企业财务会计决算填报要求.ppt

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1、 2007年度企业财务会计决算填报要求 01091一、企业财务会计决算报表的特点一、企业财务会计决算报表的特点二、企业财务会计决算报表的结构二、企业财务会计决算报表的结构 三、企业财务会计决算报表编报范围三、企业财务会计决算报表编报范围 四、新准则对企业财务会计报表的四、新准则对企业财务会计报表的影响影响五、决算报表的填报要求五、决算报表的填报要求六、上报内容六、上报内容七、上报时间七、上报时间01092一、企业财务会计决算报表的特点一、企业财务会计决算报表的特点20072007年度企业财务会计决算年度企业财务会计决算报表报表在在20062006年度报表格式的年度报表格式的基础上，根据当前企业

2、财务基础上，根据当前企业财务会计规章制度的调整情况以会计规章制度的调整情况以及财政业务工作的新要求进及财政业务工作的新要求进行了修改完善。行了修改完善。01093二二、企、企业财务业财务会会计计决算决算报报表表式表表式结结构构封面主表附表补充指标表封面主表附表补充指标表（一一）封封面面：单单位位汇汇总总封封面面、分分户户录录入入封面。封面。（二二）主主表表：资资产产负负债债表表、利利润润表表、现现金金流流量量表表、所所有有者者权权益益变变动动表表（去去年年在在附表中）。附表中）。（三三）附附表表：应应上上交交应应弥弥补补款款项项表表、资资产产减减值值准准备备情情况况表表、基基本本情情况况表表，

3、企企业业办社会职能情况表。办社会职能情况表。（四）补充指标表：十四类补充表。（四）补充指标表：十四类补充表。01094三三、企、企业财务业财务会会计计决算决算报报表表编报编报范范围围（一）编报范围（一）编报范围1 1、国有、国有控股企业、国有、国有控股企业2 2、企企业业化化管管理理事事业业单单位位（已已执行企业会计制度）执行企业会计制度）3 3、城镇集体企业、城镇集体企业01095三三、企、企业财务业财务会会计计决算决算报报表表编报编报范范围围（二）填报单位基本条件（二）填报单位基本条件1 1、具有独立法人资格、具有独立法人资格2 2、独立核算、独立核算3 3、能够编制完整会计报表、能够编制

4、完整会计报表01096三、三、企企业财务业财务会会计计决算决算报报表表编报编报范范围围（三）填报级次（三）填报级次与上年保持一致与上年保持一致中中小小型型企企业业填填报报到到第第二二级级（不能随意改变级次）（不能随意改变级次）01097四、新准则对企业财务会计报表的四、新准则对企业财务会计报表的影响影响对我区企业影响不大对我区企业影响不大 表表内内标标注注“”“”仿仿宋宋体体项项目目为为执执行行新新会会计计准准则则企企业业专专用用，其其他他企企业业不不填填；表表内内标标注注“#”#”楷楷体体项项目目为为执执行行企企业业会会计计制制度度的的企企业业专专用用，执执行行新新会会计计准准则则企企业业不

5、不填填；表表内内标标注注“*”号号项项目目为为编编制制合合并并会会计计报报表表专专用用。其他项目为所有企业适用。其他项目为所有企业适用。01098五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求封面封面（一一）将将上上年年“国国民民经经济济行行业业分分类类与与代代码码”改改为为“所所属属行行业业代代码码”，同同时时增增加加“企企业业会会计计准准则则”代代码码选选项项，要要求求各各单单位按实际填报。位按实际填报。（二二）将将上上年年“养养老老统统筹筹标标识识码码”改改为为“社社会会保保险险标标识识码码”，要要求求按按照照单单位位实实际际为为职职工工缴缴纳纳社社会会保保险险的的种种类类填填报报。包包括括

6、基基本本养养老老保保险险、基基本本医医疗疗保保险险、失失业业保险、工伤保险、生育保险。保险、工伤保险、生育保险。01099五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求竖栏项目变化：原竖栏项目变化：原“行次行次”后是后是“年初数年初数”然后才是然后才是“年末数年末数”，现，现在在“行次行次”后直接是后直接是“年末数年末数”，然后才是然后才是“年初数年初数”，两列互换。，两列互换。此项变化涉及资产负债表、利润表、此项变化涉及资产负债表、利润表、现金流量表现金流量表010910五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求资产负债表资产负债表 横横栏栏左左侧侧取取消消原原流流动动资资产产，长长期期投投资资

