《税法》试题总复习题.doc

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1、税法总复习题二一、单选题：21、下列劳务不属于营业税征收范围的是（B）。A、建筑业 B、修配劳务C、娱乐业 D、交通运输业22、国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在幅度内自由确定一个比例税率。这种税率是（C）。A、单一比例税率 B、差别比例税率C、幅度比例税率 D、累进税率23、房产税的缴纳方式为（A）。A、按年征收、分期缴纳 B、按季征收、分期缴纳C、按月征收、分期缴纳 D、由省、自治区、直辖市人民政府规定24、单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（C）。A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货

2、物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品25、某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件，（B商品账面含税单价为23.4元/件）,A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务申报的销项税额是（A）元。A、34170 B、34000 C、33830 D、3283026、纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（D）。A、手续费 B、集资费C、违约金 D、承运部门的运费开具给购方的27、小规模纳税人征收率规定为（B）。A、5% B、4% C、13% D、17%28、企业发生年度亏损，可以用一下纳税年度的所得弥补，下一纳税年

3、度的所得不足弥补，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不超过（B）。A、3年 B、5年 C、8年 D、10年29、关于车船使用税的减免税，下列不属于减免之列的是（D）。A、人民军队自用的车船 B、消防车C、救护车 D、载重量超过1吨的渔船30、按税负是否转嫁，可以分为（B）。A、从价税和从量税 B、直接税和间接税C、价内税和价外税 D、一般税和目的税31、征税对象的具体内容是（B）。A、税源 B、税目 C、税率 D、纳税环节32、若按组成计税价格征收增值税，计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税额，公式中的成本利润率一般规定为（D）。A、15% B、8% C、12% D、10%33、某个体商店

4、销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，销项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为（C）。A、47.95元 B、57.69元 C、85元 D、84.91元34、按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（C）。A、从销售方面取得的增值税专用发票上注明的增值税额B、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品C、用于集体福利的购进货物D、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额35、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除（B）。A、不允许扣除 B、限定条件准予扣除C、准予扣除

5、 D、部分准予扣除36、计算企业所得税时，下列捐赠可税前扣除的是（D）。A、纳税人直接向自然灾害地区的捐赠B、纳税人通过希望工程基金会向贫困地区的捐赠的全额C、纳税人通过某营业性社会团体向贫困地区的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分D、纳税人通过中国青少年发展基金会向教育基金的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分37、对于出租的房产征房产税时，其依据是房产租金的收入，一般来说税率为（D）。A、1.2% B、5% C、10% D、12%38、城市维护建设税是专款专用的税款，其特定目的是（C）。A、取得财政收入 B、调节经济结构C、用于城市公共事业和公共设施的维护 D、调节城市建设布39、某作家

6、一次稿酬收入5000元，该作家此笔稿酬的应纳税额为（B）。A、700元 B、560元 C、574元 D、1000元40、纳税人所在地在市区的，在征收城建税时，适用的税率为（B）。A、5% B、7% C、1% D、10%41、企业所得税额的计算对扣除项目作了规定，下列不允许扣除的项目有（B）。A、合理的借款利息 B、纳税人购置的固定资产的支出C、企业工资 D、企业福利费42、在个人所得税中，工资薪金所得，适用超额累进税率，税率为（A）。A、5%-45% B、5%-30% C、5%-35% D、10%-45%43、企业在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费规定可按计税工

7、资总额分别以下列百分比计算扣除（A）。A、2% 14% 1.5% B、2% 10% 1.5%C、14% 2% 1.5% D、1.5% 14% 2%44、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（C）。A、定额税率 B、比例税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率45、我国增值税对购进农产品的扣除率是（B）。A、10% B、13% C、17% D、12%46、下列项目中在征税印花税时，使用1%0税率的是（C）。A、股票交易 B、加工承揽合同 C、财产租赁合同 D、购销合同47、下列项目中，允许作为进项税金抵扣的是（C）。A、钢厂将自制钢材用于盖宿舍B、从钢厂购进钢材用于盖宿舍C、汽车厂用购进钢

