总分类账户余额及发生额试算平衡表格式.doc

《总分类账户余额及发生额试算平衡表格式.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《总分类账户余额及发生额试算平衡表格式.doc（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、总分类账户余额及发生额试算平衡表 年 月 日 单位：元总账科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款其他应收款预付账款原材料在途物资库存商品固定资产累计折旧应付账款应付职工薪酬应交税费其他应付款应付利息应付股利短期借款长期借款实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配生产成本制造费用销售费用管理费用财务费用主营业务成本营业税金及附加所得税费用主营业务收入营业外收入合计 资产负债表 会企01表编制单位: 年 月 日 单位: 元资 产 期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额流动资产：流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 交易性

2、金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费其他应收款 应付利息 存货 应付股利 其中：消耗性生物资产 其他应付款 一年内到期的非流动资产 一年内到期的非流动负债 其他流动资产 其他流动负债 流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债： 可供出售金融资产 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 长期股权投资 专项应付款 投资性房地产预计负债 固定资产 递延所得税负债在建工程其他非流动负债 工程物资非流动负债合计 固定资产清理 负债合计 生产性生物资产所有者权益（或股东权益）： 油气资产实收资本（或股本）

3、 无形资产 资本公积 开发支出 减：库存股商誉 盈余公积 长期待摊费用未分配利润递延所得税资产外币报表折算差额 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计 非流动资产合计 资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利 润 表 会企02表编制单位： 年 月 单位：元 项 目行次本月金额本年累计金额一、营业收入1减：营业成本2 营业税金及附加3 销售费用4 管理费用5 财务费用6 资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8 投资收益（损失以“-”号填列）9 其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）11 加：营业外收入12 减：营业外支出 13 其中

4、：非流动资产处置损失 14三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15 减：所得税费用16四、净利润（净亏损以“-”号填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20会计分录大全一.筹资过程1.接受*投资(货币资金 ;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷:实收资本注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.2.资本公积核算资本公积转增资本金借：资本公积 贷：实收资本接受捐赠计入资本公积借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等贷:资本公积3.借款核算取得借款 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款偿还借款借:短期借款/长期借款 贷:银

5、行存款二.供应过程1.采购原材料借:物资采购A材料 (价款+各种税费-除了增值税) B材料 应交税金应交增值税(进项税额) (价款*17%) 贷:银行存款/应付账款材料入库 借:原材料A材料 B材料 贷:物资采购A材料 B材料注意:发生共同性费用要注意分摊.(按重量或金额分配)2.购入固定资产借:固定资产 (价款+各种税费) 贷:银行存款3.采购员差旅费预借: 借:其他应收款某人 贷:现金报销:(1)收到退回多余款 借:管理费用 现金 贷:其他应收款某人(2)支付不足款项 借:管理费用 贷:其他应收款某人 现金三.生产过程(料 工 费)1.领用原材料借：生产成本产品 （产品生产耗用数） 制造费

6、用 （车间一般耗用数） 管理费用 （管理部门耗用数） 营业费用 (营业部门领用) 应付福利费 (福利部门领用) 贷：原材料材料 （发出材料总数）2.工资核算（1）分配工资时：借：生产成本产名 （生产工人工资） 制造费用 （车间一般性工人及车间管理人员工资） 管理费用 （行管人员工资） 营业费用 (销售部门人员工资) 应付福利费 (福利部门人员工资) 贷：应付工资 （工资总额）（2）提取现金： 借：现 金 贷：银行存款（3）发放工资： 借：应付工资 贷：现 金3.福利费核算（1）按规定提取时：应提取数 = 工资总额 14% 借：生产成本产品 （生产工人的） 制造费用 (车间一般性工人及管理人员的

7、） 管理费用 （行政管理和福利部门的） 营业费用 (销售部门人员的) 贷：应付福利费 （合计） （2）支付福利费时： 借：应付福利费 贷：现金/银行存款4.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)折旧费：借：制造费用 （车间的） 管理费用 （管理部门的） 贷：累计折旧 修理费： 借：制造费用 （车间的） 管理费用 （管理部门的） 贷：银行存款/现金/原材料预提费用等企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时： 借：制造费用 （车间的） 管理费用 （管理部门的） 营业费用 (销售部门的) 贷：银行存款、现金 等制造费用归集与分配(1)一种产品 借:生产成本甲

