会计综合实训-会计分录答案完整版.doc

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1、1 1日 上月22日从东莞雀巢公司购进的雀巢咖啡已验收入库。商场食品组转出来收货单，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶装，每瓶零售价51元。 (在途商品验收入库) 借：库存商品食品组 81600 贷：在途物资东菀雀巢公司 57600 商品进销差价 240002 1日 收到开户银行转来湖南羽绒服厂的托收承付凭证付款通知联,金额174762元,附来专用发票和运费单据。专用发票开列男羽服250件，每件241.20元；女羽绒服400件，每件220.75元，增值税额25262元，运费单据开列运费900元，当即承付。借：库存商品男装类男羽绒服 60300 女装类女羽绒服 88300 应交税

2、费应交增值税（进项税额）25325 销售费用运杂费 837 贷：银行存款 1747623. 借：受托代销商品海宁服装厂 300000 贷：代销商品款海宁服装厂 3000004. 2日，商场从利华公司购进的商品，专用发票上列明力士洗发露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值税额10327.5元。商品已由商品百货组验收，力士洗发露每箱12瓶装，每瓶售价32元，力士沐浴露每箱12瓶装，每瓶售价22元，根据其转出的收货单入账。(商品入库) 借：库存商品百货组 84000 贷: 在途物资利华公司 60750 商品进销差价百货组 232505. 借：其他货币资金银行汇票 10000

3、0 贷：银行存款 1000006 2日 采购 员周伟预支去深圳出差差旅费1500元，以现金付讫。根据垫支单入帐。 （借差率费） 借:其他应收款周伟1500元 贷: 库存现金 15007 借：库存现金 1650 贷：银行存款 16508 3日，批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽绒服200件，每件240元；增值税额19431元，商品已发出，根据专用发票（记账联）入账。 借： 应收账款黄浦大厦 133731 贷： 主营业务收入男装类 37800 女装类76500 应交税费应交增值税（销项） 194319 借：在途物资利华公司 6075

4、0 应交税费应交增值税（进项税额） 10327.50 贷：银行存款 71077.5010 借：库存商品服装组 118050 贷：商品进销差价服装组 37610 库存商品男装类 36240 库存商品女装类 4420011 借：银行存款 95940 贷：应收账款长宁商厦 9594012 借：在途物资天津食品公司 60450 应交税费应交增值税（进项税额） 10318.5 销售费用 558 贷：银行存款 71326.513 15日 商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。柜组销售收入现金收入信用卡签购单服装组40750359904760百货组36810335703240食品组

5、34940319403000合计11250010150011000现金点收无误，填制解款单，将现金结存开户银行，信用卡签购单购物者均持交通银行的银联卡，该卡结算的手续费率9，根据该费率填制汇计单，并按汇计单上净计金额填制进帐单；留下签购单存根联共5张，将另两联签购单连同汇计单一并解存银行。（现金收入）借：库存现金 101500 贷：主营业务收入 服装组 35990 百货组 33570 食品组 31940（信用卡手续费）借：财务费用 手续费 99 贷：主营业务收入 服装组 42.84 百货组 29.16 食品组 27（信用卡收入）借：银行存款 10901 贷：主营业务收入 服装组 4717.16

6、 百货组 3210.84 食品组 2973（根据售价结转成本）借：主营业务成本 服装组40750 百货组 36810 食品组34940 贷：库存商品 服装组 40750 百货组 36810 食品组 34940 借 ：库存现金101500 贷：银行存款 10150013题也可以合成三笔分录：借：库存现金 101500财务费用手续费 99银行存款 10901 贷：主营业务收入服装组 40750 百货组 36810 食品组 34940借：主营业务成本服装组 40750 百货组 36810 食品组 34940 贷：库存商品服装组 40750 百货组 36810 食品组 34940借 ：库存现金1015