8、材生产汽车D、汽车厂用自产汽车作为对外投资48、下列情况中应征消费税的有（B）。A、外购零部件组装电视机销售B、外购已税珠宝玉石加工成首饰后销售C、委托加工的粮食白酒收回后用于连续生产药酒D、委托加工的粮食白酒收回后直接销售49、在征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分，这种增值税类型为（B）。A、消费型增值税 B、收入型增值税C、生产型增值税 D、混合型增值税50、我国适用普通和最低两种税率的关税是（C）。A、出口关税 B、过境关税 C、进口关税 D、对物品征税51、纳税人进口货物，应按组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税额，组成计税价格的计算公式为（D）。A、组成计税价格=关税完税价

9、格+消费税B、组成计税价格=关税完税价格/（1+关税）+消费税C、组成计税价格=关税完税价格/（1+关税）D、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税52、在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的而来源于中国境内的所得，其预提所得税的税率为（C）。A、30% B、25% C、20% D、15%53、某旧房当时造价50万元，现在评估，其重置价格为100万元，该房子为八成新，则该旧房的评估价为（A）。A、80万元 B、50万元 C、100万元 D、20万元54、甲公司将一辆载重汽车租给乙公司使用，在发生租赁关系时，双方未对车船使用税的缴纳事宜进行协商，事后对此也未协商一

10、致，按我国现行税法规定，应缴纳车船使用税的是（C）。A、甲公司 B、甲公司和乙公司共同承担 C、乙公司 D、甲公司或乙公司55、契税是对房屋、土地权属转移登记时，向不动产取得人课征的税种，它应该属于（C）。A、一般财产税 B、个别财产税C、财产转移税 D、静态财产税56、现行契税的纳税义务发生时间是（A）。A签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内57、现行车船税的税率是（B）。A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率58、耕地

11、占用税的计税依据是（B）。A人均耕地面积，从量定额征收B纳税人实际占用的耕地面积，从量定额征收C耕地评估价值，从价定率征收D耕地占用年限，从价定率征收59、城镇土地使用税的计税依据是（C）。A建筑面积B使用面积C实际占用土地面积D居住面积60、下列属于非居民纳税人的是（A）。A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B在中国境内无住所C在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D在中国境内有住所，但目前未居住二、多选题：21、下列各类产品中，我国规定在征收增值税的同时又征收消费税的是（ACD）。A、对社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品B、某些农产品及自产自用产品C、非生活必需品D、

12、高能耗及高档消费品22、下列各项中，属于房产税的减免范围的是（BCD）。A、国家机关出租的房产 B、名胜古迹的自用房产C、人民军队自用的房产 D、居民自用23、根据我国财产税制改革的实际情况和改革方向，完善的财产税制应该包括的税类有（ABCD）。A、房产税 B、遗产税C、契税 D、车船税24、下列属于营业税纳税义务人的是（ABCD）。A、国有企业B、外商独资企业C、在我国境内转让无形资产的外国公民D、军事单位25、比例税率在实际运用中可分为（ABC）。A、单一比例税率 B、差别比例税率C、幅度比例税率 D、浮动比例税率26、下列凭证中免征印花税的有（ABCD）。A、已纳印花税凭证的副本或抄本B

13、、财产所有人将财产赠给政府所立的书据C、财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据D、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同27、财产税制是对纳税人所有的财产课征的税种总称。根据我国现行财产税制的规定，下列为我国目前的财产税类的是（ABC）。A、房产税 B、契税 C、车船使用税 D、耕地占用税28、符合下列费用扣除标准的所得的费用扣除标准：每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用（AC）。A、劳务报酬所得 B、财产经营所得C、特许权使用费所得 D、财产转让所得29、下列符合税法对关联企业间业务往来税务处理规定的有（AD）。A、应当按照独立企业之

