《审计学多选题》word版.doc

《《审计学多选题》word版.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《审计学多选题》word版.doc（10页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、1.鉴证业务基本准则包括()。A.审计准则 B.其他鉴证业务准则 C.审阅准则 D.相关服务准则【答案】ABC【解析】鉴证业务基本准则包括审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则。注册会计师业务准则包括鉴证业务准则和相关服务准则，鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，选项D错误。参考教材44页三、注册会计师执业准则体系的内容，图4-2。2.鉴证业务要素包括()。A.三方关系 B.鉴证对象 C.标准 D.证据【答案】ABCD【解析】鉴证业务包括三方关系、鉴证对象、标准、证据和鉴证报告五要素。参考教材45页一、（二）鉴证业务要素的内容。3.关于合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的下列说法中，正确的有

2、()。A.合理保证的鉴证业务提供高水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的低水平，以积极方式发表意见B.有限保证的鉴证业务提供有意义水平的保证，注册会计师将鉴证业务风险降低至该业务环境可接受的水平，以消极方式发表意见 C.对于可接受的鉴证业务风险水平，合理保证的鉴证业务较高，有限保证的鉴证业务较低D.对于审计证据的数量，合理保证的鉴证业务需要的数量较多，有限保证的鉴证业务需要的数量较少【答案】ABD【解析】合理保证的鉴证业务可接受的鉴证业务风险水平较高，有限保证的鉴证业务可接受的鉴证业务风险水平较低。参考教材46页一、（四）鉴证业务的目标的内容。4.某会计师事务所拟承接一项

3、鉴证业务，承接该业务应考虑的事项有()。 A.在接受委托前，会计师事务所初步了解业务环境后，认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德要求B.使用的标准适当且能为预期使用者所获取C.拟承接业务鉴证对象适当 D.拟承接业务鉴证对象信息适当【答案】ABC【解析】拟承接业务鉴证对象信息适当，不是拟承接的鉴证业务考虑的内容。参考教材47页二、（一）承接鉴证业务的条件的内容。4.下列关于三方关系人的说法中，正确的有()。A.三方关系人分别指注册会计师、责任方和委托方 B.责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方C.在某些情况下，责任方和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方D.是

4、否存在三方关系人是判断某项业务是否属于鉴证业务的重要标准之一【答案】BCD【解析】鉴证业务三方关系分别指注册会计师、责任方和预期使用者，委托方是错的，选项A错误。参考教材48-49页三、鉴证业务的三方关系的内容。6W注册会计师在财务报表审计业务中工作范围受到限制，那么W注册会计师正确的做法有()。A.出具保留意见的审计报告B.出具否定意见的审计报告C.在适当的情况下，考虑解除业务约定D.出具无法表示意见的审计报告【答案】ACD【解析】注册会计师工作范围受到限制时，应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或无法提出结论的报告，选项B错误。在适当的的情况下，注册会计师还可以考虑解除业务约定。参

5、考教材54页七、（四）2.工作范围受到限制的内容。7.A注册会计师是甲上市公司预测性财务信息审核业务的项目合伙人，负责对该业务的指导、监督与复核。在监督过程中，对A注册会计师的具体要求有()。A.跟进审计业务的进程 B.获取的证据是否充分、适当C.解决在执行业务过程中出现的重大问题 D.识别需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项【答案】ACD【解析】选项B是复核的具体要求，不是监督的具体要求。参考教材65页六、（一）3.监督的具体要求的内容。8.会计师事务所的业务工作底稿要保密，但在()情况下除外。A.取得客户的授权B.根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供依据，以及向监管机

6、构报告发现的违反法规行为C.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查D.为了增加新客户，向其公开同行业竞争对手类似业务的工作底稿【答案】ABC【解析】除特定情况下，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。资产特定情况有：1.取得客户的授权。2.根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供依据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为。3.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。不包含其他情况，选项D错误。参考教材70页业务工作底稿的保密的内容。多项选择题1审计按照其执行的地点划分包括（ ）A.事前审计 B.事后审计 C.事中审计 D.就地审计 E报送审计2与所有

7、权监督比较，经管权监督的特征在于（ ） A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E经管权监督属于内部监督3.合伙制包括 ( )A. 普通合伙制 B.有限合伙制 C.有限责任合伙制 D.特殊合伙制 E.公司制 4. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ）发表审计意见A.真实性 B.合法性 C.公允性 D.一致性 E.完整性5经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ ）A.审计 B.财政 C.税务 D.金融 E保险6.下列有

8、关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：A.审计机关必须是独立的专职机构B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权D.审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避7.下列属于国家审计终结阶段应做的工作有： A.编制审计工作底稿 B.对会计报表各项目实施实质性侧试 C.撰写审计报告 D.对审计报告进行复核与审定 E.做出审计决定 8.审计目标的确定取决的因素主要有： A.社会的需求 B.审计授权人 C.审计委托人 D.审计界自身的能力和水平 E.审计发展的需求 9.根

