《纳税考试复习题》word版.doc

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1、纳 税单选1.商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（C）A收到增值税专用发票后 B购进货物入库后C购进的货物付款后 D 购进的货物已支付第一笔货后2. 下列货物中按13%税率计算销项税额的是（D）A方便面 B水果罐头C汽车 D 农业机械3. 甲，乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ B）A由甲方缴纳 B甲 乙双方都不缴纳C由乙方缴纳 D由甲乙双方各缴一半4. 纳税人计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的流转税金是( B )A资源税 B增值税C消费税 D城建税5. 关于印花税的说法，正确的是( D )。A某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元

2、，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为200001%=20元B房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据6. 下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（D）。A将资产用于市场推广 B将资产用于对外赠送C将资产用于职工奖励 D将自产商品转为自用7. 个人所得税法规定扣缴义务人扣缴的税款，缴入国库的时间是次月（C ）日内。A5 B15C

3、7 D208.消费税纳税义务发生时间正确税法是（A）A预收货款结算方式下发出应税消费品的当天B分期收款结算方式下实际收款日期C赊销方式下收到货款当天 D预收货款结算方式下收到货款当天答案A9.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（B ）。A加工企业对来料加工后又复出口的货物B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物10.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是（C）A组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B组成计税价格=关税完税价格

4、+关税C组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）11. 甲，乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（B）A由甲方缴纳 B甲 乙双方都不缴纳C由乙方缴纳 D由甲乙双方各缴一半12.下列项目收入中，不需要计入所得税应纳税所得额的有（B）。A企业债券利息收入 B居民企业之间股息收益C债务重组收入 D接受捐赠的实物资产价值13纳税人在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应按照不超过（D ）行扣除。A计时工资 B计件工资 C效益工资 D计税工资14.（ C ），每次收入不超过4000元，减除费用800元，其余额为应纳税

5、所得额。A偶然所得 B财产转让所得 C财产租赁所得 D利息所得多选15.下列项目中，属于纳税申报方式的有（ABCD）。A自行申报 B简并征期C邮寄申报 D数据电文16.下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（ACD ）。A债务重组收入 B视同销售收入C资产溢余收入 D补贴收入17.下列所得按劳务报酬所得征收个人所得税的有( BCE ) A董事费收入 B个人兼职的收入 C教师自办培训班的收入 D个人从事彩票代销业务取得的收入 E在校学生参与勤工俭学活动取得的收入 18.下列单位中，属于土地增值税纳税人的有( BC )。A建造房屋的施工单位 B中外合资房地产公司C出售国有土地使用权的事业单

6、位D房地产管理的物业公司19. 某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的是（ ABD ）。A生产用水电 B购进生产设备修理用零备件C购进职工福利设施建筑材料 D购进车辆用汽油20.下列项目中，属于纳税申报方式的有（ABCD）。A自行申报 B简并征期C邮寄申报 D数据电文21.在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有（ ABCD ）。A收取的违约金 B收取的储备费 C收取的手续费 D收取的包装物租金22.计征个人所得税时，下列属于特许权使用费所得的是( ABC ) A个人取得特许权的经济赔偿收入 B作家公开拍卖自己文字作品手稿复印件的收入 C编剧从任职的电视剧制作中心取得的剧本

7、使用费 D教师自行举办培训班收入 E出版社的专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入23. 下列项目中属于增值税非应税劳务的有（ ABC ）。A从事装卸搬运业务 B经营音乐茶座 C从事内河运输业务 D从事加工修理修配业务24.属于计入管理费用开支的税金有（ABCD ）。A土地使用税 B房产税 C车船使用税 D印花税25. 根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有（ACE）。A被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资B金额小于清收成本的小额逾期应收账款C企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失D金融企业银行卡透支额50万

8、元，追索3年仍无法收回E抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分判断33.自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。（错 ）34.营业税的纳税期限，包括税款计算期和税款申报缴纳期。税款计算期，分为5日、10日、15日或1个月。具体纳税期限由主管税务机关依纳税数额的大小分别核定。保险业的纳税期限为1个月。不能按固定期限纳税的，按次纳税。（ 对 ）35. 企业自建自用的房屋不纳税，但企业将自建的不动产对外销售或无偿赠送他人的，应缴纳建筑行为和销售不动产行为两个环节的营业税。（ 对 ）36.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的股息、