14、间的业务往来收取或者支付价款、费用B、可以按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用C、必须由税务机关决定关联企业业务往来收取或者支付价款、费用的标准D、如果关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，因而减少应纳税所得额，税法规定税务机关有权进行调整30、下列各项收入中征收个人所得税的有（ACD）。A、劳动分红 B、离、退休工资 C、转让股权取得的收入 D、储蓄存款利息收入31、只开具普通发票而不开具专用发票的情况有（ABD）。A、向消费者销售货物或者提供应税劳务的B、销售免税货物C、销售时给予消费者销售折扣D、小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的32、我国现行营业税

15、目税率设计的特点有（BD）。A、按部门设计税目B、按行业设计税目C、注意征收范围的普遍性和严格性D、税率设计实行较低的负担水平33、消费税的计税方法有（AC）。A、从量定额 B、从价定额C、从价定率 D、从量定率34、一般出口货物的退税规定及办理退税应具备的条件是（ACD）。A、办理出口退税必须是有出口经营权的企业B、必须是出口属于增值税、营业税征收范围并已征税的货物C、必须是出口属于增值税、消费税征收范围并已征税的货物D、出口货物必须报关离境并在财务上已做销售35、需要缴纳增值税的视同销售货物的行为有（ABCD）。A、销售代销货物B、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体

16、经营者C、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D、代购货物交付委托人36、下列属于税法构成要素的是（ABCD）。A、纳税义务人 B、税率 C、税目 D、减免税37、下列项目中，可以免征营业税的有（ACD）。 A、学生勤工俭学提供的劳务 B、转让土地使用权 C、图书馆的门票收入D、医院所提供的医疗服务38、下列个人所得，按规定可以享受免税待遇的有（ABCD）。 A、保险赔偿 B、国债和国家发行的金融债券利息 C、诺贝尔文学奖金 D、军人复员费 39、我国现行税种，按照征税对象可以划分为（ABCD）。 A、对流转额的征税类 B、对所得额的征税类 C、对资源的征税类 D、对财产的征税类 40、下

17、列物品征收增值税时，使用13%低税率的货物有（ACD）。 A、粮食 B、报关出口货物 C、图书 D、化肥 41、下列个人所得，使用20%税率的是（ABCD）。 A、劳动报酬所得 B、特许权使用费所得 C、利息所得 D、财产租赁所得 42、税率的基本形式包括（BC）。 A、名义税率 B、比例税率 C、定额税率 D、实际税率 43、比例税率可分为（ABC）。 A、统一比例税率 B、地区差别比例税率 C、幅度比例税率 D、累进比例税率 44、消费税的纳税义务发生时间的确切表述正确的是（ACD）。 A、纳税人自产自用应税消费品的为移送使用的当天 B、纳税人委托银行收款方式的为提货的当天 C、纳税人进口

18、应税消费品的为报关进口当天 D、纳税人委托加工应税消费品的为委托方提货的当天 45、下列属于虚开发票行为的有（ACD）。 A、在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票 B、与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票 C、在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票 D、在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票 46、委托加工应税消费品，受托方（AC）。 A、只收取加工费 B、提供原料 C、代垫部分辅助材料 D、提供主要材料47、城市维护建设税是以其税额为计税依据的是（ABC）。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、资源税48、计算土地增值税时，允许扣除项目金额的具体内容包括（ABCD

19、）。A、取得土地使用权所支付的金额B、开发土地的成本、费用C、新建房及配套设施的成本、费用D、与房地产转让有关的税金49、根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有（ABCD）。A、滞纳金B、不作广告性质的各种赞助支出C、被没收财产的损失D、建造固定资产的支出50、下列说法正确的有（AC）。A、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、纳税人自建建筑物销售的，其自建行为的纳税义务发生时间是建筑物竣工当天C、纳税人将不动产无偿赠予他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 D、纳税人将不动产无偿赠予他人，其纳税义务发生

20、时间为不动产使用权转移的当天51、关于契税的减免税，表述正确的是（ABCD）。A、国家机关用于办公占用土地B、高校教学所用土地C、城镇职工按规定第一次购买公有住房D、因不可抗拒力失去住房而重新购买住房的，酌情准予减征和免征52、下列项目中免征营业税的是（ABCD）。 A、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务 B、残疾人员个人提供的劳务 C、医院、诊所和其他医疗机构提供的服务 D、学校和其他教育机构提供的教育服务，学生勤工俭学提供的服务53、关于税收的职能，以下说法正确的是（ACD）。A、在不同的社会经济条件下，税收的职能一般相同B、目前，国债已成为保证国家财政收入的重要支柱C、

