城南工业园理想创业基地标准厂房及乌衣工业园钢结构厂房实施方案.doc

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1、南谯区政府乌衣二期路网工程跟踪审计实施方案为了保证跟踪审计业务的质量和效果，规范跟踪审计业务的操作程序，使跟踪审计业务的执行符合现行法律、法规、规章、规范性文件及行业规定、标准、规范、技术文件要求，体现客观、公正、公开、公平的原则，结合南谯区政府乌衣二期路网工程的实际，制定本项目施工阶段跟踪审计实施方案。一、拟派出的组织机构1.1成立“南谯区政府乌衣二期路网工程跟踪审计项目部”： 项目部负责人：项目部副负责人：现场跟踪审计人员：1.2职责分工根据本单位执业章程实行三级复核制度，责任到人【1】项目部负责人：对“二级复核的书面结果”进行三级复核，并负责审核结论的最终审定及定稿工作。并对其所负责的工

2、作承担责任。（1）审阅重要咨询成果文件，审定咨询条件、咨询原则及重要技术问题；（2）协调处理咨询业务各层次专业人员之间的工作关系；（3）负责处理审核人和校核人之间权责关系，对编制成果质量负责。【2】项目部副负责人：负责工程进度款审核、竣工决算审核、审计小组与项目委托方、建设单位、施工单位的审计联络、沟通工作，现场取证工作及审计协调工作；负责整个项目的汇总工作；对“一级复核的书面结果”负责进行二级复核工作，对复核的结果形成书面材料，并对二级复核的正确性、真实性承担责任。（1）负责本工程造价咨询业务各子项、各专业之间的综合平衡、技术协调，组织管理等工作，并对本工程项目咨询质量负责；（2）根据咨询业

3、务实施工作方案，负责各专业咨询工作的调整或修改，统一咨询业务的技术条件和技术经济分析原则；（3）掌握各专业咨询业务的实施情况，审查并确定各专业的技术经济关系，研究解决存在的问题；（4）组织编写咨询成果文件，报技术总负责人审核。（5）负责审核结论的汇总工作；配合项目负责人进行项目汇总、一级复核（需附书面复核结果）及项目存档工作。应对审核结论汇总的正确性、真实性负责；对自身所承担的审核任务应负有的责任同“审核人员”。【3】现场跟踪审计人员：对现场测量及调查取证的真实性负责；对依据审核资料进行计算所取得的审核结果负责；对审核结论与备案的审核初稿的差异负责；并对一切违背“公开、公平、公正”的执业原则的

4、行为承担法律及民事赔偿责任。（1）依据咨询业务要求，执行本岗位工作计划，遵守有关咨询业务的标准和原则，对所承担的咨询业务质量和进度负责；（2）根据咨询业务实施工作方案的要求，开展咨询工作。选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠；（3）做好咨询质量的自主控制，负责按审核意见进行修改；（4）完成的咨询成果要符合规定要求，内容表述清晰、图表完整、规范。二、准备阶段方案2.1签订工程造价咨询合同签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责任等。2.2制订南谯区政府乌衣二期路网工程造价咨询

5、实施方案由项目负责人主持编制的咨询实施方案，包括如下内容：咨询业务概况、咨询业务要求、咨询依据、咨询原则、咨询标准、咨询方式、咨询成果、综合咨询计划、专业分工、咨询质量目标及操作人员配置等，该咨询实施方案经技术总负责人审定批准后实施。2.3配置咨询业务操作人员 咨询单位应为咨询业务配置相应的操作人员，包括项目负责人、相应的各专业造价工程师及概预算人员如下2.4咨询资料的收集整理 1.咨询单位根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资料清单。提供的资料应符合下述要求：（1）资料的真实性。委托人对所提供资料的真实性、可靠性负责；（2）资料的充分性。委托人按咨询单位要求提供的项目资料应满足造价咨询

6、计量、确定、控制的需要，资料要完整和充分；（3）委托人提供的资料凡从第三方获得的，必须经委任人确认其真实可靠。三、项目施工阶段方案施工阶段。施工阶段是项目投资的实施阶段，加强对施工阶段的审计对降低投资具有重大的意义。施工阶段审计重点环节有：设备材料采购和使用、工程资金使用、工程施工执行情况、工程质量与验收、工程变更和工程签证、工程索赔。项目施工阶段方案如下:31隐蔽工程收验：跟踪审计人员在施工阶段实施跟踪，其中一项重要工作是参与隐蔽工程验收。跟踪审计人员深入工程现场，全面掌握工程实况，检查隐蔽图及施工方所作的隐蔽工程验收记录，审查其尺寸及做法是否同图纸及变更设计相符。验收时，必须请设计勘察单位