9、红利等权益性投资收益，应由支付所得的企业减按10%的税率代扣代缴企业所得税。（ 对 ）37. 除啤酒、黄酒外，企业对逾期未退还包装物押金视同销售货物收入，按规定计算应纳增值税和消费税。（ 对 ）表格1.填写变更税务登记表企业名称：闽发精彩计算机信息公司企业机构代码：624022781企业地址及电话：#省#市合头街2号 83305566企业法人代表：赵昆企业性质：民营企业企业类型：有限责任公司注册资本：200万元人民币经营范围：电脑操作人员业务，兼作技术咨询服务开户银行及账号：中国邮政储蓄银行#省#市分行 9558026537361026923财务负责人：杨雄国企业经办人：周丽莉 相关表单：变更

10、税务登记表 要求：准确，规范，完整的填写变更税务登记表变更税务登记表填表日期： 年 月 日纳税人名称纳税人识别号变更登记事项序号变更项目变更前内容变更后内容批准机关名称及文件12 34送缴证件情况：纳税人 经办人: 法定代表人（负责人）： 纳税人（签章） 年 月 日 年 月 日 年 月 日国税主管税务机关审核意见: 经办人： 税务机关（签章） 年 月 日 地税主管税务机关审核意见:经办人: 税务机关（签章） 年 月 日2.填写一般纳税人增值税纳税申报表企业名称：福建春华装饰材料有限公司企业机构代码：612846307企业地址及电话：福建省漳州市滨海路216号 0596-5684220企业法人代

11、表：李昆灿企业性质：民营企业企业类型：有限责任公司注册资本：2500万元人民币经营范围：装饰材料制造销售开户银行及账号：招商银行福建省漳州市分行公园路分理处 9559926489367026912财务负责人：李爽企业办税员：洪丽萍资料：福建春华装饰材料有限公司为增值税一般纳税人，该企业2009年7月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装饰工程获装修款50万元，装饰中购进一批货物供使用，有电器五金材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。上述各项购销货物税率均为17%，购销价格均为不含税价款。该公司的销售业务与装修业务未各自

12、独立核算。 相关表单：增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）。 要求：计算该公司09年7月份应缴纳的增值税税额并规范填报申报表增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 单位：万元纳税人识别号所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址 营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型电话号码项 目栏次一般货物及劳务即征即退货物及劳务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税货物销售额5其中：纳税检查调整的销售额

13、6（三）免、抵、退办法出口货物销售额7（四）免税货物及劳务销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免抵退货物应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28

14、+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额（0）33=25+26-27本期应补(退)税额34=24-28-29即征即退实际退税额35 期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料:为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是真

15、实的、可靠的、完整的。声明人签字：以下由税务机关填写：收到日期： 接收人： 主管税务机关盖章：3.填写生产企业出口退税申报表企业名称：华德通风机有限公司纳税人识别号（企业注册号）：4225366790081企业机构代码：642380135企业税务登记证号：422886300752113企业地址及电话：#省#市公园路58号 6623018企业法人代表：洪仁基企业性质:私有企业企业类型：有限责任公司注册资本：2000万元人民币经营范围：产品制造与销售，自营出口销售开户行及账号：平安银行#省#市分行#支行 9558830605421980066财务负责人：陈冰雪企业办税员：钱平资料：华德通风机有限公

16、司是一家享受自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人。出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2009年12月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款180万元，外购货物准予抵扣的进项税额30.6万元，货已验收入库。当月进料加工免税进口材料的组成计税价格为120万元。上月末留抵税额2万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行；本月出口货物的离岸价格为20万美元，汇率为1：8.2。试计算该企业当期的“免，抵，退”税额。 相关表单：生产企业出口免，抵退税申报汇总表（适用于增值税一般纳税人），生产企业出口货物免抵退税申报明细表。 要求：（1）计算该公司0

17、9年的出口退税额 （2）根据计算结果准确规范完整地填列表格 生产企业出口货物免、抵、退税申报表（适用于增值税一般纳税人）单位：元至角分企业代码：企业名称：纳税人识别号：所属期： 年 月项目栏次当期本年累计与增值税纳税申报表差额（a）（b）（c）当期免抵退出口货物销售额（美元）1当期免抵退出口货物销售额234其中：单证不齐销售额3单证齐全销售额4前期出口货物当期收齐单证销售额5单证齐全出口货物销售额645不予免抵退出口货物销售额7出口销售额乘征退税率之差8上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额9免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额10免抵退税不得免征和抵扣税额11（如8910则为89 10，否则为