7、00 贷：银行存款 10150014 5日，收到开户银行转来委托收款凭证付款通知联，金额127600元，系上月签发并承兑给宁波服装厂的商业承兑汇票款已到期，同意支付。根据委托收款凭证付款通知入账。（商业票据到期）借：应付票据宁波服装厂 127600 贷：银行存款 12760015 借：库存商品男装类男羽绒服 48300 女装类女羽绒服 55200 贷：在途物资江西羽绒服厂 10350016 借：银行存款 132900 贷：应收票据南京服装公司 13290017 借：应收票据徐汇商厦 132678 贷：主营业务收入男装类男呢夹克衫 23400 男装类男牛仔裤 67500 女装类女时装 22500

8、 应交税费应交增值税（销项税额） 1927818 借：销售费用差旅费 1520 贷：其他应收款周伟 1500 库存现金 2019 借：在途物资深圳日化厂 80000 应交税费应交增值税（进项税额） 13621 销售费用运杂费 279 贷：其他货币资金银行汇票 9390020 9日，签发转帐支票，支付飞马广告公司推销商品广告费用780.20元，根据广告公司发票和转帐支票存根入帐 （广告费） 借： 销售费用广告费 780.20 贷： 银行存款 780.221 9日,批发部仓库转来收货单(入库联),该收货单并列本月1日从湖南羽绒服装厂购进的男羽绒服250件.每件241.2元;女羽绒服400件,每件2

9、20.75元.货已验收入库。（入库） 借:库存商品 男装类男羽绒服 60300 女装类女羽绒服 88300 贷: 在途物资湖南羽绒服厂 14860022 借：库存现金 109400 财务费用手续费 135 银行存款 14865 贷：主营业务收入服装组 44100 百货组 39560 食品组 40740 借：主营业务成本服装组 44100 百货组 39560 食品组 40740 贷：库存商品服装组 44100 百货组 39560 食品组 40740 借：银行存款 109400 贷：库存现金 1094002310日，业务部门和总务部门送来报帐发票和单据5张，共计1461.6元，其中：自动门维修费3

10、08，印制单证费245.6元，展销会展览费660元，快递费150元、市内交通费98元。即以现金补足其定额备用金。根据发票和单据入帐。 （报销各项费用） 借： 销售费用展览费 660 差旅费 98 管理费用维修费 308 其他费用395.6 贷： 库存现金 1461.624. 10日交纳所得税 14250、增值税19967.6元、营业税600元、城市维护建设税1439.73和教育费附加617.03元。（交纳各项税费） 借：应交税金应交所得税 14250 未交增值税（转入）19967.6 应交营业税 600 应交城市维护建设税1439.73 教育费附加 617.03 贷：银行存款 36874.36

11、2511日，向安徽叉车一辆，该叉车买价81000元，增值税额13770元，运输费300元，收到对方开来的专用发票及运输费发票，当即填制电汇凭证，汇付全部款项。叉车已验收使用。 （购入固定资产）借：固定资产 81300 应交税费应交增值税（进项税额）13770 贷：银行存款 9507026.11日,银行转来昆明服装公司承付款项的收账通知联,金额为126769.6元,系上月29日向该公司托收的款项.根据托收承付凭证收账通知联入账。（收回欠款） 借：银行存款 126769.6 贷：应收账款昆明服装公司 126769.627. 借：在途物资-厦门服装厂 96600 应交税费应交增值税（进项） 1647

12、8 销售费用运杂费 744 贷：银行存款 11382228. 借：银行存款 115198.2 贷：应收账款沈阳服装公司 115198.229. 借：库存商品百货组香水 111000 贷：在途物资深圳日化厂 80000 商品进销差价-百货组 3100030. 借：银行存款 6100 贷：其他货币资金银行汇票存款 610031. 借：应收账款长宁商厦 121797 贷：主营业务收入男装类男羽绒服 42000 女装类女羽绒服 62100 应交税费应交增值税（销项） 1769732 （提取现金备发现金） 借：库存现金 61250.7 贷：银行存款 61250.7 33.（发放工资）借：应付职工薪酬-工

13、资 74700 贷：其他应付款-住房公积金 5229 -养老保险费 5976 -医疗保险费 1494 -失业保险费 747 应交税费-应交个人所得税 3.3 库存现金 61250.734.借：库存现金 106130 财务费用手续费 102.6 银行存款 20563.4 贷：主营业务收入服装组 43200 百货组 42736 食品组 40860借：主营业务成本服装组 43200 百货组 42736 食品组 40860 贷：库存商品服装组 43200 百货组 42736 食品组 40860借 ：库存现金106130 贷：银行存款 10613035 （分配职工工资） 借：销售费用-职工薪酬 6450

