《会计综合模拟实验》手工账务处理第二版第1次印刷参考答案.doc
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1、会计综合模拟实验(手工账务处理)第二版第1次印刷参考答案说明: 1、对中职学生可以不作要求的经济业务包括:业务6、9、26、42、48、66、72、79、81、86、87、90、91、102、109、111、114、115、116、118、122、125、126、128、133、135、136、147、148、152、154、158、163、164、165、167、170、182、183、191、195、196 2、如果上述经济业务对中职学生不作要求,则有关期末结算业务的内容需作相应调整。 3、有些特殊业务虽然平时发生较少,但实际工作中却具有较强的代表性;同时考虑到将来财会技能大赛内容的扩展,
2、因此将这些业务也纳入本教材。2013年12月1日【业务1】借:应付账款暂估应付款(苏州林峰股份有限公司) 240000 贷:原材料C03 240000 【业务2】借:原材料A01 300000应交税费应交增值税(进项税额) 51000贷:银行存款人民币户(2300098776) 351000【业务3】借:银行存款人民币户(2300098776) 468936 贷:主营业务收入甲 400800 应交税费应交增值税(销项税额) 68136【业务4】借:其他应收款李一鑫 800 贷:库存现金 800【业务5】借:管理费用办公费 500 制造费用一车间(办公费) 200 制造费用二车间(办公费) 10
3、0 应交税费应交增值税(进项税额) 136 贷:库存现金 936【业务6】借:银行存款人民币户(2300098776) 30000累计摊销专利权T 10000 贷:无形资产专利权T 20000应交税费应交增值税(销项税额) 1698.11营业外收入非流动资产处置利得 18301.89【业务7】借:银行存款人民币户(2300098776) 234421.2 贷:主营业务收入甲 200000 其他业务收入包装物销售收入 360应交税费应交增值税(销项税额) 34061.2【业务8】借:原材料A01 90000应交税费应交增值税(进项税额) 15300 贷:应付账款南京宏程股份有限公司 105300
4、【业务9】借:银行存款美元户(3400040002) ($10000) 66673 贷:银行存款美元户(2400048801) ($S10000) 6667312月2日【业务10】借:库存现金 1146.6贷:主营业务收入乙 980应交税费应交增值税(销项税额) 166.6 【业务11】借:银行存款人民币户(2300098776) 1146.6 贷:库存现金 1146.6【业务12】借:应收账款上海昌达股份有限公司 352431.8 贷:主营业务收入甲 300000 其他业务收入包装物销售收入 540 应交税费应交增值税(销项税额) 51091.8库存现金 80012月3日【业务13】借:管理
5、费用办公费 2100 贷:银行存款人民币户(2300098776) 2100【业务14】借:原材料B02 104054.05应交税费应交增值税(进项税额) 17445.95 贷:应付账款南方长江股份有限公司 121500【业务15】借:管理费用差旅费 450贷:库存现金 450【业务16】借:原材料A01 211891.89 B02 90810.81应交税费应交增值税(进项税额) 51297.3 贷:银行存款人民币户(2300098776) 351000银行存款人民币户(2300098776) 3000【业务17】借:财务费用工本及手续费 10.5 贷:银行存款人民币户(2300098776)
6、 10.5 【业务18】借:原材料A01 60000应交税费应交增值税(进项税额) 10200 贷:其他货币资金银行汇票存款 70200【业务19】借:其他货币资金存出投资款(人民币户)(977633333) 600000 贷:银行存款人民币户(2300098776) 600000【业务20】借:银行存款人民币户(2300098776) 80000贷:预收账款江苏贝科股份有限公司 80000【业务21】借:其他货币资金银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 67.5贷:财务费用利息收入 67.5【业务22】 借:银行存款人民币户(2300098776) 75067.5 贷:其他货币
7、资金银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 75067.5【业务23】借:管理费用业务招待费 900 贷:库存现金 900【业务24】借:应付职工薪酬福利费 300贷:库存现金 300【业务25】借:库存现金 5000贷:银行存款人民币户(2300098776) 5000【业务26】借:预计负债三包费用 1200 贷:库存现金 1200【业务27】借:应付票据海松工业有限公司 75000贷:银行存款人民币户(2300098776) 75000【业务28】借:银行存款人民币户(2300098776) 57330 贷:主营业务收入乙 49000应交税费应交增值税(销项税额) 8330【
