涉税服务实务题库(共6页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、单项选择题1、下列关于税务师代制会计凭证的表述，不正确的是（）。A、税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证B、税务师代理记账同时不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制C、税务师填写一张真实的入库单以向仓库管理人员示范原始凭证如何填写D、原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符体现的是真实性2、下列个体、私营业户中不属于“可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账”范围的是（）。A、有固定经营场所的私营经营业户B、一人有限责任公司C、名为集体实为个体业户D、个人承包经营企业3、以下个体工商户，应当设置复式账的是（）。A、注册资金15万元B、注册资

2、金30万元C、从事应税劳务月销售收入在10000元以下的D、从事货物生产月销售收入在10000元以下的4、下列关于税务师代理建账建制的说法，正确的是（）。A、税务师为个体工商户建立复式账，不得自行增加和减少会计科目B、个体工商户被税务局罚款金额，可以在税前扣除C、税务师代建复式账的，应按月编制资产负债表、应税所得表和利润留存表D、税务师代建简易账的，应按月编制留存利润表5、税务师代理编制会计账簿时，其中的现金日记账和银行存款日记账应由（）登记，税务师审核有关凭证和登记的内容。A、企业的财务主管B、税务师C、企业的会计人员D、企业出纳人员6、个体工商户用于个人和家庭的支出应在（）列支。A、营业成

3、本B、营业费用C、营业外收支D、税后列支费用7、下列关于税务师代理建账说法，不符合规定的是（）。A、设置简易账的个体工商户仅要求编制应税所得表B、个体工商户在年度终了后五个月内进行所得税汇算清缴、多退少补C、对各种账簿、凭证必须保存10年以上D、个体工商户设置的明细分类账一般采用活页式账簿二、多项选择题1、下列关于税务师代为编制会计账簿的表述，正确的有（）。A、现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员登记，税务师审核B、明细分类账可以直接根据记账凭证逐笔登记，也可编制成汇总记账凭证或科目汇总表并据以登记C、明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式的订本账D、明细分类账的格式可选择三栏式、数量金额式或

4、多栏式E、税务师将账簿登记编制完毕，还要进行对账和结账工作2、根据规定，下列选项中，可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有（）。A、有固定经营场所的个体、私营经营业户B、新开业的一般纳税人C、名为国有或集体实为个体、私营经营业户D、个人租赁企业E、个人承包经营企业3、以下个体工商业户中，按规定应当建立复式账的有（）。A、张某开设一家便利店，注册资金30万元B、刘某开一餐馆，店中有聘请的服务人员13人C、杨某新办一餐馆，每月可取得营业额50000元D、陈某下岗后，在所住小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元E、李某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每

5、月产品销售收入可达到50000元4、个体工商户下列支出，可以税前扣除的有（）。A、工商部门的罚款B、银行罚息C、向投资者分配的收益D、合同违约金E、家庭人员的消费支出5、税务师代制记账凭证时，需要对原始凭证进项审核，需要注意的有（）。A、原始凭证的重要性B、原始凭证的真实性C、原始凭证的完整性D、原始凭证的时效性E、原始凭证的合法性6、会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为（）。A、原始凭证B、转让凭证C、付款凭证D、通知凭证E、记账凭证7、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户2014年1月被工商局罚款4000元，则相关分录正确的有（）。A、借：生产成本 4000贷：银行存款

6、4000B、借：财务费用 4000贷：银行存款 4000C、借：营业外支出 4000贷：银行存款 4000D、借：税后列支费用 4000贷：银行存款 4000E、借：留存利润 4000贷：税收列支费用 40008、税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下处理不正确的有（）。A、刘某没有审核纳税人提供的原始凭证直接以此为基础代制会计凭证B、为帮助企业的仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单C、纳税人提供本月上旬开具的费用发票，刘某未表示反对，制作了会计凭证D、刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张会计凭证E、刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作

7、9、税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下处理不正确的有（）。A、刘某在审核纳税人提供的原始凭证的基础上代制会计凭证B、为帮助企业的仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单C、某个体户采用简易账，刘某认为应向税务机关报送资产负债表、应税所得表、留存利润表D、刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张记账凭证E、刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作三、简答题1、（2013年）某个人独资企业2012年购入3辆小汽车，其中2辆奖励本企业2位优秀销售人员，1辆作为投资者儿子的私人用车。3辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。、说明上述业务涉及的个人独资企

8、业优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。、作出相应业务的会计分录（账务处理金额不予考虑）答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】 税务师不能示范如何填列入库单，这属于代制原始凭证，税务师只能审核原始凭证不能代制原始凭证。【该题针对“代制会计凭证”知识点进行考核】2、【正确答案】 B【答案解析】 个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围：有固定经营场所的个体、私营经营业户，名为国有或集体实为个体、私营经营业户，个人租赁、承包经营企业。对于经营规模小、达不到建账标准的业户，也实行此规定。【该题针对“代理建账建制的适用范围”知识点进行考核】3、【正