14、0 管理费用-职工薪酬 10200 贷：应付职工薪酬-工资 747003616按本月工资总额的2%和1.5%分别计提工会经费和职工教育经费。 借： 销售费用-职工薪酬 2257.5 管理费用-职工薪酬 357 贷：应付职工薪酬 工会经费 1494 应付职工薪酬 职工教育经费 1120.5 37. 借：销售费用-社会保险 15480 管理费用-社会保险 2448 贷：应付职工薪酬-住房公积金 5229 -失业保险费 1494 -医疗保险费 8964 -养老保险费 2241 38. 借：应收账款-昆明服装公司 992 贷：银行存款 99239. 借：应收账款-昆明服装公司 126886.5 贷：主

15、营业务收入-男装类 47250 -女装类 61200 应交税费-应交增值税（销项）18436.540. 借：在途物资-上海服装厂239950 应交税费-应交增值税（进项）40791.5 贷;应付票据-上海服装厂 280741.5 4116日，收到黄浦商厦转帐支票，金额123084，系偿还前欠账款。根据进账单回单入账 借：银行存款 123084 应收账款-黄浦商厦 12308442.借：库存商品食品组 84000 贷：在途物资天津食品公司 60450 商品进销差价-食品组 2355043. 借：应付票据-上海服装厂 159611.4 贷：银行存款 159611.44418日，签发转帐支票，将企业

16、计提的工会经费共计1494元，一并划拨本公司工会 借：应付职工薪酬-工会经费1494 贷：银行存款 14944518日，签发转帐支票，将从职工工资中代扣的住房公积金和企业计提的住房公积共计10458元，一并划拨上海市公积金管理中心 借：应付职工薪酬-住房公积金 5229 其他应付款-住房公积金 5229 贷：银行存款 104584619日，商场服装组转来内部调拨单，该调拨单开列：从服装批发调入男呢大衣100件，购进单价289.8元，零售价425元；男牛仔裤500条，购进单价69.10元，零售单价101元；女呢大衣150件，购进单价262.5元，零售单价385元。根据内部调拨单入帐。 借：库存商

17、品-服装组 150750 贷：库存商品-男装类 63530 库存商品-女装类 39375 商品进销差价-服装组 4784547 19日，收到开户银行转来福建土产公司的托收承付凭证付款通知联，金额136373.16元，另附专用发票和运费单据。专用发票开列香菇1400千克，每千克56.2元；桂圆680千克，每千克55.1元；增值税额19745.16元。运费单据开列运费480元，上述款项当即承付。 借：在途物资-福建土产公司 116148 应交税金-交增值税（进项）19778.76 销售费用-运费 446.4 贷： 银行存款 136373.1648. 借：银行存款 128442.6 贷：应收票据-徐

18、汇商厦 128442.649 19日批发部开给黄浦商厦专用发票，开列男皮茄克100件，每件840元；增值税额14280元。商品已发出，款项尚未收到。同时，仓库转来受托代销商品出库单，列明男皮茄克购进单价为750元，根据专用发票记账联和受托代销商品出库单记账联入帐。（代销商品） 借：应收账款-黄浦商厦 98280 贷：主营业务收入-男装类84000 应交税费-应交增值税（销项） 14280（结转成本） 借：主营业务成本-男装类 75000 贷：受托代销商品-海宁服装厂 75000（转销已售商品） 借：代销商品款-海宁服装厂75000 贷：应付账款-海宁服装厂7500050.借：库存现金 1107

19、80 财务费用手续费 110.7 银行存款16529.3 贷：主营业务收入服装组 48540 百货组 40160 食品组 38720借：主营业务成本服装组 48540 百货组 40160 食品组 38720 贷：库存商品服装组 48540 百货组 40160 食品组 38720借 ：库存现金110780 贷：银行存款 11078051.（37.已经计提了医疗保险）52.22日，签发转帐支票，将从职工工资中代扣的养老保险金、医疗保险金、失业保险金和企业计提的的合计金额分别为5976元、1494元、747元、12699元，一并划拨社会保险事业基金结算管理中心。（上缴社会保险金） 借：应付职工薪酬失