8、产品 贷:制造费用(2 )两种以上产品（按工人工资或工时等分配）借:生产成本甲产品 乙产品 贷:制造费用 5、完工产品成本的计算： 借：库存商品商品 贷：生产成本商品6.期末账项核算(月底计提或摊销)预收款项 预收货款预收帐款 预收租金 其他应付款预付款项 预付货款 预付账款 预付租金 预付报刊杂志费等待摊费用(先付款,后受益)其他应付款核算 3.1 预收半年租金(包括这个月)3000 3.1 预收半年租金 借:银行存款 3000 贷:其他应付款 3000 3月底 借:其他应付款 500 贷:其他业务收入 500待摊费用预付: 借：待摊费用 贷：银行存款 月底分摊: 借：制造费用/管理费用等

9、贷：待摊费用 预提费用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、预提修理费预提 借:制造费用/营业费用/财务费用等贷:预提费用按实际支付时 借:预提费用 贷:银行存款/现金注意下面三种问法的会计分录.A,预提本月的短期借款利息300元. 借:财务费用 300 贷:预提费用 300B.支付本季度短期借款利息900元 借:预提费用 900 贷:银行存款 900C. 支付本季度短期借款利息900元(已预提利息600)借：预提费用 600 财务费用 300 贷：银行存款 900四、销售过程的核算：（一）产品销售的核算：1销售产品，取得收入时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税（销项税额

10、） 2支付广告费、展销费、送货运费时： 借：营业费用 贷：银行存款/现金等3.主营业务税金及附加核算借：主营业务税金及附加 贷:应交税金应交营业税 应交消费税 应交城市维护建设税 其他应交款应交教育费附加城建税 =（增值税 + 营业税 + 消费税）7 %（或5 %、1%） 教育费附加 =（增值税 +营业税 +消费税）3 % （二）其他业务收支的核算： 1出售材料业务：（1）取得收入时： 借：银行存款等 贷：其他业务收入 应交税金应交增值税（销项税额）（2）结转材料成本时： 借：其他业务支出 贷：原材料材料（3）计算各种税金时： 借：其他业务支出 贷：应交税金应交营业税 应交消费税应交城市维护建

11、设税 其他应交款应交教育费附加 五、利润的形成与分配1.营业外收支的核算（1）取得营业外收入 借：银行存款（等） 贷：营业外收入（2）发生营业外支出 借：营业外支出 贷：银行存款（等）2、将损益类账户的余额转入本年利润将收入类账户转入本年利润借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷：本年利润 将费用类账户转入本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本主营业务税金及附加 其他业务支出 营业外支出 管理费用营业费用 财务费用3、所得税的核算计算所得税 借：所得税 (利润总额*33%) 贷：应交税金应交所得税结转所得税 借：本年利润 贷：所得税注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税

12、后利润)上交所得税借：应交税金应交所得税 贷：银行存款4、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润) 借：利润分配提取盈余公积 应付股利/应付利润 贷：盈余公积 应付股利/应付利润5、年终转帐：(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” ： 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润 借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取盈余公积 应付股利/应付利润 六、财产清查核算1.固定资产清查(1)盘盈批准前 借：固定资产 0 贷：累计折旧0 待处理财产损溢 批准后 借：待处理财产损溢 ? 贷：营业外收入(2)盘亏批准前 借:待处理财产损溢 累计

13、折旧 贷:固定资产批准后 借:营业外支出 贷:待处理财产损溢2.原材料清查(1)盘盈 批准前 借:原材料 贷:待处理财产损溢 批准后 借:待处理财产损溢 贷:管理费用(2)盘亏批准前: 借：待处理财产损溢 贷：原材料批准后借:其他应收款 (保险公司赔款或责任人赔款) 管理费用 (合理损耗及收发计量错误引起等) 营业费用 营业外支出 贷:待处理财产损溢 错账更正方法:一、登记帐簿前发现错误撕掉记帐凭证,重做二、登记帐簿后发现（一）记账凭证错误 1、科目未错金额少记补充登记法金额多记红字更正法(一张红)2、科目错误红字更正法(一张红,一张蓝)（二）记帐凭证没有错误划线更正法红字更正法适用: 在记帐簿以后发现记账凭证填错, (凭证中的科目或金额写错)方法: 填制红蓝两张凭证: 红字凭证: 冲销错误内容（按原错误的凭证内容填制） 蓝字凭证:按正确内容重新记入.填红字凭证:借:现金 50 000 贷: 营业外收入 50 000填蓝字凭证: 借: 现金 50 000 贷: 资本公积 50 000补充登记法适用: 在帐簿登记后发现凭证错误科目未错, 但金额少写方法: 填制一份科目相同的凭证, 金额填应补记数 注明“补记某年某月的金额”例如: 收到某单位的欠款6 000元,存入银行,记为:借: 银行存款 6 00