9、确答案】 B【答案解析】 具备下列条件之一的个体工商户应设置复式账：（1）注册资金在20万元以上。（2）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上。（3）省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。【该题针对“代理建账建制的基本要求”知识点进行考核】4、【正确答案】 C【答案解析】 选项A，可以结合实际情况，自行增加和减少会计科目；选项B，行政性质的处罚支出，不能税前扣除；选项D，代理简易账，应按月编制应税所得表。【该题针对“代理建账建制的基本内容”知识点进行考核】5、【正确

10、答案】 D【答案解析】 现金日记账和银行存款日记账应由出纳人员登记。【该题针对“代为编制会计账簿”知识点进行考核】6、【正确答案】 D【答案解析】 个体工商户用于个人和家庭的支出应在税后列支，在“税后列支费用”反映。【该题针对“代理纳税审查”知识点进行考核】7、【正确答案】 B【答案解析】 选项B个体工商户在年度终了后三个月内进行所得税汇算清缴、多退少补。【该题针对“代理记账操作规范（综合）”知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】 ADE【答案解析】 选项B，总分类账可以直接根据记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账凭证或科目汇总表，再据以登记；选项C，总分类账一般应采用借、贷、余

11、额三栏式的订本账。【该题针对“代为编制会计账簿”知识点进行考核】2、【正确答案】 ACDE【答案解析】 个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围如下：（1）有固定经营场所的个体、私营经营业户；（2）名为国有或集体实为个体、私营经营业户；（3）个人租赁、承包经营企业。【该题针对“代理建账建制的适用范围”知识点进行考核】3、【正确答案】 AC【答案解析】 个体工商户具备下列条件之一的应建立复式账：（1）注册资金在20万元以上；（2）销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销

12、售额在80000元以上的。【该题针对“代理建账建制的基本要求”知识点进行考核】4、【正确答案】 BD【答案解析】 下列税前不允许扣除的各项支出，要从成本费用中剔除：（1）资本性支出，包括为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外投资的支出；（2）被没收的财物和支付的罚款；（3）缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款；（4）各种赞助支出（指非广告性赞助）；（5）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；（6）分配给投资者的股利；（7）用于个人和家庭的支出；（8）与生产经营无关的其他支出；（9）国家税务总局规定不准扣除的其他支出。【该题针对“代理建账建制的基本内容”知识点进行考核】5、

13、【正确答案】 BCDE【答案解析】 为了保证记账凭证的真实合法性，应注意从以下几个方面审核原始凭证：（1）原始凭证内容的真实性与完整性；（2）原始凭证取得的时效性与合法性。【该题针对“代制会计凭证”知识点进行考核】6、【正确答案】 AE【答案解析】 会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证两种。【该题针对“代制会计凭证”知识点进行考核】7、【正确答案】 DE【答案解析】 被工商行政管理机关处以罚款不能在所得税前扣除，在发生时应计入“税后列支费用”科目，最后计入“留存利润”科目。【该题针对“代理纳税审查”知识点进行考核】8、【正确答案】 ABE【答案解析】 选项A，税务师应当在审

14、核原始凭证的基础上代制记账凭证；选项B，税务师不得代客户制作原始凭证。选项E，税务师不应当登记现金和银行存款日记账，而应由纳税单位的出纳人员登记。税务师应根据纳税单位原始凭证的多寡和简繁情况，按月或按旬到户代制记账凭证。记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制。因此，选项C、D正确。【该题针对“代理记账操作规范（综合）”知识点进行考核】9、【正确答案】 BCE【答案解析】 选项B，税务师不得代客户制作原始凭证；选项C，个体工商户采用简易账，只要向税务机关报送应税所得表就可以了；选项E，税务师不应当代为登记现金和银行存款日记账，应当由纳税单位的出纳人

15、员登记。【该题针对“代理记账操作规范（综合）”知识点进行考核】三、简答题1、【正确答案】 为个人独资企业优秀销售人员购车，对销售人员来说应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；为投资者或其家庭成员购买财产视为分配，按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税。【该题针对“代理记账操作规范（综合）”知识点进行考核】【正确答案】 （1）发放时借：应付职工薪酬 提示：销售人员税后列支费用 提示：投资者家庭成员贷：银行存款（2）计提销售人员的工资薪金借：营业费用 提示：销售人员贷：应付职工薪酬（3）结转销售人员费用借：本年应税所得 提示：销售人员贷：营业费用（4）结转投资者儿子的费用借：留存利润 提示：投资者家庭成员贷：税后列支费用（5）扣缴相应的个人所得税借：应付职工薪酬 提示：销售人员贷：应交税费代扣个人所得税借：留存利润 提示：投资者家庭成员贷：应交税费应交个人所得税【该题针对“代理记账操作规范（综合）”知识点进行考核】专心-专注-专业