18、0）结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额12（如9108则为9 108，否则为0）出口销售额乘退税率13上期结转免抵退税额抵减额14免抵退税额抵减额15免抵退税额16（如131415则为131415，否则为0）结转下期免抵退税额抵减额17（如141513则为141513，否则为0）增值税纳税申报表期末留抵 税额18计算退税的期末留抵税额191811c当期应退税额20（如1619则为19，否 则为16）当期免抵税额211620出口企业退税部门兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。经办人：财务负责人： （公章）企业负责人： 年 月 日经办人：复核人： （章）负责人： 年月日 生产企业出口货

19、物免抵退税申报明细表企业代码： 企业名称： 纳税人识别号： （ ）免税货物 （ ）单证齐全 所属期： 年 月 单位：元至角分序号出口发票号码出口报关单号出口日期代理证明号核销单号出口商品代码出口商品名称计量单位出口数量出口销售额征税率退税率出口销售额乘征退税率之差出口销售额乘退税率海关加工手册号单证不齐(齐全)标志备注美元人民币123456789101112131415=12（13-14）16=12141718191合 计单证齐全且信息齐全销售额 元；单证不齐或信息不齐销售额0元出口企业退税部门兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。经办人： 财务负责人： （公章）企业负责人： 年 月 日

20、经办人：科（所）长：负责人： （章） 年 月 日4.填列个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）任职单位：厦门市思明娶阳光股份有限公司所属行业：制造业职务：技术部经理联系电话：0592-22447171境内有效联系地址：厦门市思明区东美小区2幢202室境内有效联系地址邮编：361000资料：赵光是厦门市思明区阳光股份有限公司（非上市公司）的技术骨干并拥有公司的股份。2009年，小赵的全部收入及税款缴纳如下：（1）全年取得工薪收入188400元，其中1月，5月，9月，10月的工资都是13200元；2月份工资14200元；3月，4月，6月，7月，8月，11月，12月的工资都是1

21、2200元。全年每个月的基本养老保险，基本医疗保险，失业保险以及住房公积金的三费一金合计数都为1920年。年末小赵取得年终奖金36000元。（工资薪金所得超过1500元至4500元的部分税率为10%，速算扣除数105；工资薪金超过4500至9000元的部分税率为20%，速算扣除数555）（2）取得公司股权分红20000元，扣缴个人所得税4000元；（3）2009年6月份取得银行储蓄存款账户孳生利息收入1200元；（4）购买国债，取得利息收入2000元；（5）购买企业债券，取得利息收入1500元，没有扣缴个人所得税；（6）出售家庭非唯一住房（原值700 000元），取得转让收入860 000元，

22、按规定缴纳个人所得税12 900元及营业税，契税等其他税费43 000元；（7）出租自有商铺给某公司，每月租金3 500元，缴纳个人所得税250元，及按国家规定缴纳的营业税等其他税费200元；（8）在上交所转让A股股票盈利60 000元；（9）持有某上市公司A股股票，取得股息3 000元，扣缴个人所得税300元；（10）发明一项专利，让渡给某公司使用，取得收入40 000元，扣缴个人所得税6 400元（不考虑营业税及附加税费）；（11）一次购买体育彩票，中奖9 000元。 已知工资薪金扣除标准为3 500元。 相关表单：个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）。 要求：（1

23、） 正确计算赵光2009年应纳个人所得税；（2） 规范，准确地填列表格 个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）所得年份: 年 填表日期： 年 月 日 金额单位： 人民币元（列至角分） 纳税人姓名国籍(地区)身份证照类型身份证照号码任职、受雇单位任职受雇单位税务代码任职受雇单位所属行业职务职业在华天数境内有效联系地址境内有效联系地址邮编联系电话此行由取得经营所得的纳税人填写经营单位纳税人识别号经营单位纳税人名称所得项目年所得额 应纳税所得额应纳税额已缴（扣税额抵扣税额减免税额应补税额应退税额备注境内境外合计1、工资、薪金所得2、个体工商户的生产、经营所得3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得4、劳务报酬所得5、稿酬所得6、特许权使用费所得7、利息、股息、红利所得8、财产租赁所得 9、财产转让所得其中：股票转让所得 个人房屋转让所得10、偶然所得11、其他所得合 计 我声明，此纳税申报表是根据中华人民共和国个人所得税法及有关法律、法规的规定填报的，我保证它是真实的、可靠的、完整的。纳税人(签字) 代理人 (签章): 联系电话:税务机关受理人（签字）： 税务机关受理时间： 年 月 日 受理申报税务机关名称