7、、固固定定资资产产、无无形形及及其其他他资资产产的的结结构构，取取而而代代之之的的是是以以资资产产流流动动性性划划分分的的流流动动资资产产和和非非流流动动资资产产，衔衔接接问问题题本本着着“调调表表不不调调帐帐”原原则则进进行。行。010911五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求新增新增“交易性金融资产交易性金融资产”一栏（第一栏（第3 3行）和行）和“交易性金融负债交易性金融负债”（第（第4949行），是按照新企业会计准则设置行），是按照新企业会计准则设置的项目，如果是执行新企业会计准的项目，如果是执行新企业会计准则的单位应根据期末数填报。则的单位应根据期末数填报。010912五五、决

8、算报表的填报要求决算报表的填报要求将原将原“预付帐款预付帐款”调整为调整为“预付款项预付款项”（第（第7 7行），各单位可按原口径填报。行），各单位可按原口径填报。其他流动资产（第其他流动资产（第1515行），包括待摊费行），包括待摊费用等往年报表有但新报表没有的项目。用等往年报表有但新报表没有的项目。010913五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求新增新增“可供出售金融资产可供出售金融资产”（第（第1818行），反映企业持有的以公允价值行），反映企业持有的以公允价值计量的可供出售的股票投资、债券计量的可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。执行新企业会计投资等金融资产。执行新企业会计准

9、则的企业应根据准则的企业应根据“可供出售金融可供出售金融资产资产”科目的期末余额，减去科目的期末余额，减去“可可供出售金融资产减值准备供出售金融资产减值准备”科目期科目期末余额后的金额填列。末余额后的金额填列。010914五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求新增新增“开发支出开发支出”（第（第3737行），新行），新准则对研究开发费用的会计处理进准则对研究开发费用的会计处理进行了修订，将企业在研究开发过程行了修订，将企业在研究开发过程中发生的费用分别对待：对于研究中发生的费用分别对待：对于研究阶段的支出进行费用化处理，对于阶段的支出进行费用化处理，对于开发阶段发生的费用，在符合条件开发阶

10、段发生的费用，在符合条件的前提下，允许资本化。的前提下，允许资本化。010915五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求商誉（第商誉（第3838行）：反映企业行）：反映企业合并中形成的商誉的价值，合并中形成的商誉的价值，执行新会计准则的企业应根执行新会计准则的企业应根据据“商誉商誉“科目的期末余额，科目的期末余额，减去相应减值准备后的金额减去相应减值准备后的金额填列。填列。010916五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求流动负债流动负债“应付职工薪酬应付职工薪酬”（第（第5454行）行），按照新准则规定应该大于，按照新准则规定应该大于或者等于或者等于“应付工资应付工资”和和“应付福利费

11、应付福利费”的合计数。的合计数。010917五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求“应交税费应交税费”（第（第5757行）反映企业行）反映企业按照税法计算应交纳的各种税费，按照税法计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。源补偿费等。其中：应交税金单独列示（第其中：应交税金单独列示（第5858行）行）010918五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求利润

12、表，将利润表，将“原利润表及利润分配表原利润表及利润分配表”改改变为变为“利润表利润表”营业收入（第营业收入（第2 2行）：不分别反映主行）：不分别反映主营业务税金及附加、主营业务利润营业务税金及附加、主营业务利润与其他业务税金及附加、其他业务与其他业务税金及附加、其他业务利润，通过营业收入、营业成本、利润，通过营业收入、营业成本、营业税金及附加、利润等归并反映。营业税金及附加、利润等归并反映。010919五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求增设增设“资产减值损失资产减值损失”（第（第1818行，执行新会计准则企业专用，行，执行新会计准则企业专用，其他企业不填）、其他企业不填）、“公允价

13、值变公允价值变动收益动收益”（第（第2020行）、行）、“每股收每股收益益”（第（第3939行）。行）。010920五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求政政府府补补助助（补补贴贴收收入入）（第第2727行行）今年放到营业外收入中反映。今年放到营业外收入中反映。少少数数股股东东损损益益（第第3737行行）：今今年年作作为为净净利利润润的的减减项项，去去年年作作为为利利润润总总额额的减项。的减项。归归属属于于母母公公司司所所有有者者的的净净利利润润（第第3838行行）：是是指指母母公公司司在在其其控控股股的的子子公公司中按实际控股比例所享有的净利润。司中按实际控股比例所享有的净利润。0109