7、、监理单位、建设单位、施工单位等相关人员共同验收签字，并且在验收后，最好计算出隐蔽工程的工程量和造价，几方共同认可后，方可进行下道工序施工，避免事后发生纠纷。 (1)地表排水、沟槽支护等项目属于措施项目清单，不得以任何借口或理由给予计量，更不能作为变更项目计量； (2)地面沟渠、池塘排水，基础沟槽排水应包含在场地平整、基础所包含的土法开挖工作内容内，不得以任何借口或理由给予计量，更不能作为变更项目计量。32进行市场考察，协助委托人核定料价：对甲乙双方在协议中明确可调价的主材价格，对分期分批进场的主要材料，在进场前，由业主方会同监理、审计、施工几方人员，首先进行市场考察、询价，确定材料的产地、品

8、牌、规格及价格。询价对象材料供应商应不少于三家，询价前必须对材料供应商保密，并严防材料供应商之间或施工单位与材料供应商之间进行串通报价。再由施工方购买，并且对进场材料、设备的质量、数量进行跟踪监督，并且做好记录和统计签证工作，作为最终结算时，确定主材价格的依据。33审核经济签证：施工方所办理的经济签证，作为跟踪审计人员应逐项审核把关，并应加强同监理方、业主方、施工方进行沟通，避免产生误会，同时在审核中还应注意以下几点问题：（1）审核本项签证单同其他签证单及施工合同、招标文件、设计图纸等是否有重复和矛盾之处，并且应注明发生费用可否计算及如何计算。（2）应当以签订补充协议的方式，而不能简单地用签证

9、方式来代替。（3）材料价格的签证，要注明采购价还是预算价。材料单价按照中标单位报价时采用的价格（实行材料暂定价的，在材料询价完成后应及时进行材料定价，材料价格还应包括运输费、运输损耗、采保费、装卸费、包装费等）。（4）所有签证项目的签字手续必须完备，如合同有要求，某单位必须有两人以上签字并加盖公章方为有效，则必须以合同为准，否则视为无效。（5）所有的签证必须一式四份，甲方、乙方、监理、审计各方持一份原件。如有修改文字，必须四份一致，并加盖公章。34核定每月完成的工程量和相应的工程进度款：为了对工程造价的有效控制，防止施工企业多领或冒领工程款，跟踪审计人员的主要职责是对施工单位按月上报的进度计划

10、和进度款进行审查。首先按照设计图纸、设计变更和经济签证对当月完成的工程量进行逐项计算，确定当月完成的工程量，然后按合同约定采用的定额和取费标准，及跟踪审计所核定的主材价格，核定出相应的工程进度款，方可报送业主审核、批准。35例行检查：在施工过程中，跟踪审计人员必须每日巡视施工现场，发现问题应及时向委托人汇报，并与监理、施工单位沟通，过程应记录在案。并会同监理人员和甲方代表，对隐蔽工程、分部分项工程完成后进行检查验收，看是否按照图纸及规范要求施工，并做好验收记录的签字和统计工作，并且不定期地对施工单位的施工质量、施工工序、施工工艺等进行督促和检查，对进入工地的材料进行抽查和检验，确保施工单位能按

11、质按量完成施工任务。36协助决策：(1)在施工准备阶段，协助设计单位进行设计方案的优化，在确保质量及使用功能的前提下，选择最低造价的设计项目。(2)协助业主方做好施工准备工作及施工前的四通一平工作。对委托方提出的需其决策的问题，跟踪审计人员应书面提出13种处理方法、意见和建议，并详细的阐述和分析其理由、有何风险、有无需承担的责任、价格比较、类似问题的通常做法等，以供委托人决策。(3)协助施工方对施工组织设计及施工方案进行技术经济分析和比较，对施工中出现的不可预见项目及设计变更、增加项目等协助相关部门提出科学合理的处理方案，及时测算出所增加的费用，为决策者提供基础材料。37撰写日志和编制跟踪审计