21、税收职能与国家的职能紧密相连D、我国社会主义税收调节经济的职能是形成社会主义市场运行机制的重要因素54、税收调节经济的职能，具体表现在（ABCD）。A、调节经济利益关系B、调节生产结构C、调节社会经济结构D、通过税收调节投资，使之维持投资水平的合理性55、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，情节严重的，处（CD）。A、3年以下的有期徒刑B、2000元以上的罚款C、3年以上7年以下有期徒刑D、处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金56、税收的含义具体包括（ABCD）。A、税收是国家按照法律规定对社会产品进行的无偿分配B、税收是国家取得财政收入的基本形式C、税收是具有三性特征的收入形式D、税收是调节经

22、济的重要经济杠杆57、下列属于偷税所采取的手段有（ABC）。A、伪造、变造账簿B、擅自销毁账簿C、进行虚假的纳税申报D、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款58、税收的财政职能所具有的特点有（ABD）。A、适用范围的广泛性 B、取得财政收入的及时性C、征收时间的变动性 D、征收数额上的稳定性59、国家税法规定的纳税人，可以是自然人，也可以是法人。法人应当具备的条件有（ABD）。A、在政府管理部门注册备案，取得政府和法律的正式承认B、有必要的财产和经费C、只能是全民所有制企业和集体所有制企业D、具有民事权利能力和民事行为能力60、纳税人与负税人的关系是（ACD）。A、有时一致B、始终一致C、有税负部分转

23、嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的D、在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的三、名词解释：11、城市维护建设税：是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例征收，所筹资金专门用于城市维护建设的一种税。12、个人所得税：是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，它体现了国家与个人之间的分配关系。13、定额税率：是按单位征税对象直接规定一定数量的税额，而不是采用比例的形式，所以又称为固定税额。14、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人取得的营业额征收的一种税。15、债权性投资：是指企业直接或者间接从关联方获得的，

24、需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。16、预约定价安排：是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。17、税收法律：是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。18、多税种：是指在多种经济成分、多种经营方式、多种收入分配形式和多种收入来源渠道的情况下，税种的数量比改革开放前有了较大增加。19、应纳税所得额：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。20、流转税：是以商品流转额和非商品营业

25、额为基础课征的各种税的总称，是商品经济的产物，与商品价格有着密切的关系。21、消费型增值税：征收增值税时，允许将纳税期内外购的固定资产的已纳税额一次性扣除，即纳税人用于生产的全部外购生产资料都不课税，就整个社会而言，课税依据实际上只限于消费资料，故称消费型增值税。22、行政事业性收费：是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。23、暂免征税所得：依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆，领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税

26、的所得。24、广义的税收制度：是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。25、出口免税不退税：出口免税是指货物在出口销售环节不征增值税；出口不退税是指货物在出口销售环节以前的生产、销售或进口环节是免税的，该货物的价格中本身就不含税。26、生产型增值税：征收增值税时，不允许将外购固定资产的已纳税额扣除，就整个社会而言，课税依据既包括消费资料又包括生产资料，课税范围与国民生产总值相一致。27、临时减免：是指除法定减免和特定减免税以外，对某些纳税人由于特殊原因临时给予的减免，它是一案一批、专文下达的减免税，一般有单位、品种、数量、期限等限制，不能比照执行。28、收入型增值税：征收增值税时，只允许扣除相当于当期外购的固定资产折旧部分的已纳税额，就整个社会而言，课税依据相当于国民收入，故称收入型增值税。29、滑动关税：或称滑准税，是指一种关税税率随进口货物价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法，它可以使进口货物价格越高，则进口关税率越低，进口货物价格越低，则进口关税税率越高。 30、利息收入：是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。