8、业务29】借:原材料C03 98400应交税费应交增值税(进项税额) 16728 贷:银行存款人民币户(2300098776) 115128【业务30】借:原材料A01 30000应交税费应交增值税(进项税额) 5100 贷:银行存款人民币户(2300098776) 35100【业务31】借:财务费用工本及手续费 3.68 贷:银行存款人民币户(2300098776) 3.68【业务32】借:原材料B02 121801.8应交税费应交增值税(进项税额) 20598.2 贷:银行存款人民币户(2300098776) 142400【业务33】借:财务费用工本及手续费 10.5贷:银行存款人民币户(
9、2300098776) 10.5 【业务34】借:在途物资A01 76081.08应交税费应交增值税(进项税额) 12868.92 贷:应付账款河南益阳股份有限公司 88950【业务35】借:固定资产家具(文件柜) 24000 应交税费应交增值税(进项税额) 4080 贷:银行存款人民币户(2300098776) 28080【业务36】借:应收票据浙江河海股份有限公司 171990 贷:主营业务收入乙 147000 应交税费应交增值税(销项税额) 24990【业务37】借:银行存款人民币户(2400040015) 200000 贷:短期借款中国银行(人民币) 200000【业务38】借:银行存
10、款人民币户(2300098776) 343980 贷:主营业务收入乙 294000应交税费应交增值税(销项税额) 49980【业务39】借:其他货币资金银行承兑保证金(人民币户)(2300098012) 47800 贷:银行存款人民币户(2300098776) 47800【业务40】借:财务费用工本及手续费 23.9 贷:银行存款人民币户(2300098776) 23.9【业务41】借:原材料B02 40900.9应交税费应交增值税(进项税额) 6899.1 贷:应付票据南方长江股份有限公司 47800【业务42】借:银行存款人民币户(2300098776) 5000 贷:其他业务收入无形资产
11、租金收入 4716.98 应交税费应交增值税(销项税额) 283.02【业务43】借:周转材料低值易耗品(工作鞋) 1500 应交税费应交增值税(进项税额) 255贷:银行存款人民币户(2300098776) 1755【业务44】借:银行存款人民币户(2300098776) 210000 贷:应收票据徐州设备有限公司 210000【业务45】借:原材料A01 240900.9应交税费应交增值税(进项税额) 40899.1 贷:银行存款人民币户(2300098776) 280800库存现金 1000【业务46】借:原材料B02 120000应交税费应交增值税(进项税额) 20400贷:预付账款江
12、苏光阳股份有限公司 140400【业务47】借:应付职工薪酬职工教育经费 12000 贷:银行存款人民币户(2300098776) 12000【业务48】借:银行存款人民币户(2300098776) 10000 贷:其他业务收入房屋租金收入 10000【业务49】借:在建工程一车间(设备U) 60000应交税费应交增值税(进项税额) 10200 贷:银行存款人民币户(2300098776) 70200【业务50】借:财务费用工本及手续费 10.5 贷:银行存款人民币户(2300098776) 10.5【业务51】借:银行存款人民币户(2300098776) 200000 贷:银行存款人民币户(
13、2400040015) 200000【业务52】借:管理费用差旅费 1000 贷:其他应收款李一鑫 800库存现金 20012月6日【业务53】借:原材料B02 160000应交税费应交增值税(进项税额) 27200 贷:银行存款人民币户(2300098776) 187200【业务54】借:制造费用一车间(差旅费) 700 库存现金 300 贷:其他应收款李微 1000【业务55】借:制造费用一车间(折旧费) 158.33 贷:累计折旧 158.33借:固定资产清理设备K 1000累计折旧 19000 贷:固定资产一车间(设备K) 20000【业务56】借:固定资产清理设备K 400 贷:银行
14、存款人民币户(2300098776) 400【业务57】借:银行存款人民币户(2300098776) 2121.6 贷:固定资产清理 2040应交税费应交增值税(销项税额) 81.6【业务58】借:固定资产清理设备K 640 贷:营业外收入非流动资产处置利得 640【业务59】借:管理费用业务招待费 1200 贷:库存现金 1200【业务60】借:周转材料包装物(包装箱) 6000 应交税费应交增值税(进项税额) 1020 贷:银行存款人民币户(2300098776) 7020【业务61】借:原材料A01 76081.08贷:在途物资A01 76081.08【业务62】借:应收账款河南远东设备
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