民营企业现金管理的问题及对策(共6页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上学号院系经济管理学院成绩 西安翻译学院XIAN FANYI UNIVERSITY题 目民营企业现金管理的问题及对策 学生姓名 许 溦 专 业 财务管理 2014年5月民营企业现金管理的问题及对策许溦摘要：当越来越多的人选择自主创业，民营企业越来越发展为社会经济中一支具有重要地位的经济力量。我国改革开放以来，涌现出了一批批分布在各个行业的民营中小企业，它们在我国市场经济的浩瀚海洋中，更是显示了一波又一波强劲的生命力。随着市场竞争越来越激烈，民营中小企业的经营管理也开始面临越来越严峻的挑战。如何适应环境的变化，加强中小企业财务现金管理，而企业一些现金管理中的问题成为摆在管

2、理者面前一个现实而严峻的考验关键词：民营企业；现金管理；现状问题；对策自我国改革开放来，经济的高速发展使得我国民营企业也不断的发展。在这个以市场为导向的社会主义市场经济建设过程中，我国的民营企业取得了令人瞩目的成果，民营企业在国民经济中的地位越来越重要，是国民经济的重要组成部分。同时也是调节经济结构，维护市场竞争活力，提高经济增长的重要基础。很多像我们这样的大学生也在摩拳擦掌的跃跃欲试，希望可以在各大企业中有更好的工作岗位。但是也就是在这种新的发展形势下，很多的民营企业财务管理中蕴藏的不适应市场经济要求的因素日益突现，也导致很多曾经辉煌一时的民营企业，在市场经济的浪潮中渐渐淹没，最终衰败并走向

3、破产。造成这种结果出现的原因很多，其中非常重要的一个原因就是民营企业财务管理落后，它是民营企业发展的大阻力之一。因此，该如何去构建一个合理高效的民营企业现金管理机制，对所有民营企业的发展都是很有益处的。无论在发达国家还是发展中国家，民营企业都是最普遍的企业形式。众所周之近年来，我国民营企业发展非常迅速，从我们日常与民营企业打交道目睹耳闻所了解的情况看，多数民营企业由于其产出规模小、资本积累和科技技术构成结构较低、并受传统体制（家族式管理体制）和外部宏观经济影响大等等因素，使得民营企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场 经济不相适应的情况。因管理中存在一些不适应市场经济发展的因素，又缺乏一个合

4、理有效的现金财务管理机制，使很多民营企业遭遇到了发展的瓶颈。由于我国民营企业发展起来的时间不长，并且存在着营运资金短缺融资不利制约自身发展、与市场经济不相适应的情况等问题。因此，如何改善并加强我国民营企业的现金管理问题迫在眉睫。一、民营企业现金管理现状问题分析企业中的现金管理是由国家实施宏观经济政策、抑制通胀、减少金融犯罪和企业违规行为、防范和化解金融风险的一项重要工作。现金财务管理更是每个民营企业管理中的一个重要组成部分，它是根据我国财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项重要经济管理工作。现金财务管理活动包括资金的筹集、投放、耗费、回收和分配这五个方面。资金的筹

5、集制约着企业的规模和发展；资金的投放决定着企业的发展方向和潜力；资金的耗费关系着企业的生产成本和企业竞争能力；资金的回收会影响企业的偿债信誉和资金周转；资金的分配决定着企业的消费和积累，以及投资者、经营者、员工等各个方面的利益。（一）企业融资条件极为局限,周转资金仍非常不足。目前的状况来看，我国一些民营企业的确都有树立一些各自较为独立、渠道多元的融资体系。处于各地各级的当局管理政策也在为一些中小型民营企业供给财务支撑；我国国民银行也为激励各大贸易银行来加强对中小民营企业的信贷支持。那些政策虽然在一定程度上对局部民营企业融资难的窘境有所改良。但是，融资难、担保难仍然是制约民营企业发展的最突出的问

6、题。融资成本高，风险大，信用等级低，并且国家的优惠政策向民营企业倾斜的不多，使之长期处于不利地位。然而,各机构在改良金融办事、开辟合适民营企业发展的金融产物、调剂信贷等还有缺点。所以,融资困难依然是摆在民营企业头上最突出的问题。（二）企业现金管理不严格，造成一些资金闲置或不足企业的规模大小和经营理念一直在很大方面影响着企业自身发展。有些民营企业认为现金越多越好，就会造成现金闲置，未参加生产流动和周转，就导致企业现金的管理成本和机会成本的上升；而且大多数民营企业并没有具编制周密的现金计划，对闲置的资金没有充分利用；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，由于企业自身规模较小，并且贷款投资

