房地产股份公司会计核算制度总则.docx

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1、房地产股份公司会计核算制度总则房地产股份有限公司会计核算制度总则第一章 总则第一条为了规范本公司的会计核算工作，加强会计监督，提高会计管理水平，统一会计核算标准，保证会计工作质量，使会计工作更好的为本公司的经营管理服务，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计准则、中华人民共和国外商投资企业会计制度及国家其他有关法律法规，结合本公司的实际情况制定会计核算制度(以下简称本制度)。第二条公司主要财务会计政策：一、会计制度：本公司继续执行财政部房地产企业会计制度。二、财务会计期间：本公司会计年度使用公历年度制，自公历1月1日至12月31日杜博韦一个会计年度，年度终了办理支付。会计年度

2、的分月、分季与公历相同。三、记帐方法：本公司使用借贷复式记帐法。四、记帐原则及计价基础：本公司以权责出现制为记帐原则，各项财产物资按获得时的实际成本计价。五、记帐本位币：本公司使用人民币为记帐本位币。六、货币折算：年度内出现的外币经济业务在业务出现时按照国家外汇市场发布的市场汇价约合为人民币记帐，财政预算日，货币性项目年末余额中的外币金额，按照当日国家外汇市场发布的市场汇价展开调整，因年末市场汇价与帐面汇价相同而出现的约合人民币差额，扣除当年度损益。七、固定资产及其固定资产：本公司固定资产按实际成本计价，固定资产固定资产使用直线法排序，并按固定资产类别、固定资产原价、固定资产采用年限及预计天量

3、残值率为(原价的10%)确认其分类折旧率如下：资产类别采用年限年折旧率房屋建筑物20年4.5%运输工具10年9%电子设备5年18%其他设备5年18%八、存货计价：存货以实际获得的成本做为计价基础。存货收到使用先进先出法，低值易耗品使用一次折旧法。九、坏帐准备工作：本公司坏帐准备工作按年末债权余额(计入关联公司往来)的3%抽取。第三条公司出现的各项经济业务，应及时办理财务会计相关手续，展开会计核算。公司的会计核算应当以实际出现的经济业务为依据，按照规定的财务会计处置方法展开，确保财务会计指标的口径一致、相互基数排序和财务会计处置方法的前后各期相一致。第四条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资

4、料的内容和要求必须符合公司统一会计制度的要求，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。第五条本公司会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是会计核算的依据，是核对帐务、进行监督检查的重要凭据。一、本公司原始凭证分成自造原始凭证和外来原始凭证，原始凭证的基本建设必须格式统一，内容完备，核对确切，基本建设及时，合乎真实性、合法性的建议。应当具有以下基本内容：1、凭证名称;2、拒绝接受凭证单位名称;3、凭证基本建设日期;4、经济业务内容;5、经济业务的数量、单价和金额;6、基本建设单位和基本建设人员及有关经手、审核人员的亲笔签名或盖章;7、凭证附件;8、凭证编号。对于

5、符合要求的原始凭证，按规定及时办理会计核算手续，编制记帐凭证，据以登记明细帐，并将原始凭证作为记帐凭证的附件，加以保存;对于业务真实，但内容不完整，手续不完备，或计算、文字有错误遗漏的予以退回，并向经办人讲清原因，解释制度要求，同时协助办理相关手续，更正错误;对于违反国家有关规定的不合法或不合理的原始凭证，会计人员拒绝接受，不予报销付款;对于严重违法行为，应立即向公司有关负责人汇报，加以严肃处理。二、记帐凭证统一使用财政局监制的通用型格式。必须具有以下基本内容：1、凭证名称;2、凭证填制日期;3、经济业务全文;4、会计科目和明细表科目名称;5、金额;6、凭证编号;7、凭证注记原始凭证张数和其他

6、附件资料件数;8、记帐凭证基本建设、经办、办事员、记帐、核查人员和财务会计主管的审查及盖章。记帐凭证的基本建设必须合乎格式统一、内容完备、记录真实、核对确切、基本建设及时和已连续编号的建议。记帐凭证须经审查后方可以科穴，记帐凭证必须附有原始凭证，记帐凭证与附件一致;汇总记帐凭证必须根据记帐凭证基本建设，其内容必须与记帐凭证完全一致;采用会计科目必须恰当;根据经济业务的计量单位、单价、数量、排序其金额;汇总各项经济业务的金额，必须排序每项金额的数字，核查其合计数;经审查辨认出记帐凭证上存有错误时，应当查清原因，按规定及时更正。推行财务会计电算化的单位，对于机制记帐凭证，必须深入细致审查，列印出来

7、的机制记帐凭证必须盖章制单人员、审查人员、记帐人员及财务会计主管人员的盖章或盖章。只有经审查证明合法、合理、排序有误的原始凭证，就可以据以科穴。第六条本公司各种帐簿就是以会计凭证为依据，全面、已连续、系统的记述各项经济业务及资金运作的记录帐簿。包含：日记帐、总帐、明细帐及其他备查帐簿。财务会计帐簿必须具有以下基本内容：一、帐簿名称。二、帐簿采用记录。包含帐簿投入使用日期、帐簿页数、记帐人员和财务会计主管人员姓名和印签三、帐簿记录建议。帐簿记录必须确切干净，月、季、年度终了展开结帐。各帐簿记录与据以科穴的记帐凭证和原始凭证相互录入，建议帐帐吻合;月、季、年度会计报表中的数字必须与财务会计帐簿录入

8、有误，建议帐表吻合;各帐簿记录与资金及实物的即其数额定期录入，建议帐实吻合。四、推行财务会计电算化的单位，总帐和明细帐应定期列印，列印的财务会计帐簿必须已连续编号，经审查有误后装订成册，并由记帐人员和财务会计主管人员盖章或盖章。第七条会计科目就是非政府会计核算的依据。本公司按房地产企业会计制度的规定，设置和采用会计科目，根据实际情况展开加设、分拆调整。会计科目更改时须填制记帐凭证，通过会计科目扣除。第八条推行财务会计电算化的单位，对采用的财务会计软件及其分解成的会计凭证、财务会计帐簿、会计报表和其他财务会计资料，必须合乎财政部关于财务会计电算化的有关规定。其电子数据、财务会计软件资料新埃做为财

9、务会计档案展开管理。第九条本公司必须按照国家统一会计制度规定的格式和要求定期编制财务报告。财务报告由会计报表、会计报表附表和财务分析报告组成。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。对外上报的财务报告，应依次编订页码，加具封面，装订成册，盖章公章。封面上必须标明：单位名称、单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送来出来日期，并由单位负责人、财务会计机构负责人、财务会计主管人员亲笔签名或盖章。第十条本公司的会计凭证、财务会计帐簿、会计报表和其他财务会计资料，应创建档案，得当看管。财务会计档案建档建议、看管期限、封存办法等根据公司财务管理制度财务会计档案管理办法的规定继续执行。