20、业保险费1494 医疗保险费 8964 养老保险费 2241 其他应付款养老保险费5976 其他应付款医疗保险费 1494 其他应付款失业保险费 747 贷：银行存款 209165322日，职工周伟报销家属医药费360.5元，陈红申请困难补助150元，出纳以现金付讫。 借：应付职工薪酬-职工福利 510.5 贷：库存现金 510.554.借：预付账款-财产保险 27000 贷：银行存款 2700055.借：短期借款 120000 贷：银行存款 12000056.借：库存现金 1992.1 贷：银行存款 1992.157.借：应收账款-沈阳服装公司 986 贷：银行存款 98658.借：应收账款

21、-沈阳服装公司 143032.5 贷：主营业务收入-男装类-男羽绒服 52500 -女装类-女羽绒服 69750 应交税费-应缴征值税-销项 20782.559.借：库存商品-男装类 96600 贷：在途物资-厦门服装厂 9660060.借：原材料-三夹板 2146.5 应交税费-应缴征值税-进项 360.5 贷：银行存款 250761.借：在途物资-厦门服装厂 233360 应交税金-交增值税（进项）39748.2 销售费用-运费 1023 贷： 银行存款 274131.262.借：银行存款 247279.5 贷：应收账款-长宁商厦 120182.4 -黄浦商厦 127097.163. 23

22、日，精艺公司开来专用发票，开列货柜2个，每只480元，计货款960元，增值税额163.2元；并收到货柜运费发票金额60元，货柜已验收，上述款项一并签发转帐支票支付。（购低值易耗品） 借：低值易耗品-库存1015.8 应交税金-应交增值税（进项）167.4（163.2+60*7%） 贷：银行存款 1183.2 64.24日，仓库转来商场百货柜领用昨日购进的2只货柜的领料单，每只507.9元，按五五摊销法摊销。根据领料单入帐。（领用、摊销） 借：低值易耗品-在用 1015.8 贷：低值易耗品-库存 1015.8 借：管理费用-摊销 507.9 贷：低值易耗品-摊销 507.965.借：库存商品-男

23、装类 86850 -女装类 153100 贷：在途物资-上海服装厂 23995066.借：应收票据-南京服装公司 139522.5 贷：主营业务收入-男装类 83250 -女装类 36000 应交税费-应缴征值税-销项 20272.567.借：在途物资-宁波服装长 156670 应交税费-应缴征值税-进项 26674.5 销售费用-运费 539.4 贷：应付票据-宁波服装厂 183883.96825日,本月19日从福建土产公司购进的商品已验收入库.商场食品组转来收货单入库单,列明入库香菇1398千克,每千克进价56.2元,售价80元;桂圆680千克,每千克进价55.1元,售价78元;并转来购进

24、短缺报告单,列明短缺香菇2千克,原因待查,记账联入帐.(入库) 借:库存商品-食品组 164880 待处理财产损益-待处理流动资产损益 112.4 贷:在途物资-福建土产公司 116148 商品进销差价-食品组 48844.469 25日，开户银行转来上海电力公司的专用托收凭证，金额3159元，并附专用发票。专用发票开列用电量5000千瓦，单价0.54元，金额2700元；增值税额459元，营业部门耗电3600千瓦时，查仓库耗电600千瓦时，行政管理部门耗电800千瓦时。（电费）借：销售费用-保管费 324 管理费用-水电费 2376 应交税金-应交增值税（进项）459 贷：银行存款 31597

25、0.借：管理费用-水电费 372 应交税金-应交增值税（进项）48.36 贷：银行存款 420.3671.借：库存现金 119560 财务费用手续费 128.52 银行存款14151.48 贷：主营业务收入服装组 51750 百货组 45430 食品组 47680借：主营业务成本服装组 51750 百货组 45430 食品组 47680 贷：库存商品服装组 51750 百货组 45430 食品组 47680 借 ：库存现金119560 贷：银行存款 11956072.借：应付票据-宁波服装厂 149221.8 贷：银行存款 149221.873.借：管理费用-办公费 556 贷：银行存款 55