7、所占的比例较高，所面临的风险也会跟着增大，所以它们总是尽快收回投资，为了稳定企业现状不会经常考虑如何扩展自身的规模。（三）缺乏现代财务管理观念。现代财务管理观念缺乏，仍然走陈旧的管理老路，是很多现代民营企业犯的通病。目前我国大多数的民营企业还处于初始式的家族式管理体制，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。大部分民营企业对财务部门在企业中仍停顿在以往的算账、记账上，财务部门主要工作是处理与管理财务数据，大部分人员投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付工商银行税务等事务性工作上。财务部门的工作不能起到合理地配置企业内部资源、最大限度地吸收外部资源的作用，不能从总体上对生产经营活动做

8、出长远的预见性安排。企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，特别是许多民营企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思维落后，缺乏现代财务管理观念，这种管理的理念存在着不可克服的、低效率、低水平的缺陷，阻碍了现金财务管理作用的发挥，使财会人员他们无法施展自己才华，从而使现金管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 此外，民营企业中还存在内部控制制度不完善，会计控制薄弱，监管不力；民营企业财会从业人员的素质普遍较低；信用观念缺乏，法律意识淡薄；现金管理法规之后等制约民营企业管理发展的一系列问题。二、民营企业现金管理问题的解决对策当前基本上民营企业在财务现金管理方面存在的主要问题是由宏观经济环境

9、和企业自身双重因素造成的。所以为更好地解决问题，需要从政府、市场和企业自身等各个方面讨论。（一）控制企业成本费用，提高企业利润，增加企业价值民营企业的经营规模小、抗风险的能力差、资金运作能力差等因素，决定了它在市场融资中资信度会比较低的特点，在这方面，企业应该借鉴国际先进经验，因企制宜去构建企业科学的预测体系，来进行现金管理的科学预算。这些预算肯定包括销售预算、现金采购预算、现金投资预算、人工预算、现金费用预算等等，这些预算可以使企业能更好的预测商业市场风险，并且及时得到资金管理的各种信息，能够迅速及时地采取一定保护措施来防范风险发生，提高企业的经济效益。并且不论在任何收入水平下，企业都要做好

10、对内部成本、费用的控制，做好预算，加强管理力度，尽量去减少一些不必要的支出，才能够高效地提高利润，增加企业价值。加强企业财务预算，才能提高企业营运现金的效率。（二）加强企业内部管理控制机制，并加速流动资金周转民营企业的商业产品应当以销售销量来定产，确定货款回收的责任制，坚持谁销售谁收款，责任到人，采取不付款不发货或与信誉好的用户制定回款周期等办法，及时收回货款。在财务上采取谨慎原则，按规定提取坏账准备金，以防止坏账的发生。还要把好物资采购关，防止采购伪劣物资。最后，需要做好企业仓库物资保管工作的妥善，及时去维护各类企业正在使用或存放却还未使用的物资，不使企业物资遭受不必要的损坏。并且财务部门应

11、加强对赊销和预购业务的控制，制定相应应收账、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理，及时收回应收账款，减少风险，从而提高企业资金管理使用率（三）更新企业的管理理念，确立现金财务管理的核心地位。民营企业首先需要从思想上要去更新企业财务管理观念，充分认识到财务管理在企业管理中的战略核心地位，使企业的财务管理工作不再是被动地服从再生产过程，而是主动地支配和管理再生产过程，使其满足资金增值的需要。主动的财务管理不仅要做好财务数据的记录和处理工作，更要认真研究如何建立会计规范体系以确保财务原始数据的准确和会计工作效率的提高，同时应充分利用预算工具进行管理。以企业整体经营目标为基础的全面预算，是财务管理的

12、重要手段，起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。财务现金管理应站在企业全局的角度，构建以财务管理为中心观念。市场经济条件下，经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保企业价值最大化，必须确立财务管理在企业管理中的核心地位，充分发挥财务的预测、决策、计划、控制、考核等方面的作用，这也是由财务管理工作的性质和特点所决定的。同时协调企业各部门的工作，避免部门间冲突，提高内部协作的效率。而且，销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，强化企业的风险观念。最重要的是政府可以成立民营企业组织会之类的扶持政策，其资金来源可以是各级政府金融机构及民营企业的

13、入会费，管理上实行基金封闭运行，用来集中支持民营企业的发展。也应当建立与健全民营企业信用担保体系。把民营企业资信评估机构，民营企业投资及融资信息服务机构，民营企业联合会等建立和健全结合起来，为民营企业的融资和资金流动来提供不同类型的帮助。相关主管部门应对我国社会现金流转的模式进行重新设计，并在此基础上清理和完善相关制度，其中核心是制定切实可行的财经制度、现金管理制度，使民营企业在现金管理的实际工作中有法可依。参考文献1 邱芬：现代经济信息J，2009年9月2 张旭霞：谈民营企业财务管理J，2006年9月3 曹翠珍, 王尊民:企业实施零营运资金管理的对策J，财会通讯, 2009年, (08卷) :81页-82页4 谭晓红：企业财务风险分析与防范J2012年12月专心-专注-专业