9、据我国国家审计基本准则，审计机关： A.应当自审计决定书送达之日起60日内，检查审计决定执行情况 B.应当自审计决定书送达之日起90日内，检查审计决定执行情况 C.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向人民政府报告 D.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以向法院提出强制执行的申请 E.发现被审计单位在规定时间内未执行审计决定的，可以提请有关主管部门在法定职权范围内依法作出处理 10.我国国家审计的总目标可以概括为： A.真实性 B.合法性 C.公平性 D.客观性 E.效益性 11.下列关于符合性测试的说法中，正确的有： A.监盘是符合性测试的常用方法之一 B.通过符合性

10、测试以评价内部控制的可信赖程度 C.符合性测试在审计实施阶段进行 D.符合性测试在实质性测试之后进行 E.任何审计项目都要进行符合性测试 12.社会审计实施阶段的主要工作有： A.编制审计方案 B.对内部控制进行测试 C.对内部控制进行初步调查 D.复核审计工作底稿 E.重新确定重要性水平 13.下列属于审计实施阶段的工作有： A.编制审计项目计划 B.编写审计报告 C.审前培训 D.对内部控制进行符合性测试 E.对审计事项进行实质性测试 14.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有： A.对期初账户余额的认定 B.对期末账户余额的认定 C.对账户本期发生额的认定 D.对报表列报的认定 E.对

11、各类业务的认定 15.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： A.审计项目计划的编制 B.成立审计组，并组织审前学习和调查 C.编制审计方案 D.对内部控制进行符合性测试 E.对存货进行盘点 16.国家审计的审计程序包括的阶段有： A.制定审计项目计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计终结阶段 E.审计审查阶段 17.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有： A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成 B.审计项目计划由文字和表格两部分构成 C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审

12、计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作 D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务 E.为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度 18.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所包括的内容不包括： A.本年度审计项目安排的依据和指导思想 B.完成审计项目的时间要求和责任单位 C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D.上年度审计计划完成情况 E.完成计划的主要措施 19.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，

13、三级复核包括： A.总经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 E.项目经理 20为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ）A. 审慎选择客户B. 签定合理有效的审计约定书C. 强化审计质量控制D. 遵循审计准则E保持应有的职业谨慎21注册会计师承担法律责任的形式有（ ）A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告22.审计依据按性质和内容分类包括以下内容 ( )A. 会计准则B.法律和法规C.预算 D.技术经济标准 E.经济合同23.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告

14、。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ）A.审计人员数量少而没有实施监盘 B.不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘 C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低 D.审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序 E.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制24下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ）A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅 B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少 D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据 E.有限保证鉴证业务以消极方式提出结论25.下列哪些

15、是审计依据的特征（ ）A. 独立性 B.中立性 C.时效性 D.相关性 E.权威性26.注册会计师职业道德规范要求注册会计师执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持（ ）的独立。A.时间上 B.地点上 C.经济上 D.形式上 E.实质上27.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ ）A.诚信 B.独立性 C.保密 D. 客观和公正 E.专业胜任能力28.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（ ）A. 配偶 B.子女 C.哥哥 D.妹妹 E.祖父母29. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（ ）A. 投保职业

16、责任险 B. 保持职业怀疑态度 C.对财务报表进行详细审计 D. 遵守职业准则 E. 审慎选择审计客户30.下列有关审计准则的表述中，正确的有：A.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是确定和解脱审计责任的依据31.关于国家审计规范，下列说法正确的有：A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则、是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同

17、国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行32.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作D.审计人员实施审计之前进行充分的计划E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见33.下列关于审计质量控制的表述中，正确的有：A.是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制B. 是其他组织对审计的制约与控制C. 包括上级审计机关对下级审计

18、机关工作质量的控制D. 包括对审计作业过程的控制E. 包括对审计人员素质的控制34.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ）。A重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响35.审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（ ）。A评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高

19、，需要的审计证据可能越少C评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多36.审计人员应汇总的错报包括（ ）。A涉及主观决策的错报B已调整错报C对事实的错报D推断误差37.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ ）。A编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围C需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识D评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响38.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计

20、人员应当采取的措施包括（ ）。A扩大审计程序的范围B扩大控制测试C提请管理层调整财务报表D发表保留意见39.在识别和评估重大错报风险时，审计人员可能实施的审计程序有（ ）。A识别公司的所有经营风险B考虑识别的错报风险是否重大C将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系D考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性40.在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ）。A公司是否针对这些风险设计了控制B相关控制是否可以信赖C相关交易是否采用高度自动化的处理D会计政策是否发生变更41.审计人员实施控制测试的情形不包括（ ）。A在评估认定层次重大错报风

21、险时，预期控制的运行是有效的B仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的D仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据42.下列（ ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。 A.复杂的联营或合资 B.在高度波动的市场开展业务 C.存在未决诉讼D.重大的关联方交易43.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ ）。A提供更多的督导B向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度C选择实质性方案实施进一步审计程序D只在期末实施实质性程序44.下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：A.外