26、674.借：应付利息 11730 财务费用-利息 5820 贷：银行存款 1755075.26日 ，开户银行转来该行的计付利息清单收款通知联，该通知联开列应收银行存款利息1248元，查前两个月已预提银行存款利息801元。根据计收利息清单入帐。（利息收入） 借：银行存款 1248 贷：其他应收款-利息 801 财务费用-利息 44776.借：银行存款 116822 贷：应收账款-昆明服装公司 116822 借：主营业务收入-男装类 9450 应交税金-交增值税（销项）1610 销售费用-运费 46.5 贷： 应收账款-昆明服装公司 11056.5 银行存款 5077.借：应交税金-应交所得税12

27、500 贷： 银行存款 1250078.（冲减）借：库存商品-男装类 8694 应交税金-交增值税（销项）1477.98 贷： 在途物资-上海服装厂 10171.9879.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 41.5 商品进销差价-百货组 15.1 贷：库存商品-百货组 56.6借：库存商品-食品组 78.8 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 56.66 商品进销差价-食品组 22.14 80.29日，今查明25日购进香菇短缺2千克系自然损耗，经领导批转予以核销转账。根据商品购进短缺溢余报告单核销联入账。（商品短缺处理）借：销售费用-商品损耗 112.4 贷： 待处理财产损溢-待处理

28、流动资产损溢 112.481.借：在途物资-江西羽绒服厂 101164 应交税费-应缴征值税-进项 17239.88 销售费用-运费 588 贷：应付票据-宁波服装厂 118961.8882.借：营业外支出-盘亏损失 41.5 贷： 待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 41.5 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 56.66 贷： 销售费用-商品损耗 56.6683.借：库存商品-男装类 109760 -女装类 123600 贷：在途物资-厦门服装厂 23336084.30日,商场转来低值易耗品报废申请单，列明报废货柜1只,账面原价510元,已摊销了255元,残料估价15元,已验收入库.（

29、低值易耗品报废） 借:低值易耗品-摊销 255 管理费用-摊销 240 原材料 15 贷: 低值易耗品-在用51085.30日,与开户银行签订金额为150000元、期限为3个月的借款合同。收到银行转来收帐通知，据以入帐。（短期借款） 借：银行存款 150000 贷：短期借款 15000086.（代销商品）借：应收账款-长宁商厦 147420 贷：主营业务收入-男装类 126000 应交税费-应缴征值税-销项 21420 （结转成本）借：主营业务成本-男装类 112500 贷：受托代销商品-海宁服装厂 112500 （转销已售商品）借：代销商品款-海宁服装厂112500 贷：应付账款-海宁服装厂

30、11250087. （场地租金）借：银行存款 12000 贷：其他业务收入-出租收入 1200088.借：库存商品-百货组 141600 贷：在途物资-利华公司 101400 商品进销差价-百货组 4020089.借：资产减值损失 1410 贷：存货跌价准备 141090.30日以现金75元向税务局购买印花税票，粘贴在经济合同和账薄上。根据取回的印花税销售凭证入账。 （印花税） 借：管理费-印花税 75 贷： 库存现金 7591.30日，仓库转来固定资产报废申请单，列明报废叉车1辆，原价49600元；已提折旧45200元；（固定资产报废）借：固定资产清理-叉车 4400 累计折旧 45200 贷：固定资产 4960092.31日 商场各柜组交来商品销售收入缴款单、现金及结算凭证汇总如下表所示。柜组销售收入现金收入信用卡签购单转帐支票服装组679805121078608910百货组893607290067109750食品组786506540055907660合计2359901895102016026320现金点收无误，填制解款单，将现金结存开户银行，信用卡签购单购物者均持交通银行的银联卡，该卡结算的手续费率9，根据该费率填制汇计单，并按汇计单上净计金额填制进帐单；同时根据3张转帐支票填制进账单入帐借：库