14、21五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求增设增设“每股收益（第每股收益（第4040行）行）”和和“稀释每股收益稀释每股收益”（第（第4141行）行）利润表中省略了利润表中省略了“补充资料补充资料”部部分，补充资料的内容在会计报表分，补充资料的内容在会计报表附注中进行披露。附注中进行披露。010922五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求现金流量表现金流量表与去年相比只是在竖栏中将与去年相比只是在竖栏中将原原“上年金额上年金额”和和“本年金本年金额额”的位置进行了互换，其的位置进行了互换，其他没有变化。他没有变化。010923五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求应上缴应弥补款项表

15、应上缴应弥补款项表同去年相比没有变化同去年相比没有变化010924五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求所有者权益变动表（变动最大）所有者权益变动表（变动最大）横项体现企业所有者权益的组成，横项体现企业所有者权益的组成，纵项用来反映企业所有者权益项纵项用来反映企业所有者权益项目的期初、本年增加、本年减少目的期初、本年增加、本年减少和期末的变动情况。和期末的变动情况。可以理解为提取公因式，如：上可以理解为提取公因式，如：上年年末余额。年年末余额。010925五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求表中内容并非全部需要填写，只表中内容并非全部需要填写，只填写左右相对应的内容，如：净填写左右相

16、对应的内容，如：净利润：反映企业当年实现的净利利润：反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额（第润（或净亏损）金额（第6 6行），行），对应列在对应列在“未分配利润未分配利润”栏（第栏（第6 6列）。列）。010926五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求所有者权益变动表明细变化所有者权益变动表明细变化增加增加“可供出售金融资产公允价值可供出售金融资产公允价值变动净额变动净额”（第（第8 8行），对应行），对应“资本资本公积公积”（第（第2 2列）。列）。增加增加“权益法下被投资单位其他所权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响有者权益变动的影响”（第（第9 9行），行），对应资本公积。

17、（第对应资本公积。（第2 2列）列）010927五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求增加增加“与计入所有者权益项目有关与计入所有者权益项目有关的所得税影响的所得税影响”（第（第1010行），对应行），对应资本公积（第资本公积（第2 2列）。列）。新增新增“所有者投入资本所有者投入资本”（第（第1414行）行），代替了去年的新增资本（或股本），代替了去年的新增资本（或股本）以及资本（或股本）溢价这两项。以及资本（或股本）溢价这两项。分别对应实收资本和资本公积。分别对应实收资本和资本公积。010928五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求新增新增“股份支付计入所有者权益的金额股份支付计入

18、所有者权益的金额”（第（第1515行），对应资本公积。行），对应资本公积。第第1717行，行，“利润分配利润分配”，将往年利润分，将往年利润分配部分挪入所有者权益表，与配部分挪入所有者权益表，与20062006年相年相比，去掉了一些项目，如提取储备基金、比，去掉了一些项目，如提取储备基金、提取企业发展基金等。简化了一些项目，提取企业发展基金等。简化了一些项目，如提取盈余公积（第如提取盈余公积（第1818行），只有两个行），只有两个子项目：法定公积金、任意公积金。子项目：法定公积金、任意公积金。010929五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求新增新增“所有者权益内部结转所有者权益内部结转”

19、（第（第2727行），将行），将0606年报表分散在实收资年报表分散在实收资本和资本公积内的一些项目放在了本和资本公积内的一些项目放在了一起。如资本公积转增资本（或股一起。如资本公积转增资本（或股本），盈余公积转增资本（或股本）本），盈余公积转增资本（或股本）等。等。010930五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求补充资料变化。补充资料变化。企业上交国有资本收益（第企业上交国有资本收益（第5959行），行），增加了子项目增加了子项目5 5个（个（60-6460-64行）行）010931五五、决算报表的填报要求决算报表的填报要求以下四张表没有变化以下四张表没有变化资产减值准备情况表资产减值

20、准备情况表基本情况表基本情况表年度间主要指标变动表年度间主要指标变动表汇编范围企业户数变动分析表汇编范围企业户数变动分析表010932六、上报内容六、上报内容各企业上报的内容包括各企业上报的内容包括：1 1、20072007年度决算报表（打印并加年度决算报表（打印并加盖公章）盖公章）2 2、数据、数据U U盘（盘（*）3 3、编表说明和财务分析报告、编表说明和财务分析报告 4 4、审计报告、审计报告 010933七、上报时间七、上报时间各企业于各企业于20082008年年1 1月月2525日前日前上报区财政局企业财务管上报区财政局企业财务管理科理科 010934联系方式联系方式联系人：联系人：肖旸、惠春立肖旸、惠春立联系电话：联系电话：68876248 6887609268876248 68876092010935 THE ENDTHE END 谢谢！谢谢！010936