家、按比质比价采购制度规定的程序，坚持集体研究决定的原则，确定供货商并签定合同。供货的备品备件应先拒绝接受专职人员的检验证实后方可以办理入库相关手续。凭入库单及报请后的发货票及比质比价护照单至财务部门办理支付

10、。备品备件按实际成本计价，实际成本包含蠡湖及运杂费。财务依据入库单及发货票备案存货明细帐。经办人根据生产须要填制领有料单，部门负责人报请后领料。、管理备品备件采用和管理由生产工程部负责管理。仓库创建备品备件明细帐，依据入库单、出库单按品种详尽备案备品备件的供货、收到、归还、总额数量及金额;对备品备件必须定期清查、盘点，努力做到帐帐吻合、帐实吻合。仓库保管员月底分类汇总各类领有料单并上报财务部门，财务据此做为排序当期成本的依据，并定期与仓储部门录入库存数量、金额。二、低值易耗品、范围凡是不属于固定资产范围的，单位价值在50元以上、2000元以下的各种物品，例如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过

11、程中周转采用的包装物等均在其中。对某些特定物品，不论其采用年限长短和单位价值大小，都必须列为。、供货和领用各部门须要购置低值易耗品时，必须基本建设添置计划，报总经理批准后方可出售，否则财务部门有权退还款项。供货的低值易耗品先由经办人依据购货发票填制入库单至办公室入库，抱持收件人后的入库单及报请过的发票至财务部支付。(例如用量很大而比价订货的，需附比价护照单)。供货的低值易耗品按供货实际成本即为购得价加购得时出现的运杂费等科穴。低值易耗品出库时，领有用人必须填制领用单，批准后领有用。、管理办公室必须选定专人对低值易耗品推行从供货、领有使用除役全过程管理，创建低值易耗品登记簿，详尽记述低值易耗品的供货、收到、归还、除役、总额数量;对低值易耗品必须定期清查、盘点，每年至少两次，努力做到帐实吻合。办公室必须制订适当的看管制度，将采用看管责任全面落实至部门和个人，避免遗失和损毁。低值易耗品丧失使用价值须除役时应由采用部门填制除役申请单，经办公室审批同意并销帐。