22、部证据 B. 环境证据 C. 实物证据D. 内部证据 E.亲历证据45.下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：A .应收账款账龄分析表B .审计通知书C .内部控制调查表D .银行存款函证回函E .审计工作方案46.关于对审计风险进行的评估.下列说法正确的有：A.甲公司2004年调整了经营战略和产品结构，经营目标和方针发生很大变化。固有风险应评估为高水平B.甲公司2004年有关内部控制并未完全建立或调整到位.控制风险应评估为高水平C.因为对甲公司2003年度财务收支进行过审计。可接受的检查风险应确定为高水平D.根据甲公司的实际情况。可接受的检查风险应确定为低水平47.关于审计组未将甲公司产品成

23、本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有：A.这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围B.这种做法可以节约审计成本，保证审计质量C.这种做法有利于审计人员规避风险D.这种做法加大了审计的风险48.下列各项中与取证数量成反向关系的有：A.可接受的审计风险水平B.固有风险水平C.控制风险水平D.所确定的检查风险水平E.重要性水平49.下列有关顺查法的提法中，正确的有：A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查C.方法简单、易于掌握D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项E.适用

24、于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位50.控制环境是内部控制的要素之一其内容包括：A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质D.人事政策E.审计风险的评估51.下列各项中，属于控制环境要素的有：A. 管理当局的观念和经营风格B. 人事政策和员工素质C. 不相容职责的分离D. 对财产实物的防护措施E. 组织结构的设置52.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：A.员工素质控制B.业务授权控制C.职责分工控制D.凭证与记录控制E.独立稽核53.核对法包括（）。A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.表表核对E.账账核对54.（）一般采用突击性盘点。A.现金

25、B.固定资产C.黄金D.产成品E.在产品55.（）一般采用抽查性盘点。A.现金B.固定资产C.黄金D.产成品E.在途商品56.审计业务约定书的内容有（）。A.审计范围B.审计目的C.审计计划D.审计事项E.审计方法57.收集审计证据的程序有( )。A.检查法B.函证法C.计算法D.监盘法E.调节法 58.审计证据的特点是( )。A. 相关性B.重要性C.客观性D.可靠性E.足够性59.审计工作底稿按类别划分为( )。A.综合类工作底稿B.业务类工作底稿C.备查类工作底稿D.一般工作底稿E.专用工作底稿60.（）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。A.关联方资料B.企业营业执照C.公司章程D.

26、库存现金盘点表 E.计算复核资料61企业盘点的库存现金，一般包括( ).A.尚未送存银行的现金 B.零用金 C.备用金 D.找换金 E. 借入款项62期初余额审计的目标是（ ）A.证实期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报B.证实上期期末余额已正确结转至本期,或在适当的情况下已作出重新表述C.证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报D.确认前任注册会计师审计意见是否恰当E确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调整。63下列事项属于直接或有事项（ ）A.未决诉讼 B.未决索赔 C.税务纠纷 D.产品质量保证 E.应收账

27、款抵64.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( )A.与管理层讨论B.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。C.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。D.如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。E.如果财务报表仍被

28、报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告65.审计报告的意见类型包括（ ）A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 E.拒绝表示意见66审计工作底稿的三级复核是指（ ）A.签字注册会计师的复核 B.项目经理的复核 C.部门经理的复核 D. 会计师事务所主任会计师的复核 E.证券监管部门的复核67综合类验资工作底稿通常包括（ ）A.验资报告 B.验资计划 C.被审验单位基本情况表D.货币出资审验程序表 E验资事项声明书68遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告并解除业务约定（ ）A.出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以确定B.首

29、次出资额和出资比例不符合国家有关规定C.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定D.外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文件存在虚假、违规等情况E.被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公告、债务清偿或提供债务担保。69.特殊目的审计业务包括( )A.对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计B.对财务报表的组成部分进行审计C.对合同遵循情况进行审计D.对简要财务报表进行审计E.对合并报表进行审计70.预测性财务信息审计报告的意见类型包括（ ）A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 E.拒绝表示意见71注册会计师执行财务报表审阅业务包括

30、以下内容（ ）A.签订业务约定书 B.计划审阅工作 C.确定审阅程序并记录 D.向有关方进行函证 E.形成结论和出具报告72.注册会计师在财务报表审阅业务中实施的主要程序有（ ）A.询问 B.控制测试 C.函询 D.分析程序 E.重新执行73.总体审验计划包括的内容有（ ）A.审验程序安排 B.验资风险评估 C.收费预算 D.对专家工作的利用 E.执行人及完成工作日期74.编制预测性财务信息所依据的假设包括（ ）A.最佳预期假设 B.最佳估计假设 C.推测性假设D.推断性假设 E.会计期间假设75. 对财务信息执行商定程序的对象包括（ ）A.出现在财务报表或附注中的特定财务数据 B.单一的财务报表 C.整套财务报表 D.分析、汇总的财务数据 E.内部控制制度76.在注册会计师寄发的企业应收账款询证函中，摘录了如下四个语句，你认为能表明“积极式”询证函的语句有( )。A.若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函为盼 B.回函请直接寄往会计师事务所C.如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明D.如与贵公司记录不符，请在“数据不符”处列明不符金额【答案】 ACD【解析】 选项B不属于积极式函证所特有的。