12、工作小结：跟踪审计人员还要撰写跟踪日志，将每日例行检查的情况和问题、处理问题的过程，材料定价、询价的过程和结果，工程计量、变更计量、协助决策等情况一一记录在案，并做到一日一记，为日后结算审计提供依据。跟踪审计人员应在跟踪审计日记上签名。跟踪审计工作完成后，各小组组长应根据跟踪审计日记完成各小组的跟踪审计工作书面小结并报项目部，项目部副主任汇总拟定跟踪审计工作书面小结，并报委托方留存。跟踪审计工作书面小结必须注明工作开展过程中，所有涉及工程造价的一切活动和过程、结果以及工作成绩、缺陷等内容。38竣工阶段审计：(1)项目负责人按照工程规模进行人员分工，填写业务分配表（需书面报所长审批）；按审批的业

13、务分配表分配审计资料；拟定审计工作方案。(2)项目部副主任负责收集、整理工程资料（包括施工图、竣工图、签证、合同施工单位编报的决算、设计变更等经济签证及招标文件、投标文件、工程计量单、跟踪审计日记、小结等），并分配至各审计人员。(3)审计人员对审计材料进行熟悉；依据施工组织设计和工程量清单所描述的工程内容及特征，进行工程现场取证（由小组负责人组织）、复核及工程量计算。现场取证的原则：凡是露明的部分都要与相应的图纸、签证和计量单对照。需要现场实地测量的工程量，应会同审核工作委托方、建设单位、施工单位各方现场共同核实。如果图纸或签证与实际不符时，在正常情况下并经委托方、建设单位、施工单位同意后，按

14、下述原则确定：实际工程量少于图纸或签证工程量的，按照实际的工程量计算；实际工程量多于图纸或签证工程量的，按照图纸或签证的工程量计算。(4)审计人员将初审结果报办公室备案,报委托方审查；与施工单位核对工程量；将核对后的审核结果报审计小组负责人。(5)审计小组负责人对审核结果进行一级复核并汇总；对审计人员在审计工作中发现的问题，或有疑问、有争议的问题，会同甲、乙双方协商共同解决。(6)审计小组负责人将汇总结果报项目部副主任进行二级复核；并报项目负责人进行三级复核；并形成审定意见。(7)审计人员按各级书面复核结果对审核结果进行调整；并与报办公室备案的审计初稿进行比较，同时书面说明差异的原因及差异金额

15、。(8)项目负责人将审定后的审核结果进行汇总，并填写审核结果意见征询单后向委托方汇报。获同意后，组织建设、施工单位对审核报告进行会签、确认。(9)项目负责人拟定、出具并送达工程造价咨询报告；资料收集归档。(10)项目负责人配合办公室，对审计工作进行回访，并取得委托方评价意见，审计工作完成。项目施工阶段做好以上具体工作以外，还应做好以下工作：（11）设置审计查证作业关键控制点把握跟踪审计的重点跟踪审计的实施过程与施工过程同步进行。施工过程是动态的，并且施工往往是立体交叉式推进，即同时有若干个单位工程的多个分部分项工程在施工，而通常情况下施工过程跟踪审计又不能影响施工进展。因此，确定跟踪审计的重点

16、，也是跟踪审计工作的重要节点。就目前的工程项目而言，应设置为跟踪审计重点主要是隐蔽工程。比如地基基础工程。重点审计的内容包括：每一结构层是否与施工图纸一致，厚度是否达到设计要求；钢筋混凝土工程，钢筋的数量、直径是否与设计吻合；以及管道回填材料等等，在混凝土浇筑及覆土以后很难测定。又比如防腐保温工程。我们知道，由于金属管道壁的防腐常常利用防腐涂料喷涂的方法，为了保证喷涂质量，必须经过若干遍喷涂才允许达到要求的总厚度，每种涂料产品对每一遍的喷涂厚度都有严格的规定，并且在现行定额中，金属管道学防腐的造价是按涂料的喷涂遍数进行计算。若施工单位不按规定的设计厚度遍数涂刷，不仅严重影响金属管的使用寿命，同时也成为了其牟取暴利的主要途径。此外，根据有关工程项目的特点，对于重要设备构件的吊装拼装过程也往往是跟踪审计的重点关注对象之一。由于按施工组织设计中确定的施工措施和方法产生的建安工程费用比较高，所以施工单位容易采取比较简易的施工方法。这样一来不仅会对工程质量和施工安全带来隐患，而且施工费用也会因为施工方法、措施的改变而相差甚多。