保荐人考试-发行条件、政策方面单选强化习题.doc

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1、保荐人考试发行条件、政策方面单选强化习题1根据公司法规定，股份有限公司申请其股票上市，公司股本总额必须不少于（）万元：A、1000B、3000C、5000D、10000正确答案：C。源自公司法第152条。提示：第152条：股份有限公司申请其股票上市必须符合下列条件：（1）股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行；（2）公司股本总额不少于5000万元；（3）开业时间在三年以上，最近三年连续盈利；原国有企业依法改建设立的，或主要发起人为国有大中型企业的，可连续计算；（4）持有股票面值达人民币1000元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超

2、过人民币4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%；（5）公司在最近三年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；（6）国务院规定的其他条件。为支持有条件的高新技术企业进入证券市场直接融资，促进高新技术产业发展，1999年12月25日第九届全国人大常委会第十三次会议通过的关于修改的决定规定：“属于高新技术的股份有限公司，发起人以工业产权和非专利技术作价出资的金额占公司注册资本的比例，公司发行新股、申请股票上市的条件，由国务院另行规定。”2股份有限公司发行新股，公司预期利润率必须（）同期银行存款利率。A、低于B、达到C、超过D不超过正确答案：B。源自公司法第137条。提示：第137条：股份有限

3、公司发行新股，必须具备下列条件：（1）前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上；（2）公司在最近三年内连续盈利，并可向股东支付股利；（3）公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载；（4）公司预期利润率可达同期银行存款利率。3公司股本总额超过人民币（）元的，其向社会公开发行股份的比例为15%A、3亿B、4亿C、5亿D、10亿正确答案：B。源自公司法第152条。提示：见第2题。4关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知（证监发行字2003116号）文规定：自（）起，发行人申请首次公开发行股票并上市，应当自设立股份有限公司之日起不少于三年。A、2003年7月1日B、2003年12月31日C、2004

4、年1月1日D、2004年7月1日正确答案：C。源自关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知（证监发行字2003116号）。提示：自2004年1月1日起，发行人申请首次公开发行股票并上市，应当自设立股份有限公司之日起不少于三年。5关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知（证监发行字2003116号）文规定：因重大购买、出售、置换资产、公司合并或分立、重大增资或减资以及其他重大资产重组行为，导致发行人的业务发生重大变化的，有关行为完成满（）年后，方可申请发行上市。A、一年B、两年C、三年D、三个完整会计年度正确答案：C。源自关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知。提示：发行人申请首次

5、公开发行股票并上市，最近三年内应当在实际控制人没有发生变更和管理层没有发生重大变化的情况下，持续经营相同的业务。因重大购买、出售、置换资产、公司合并或分立、重大增资或减资以及其他重大资产重组行为，导致发行人的业务发生重大变化的，有关行为完成满三年后，方可申请发行上市。6关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知（证监发行字2003116号）文规定：发行人首次公开发行股票所筹集的资金，应当有明确的用途，投资项目应当经过慎重论证，筹资额不得超过（）、发行人上年度末经审计的净资产；、发行人上年度末经审计的净资产的两倍；、发行人最近一期末经审计的净资产；、发行人最近一期末经审计的净资产的两倍正确答案

6、：B。源自关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知。提示：发行人首次公开发行股票所筹集的资金，应当有明确的用途，投资项目应当经过慎重论证，筹资额不得超过发行人上年度末经审计的净资产值的两倍。7股票发行审核标准备忘录第1号中关于股东持有公司股权的纠纷问题规定公司应对主要股东持有的股权是否存在质押、纠纷或潜在纠纷的情况明确发表声明并披露，公司律师应进行核查并发表意见。这里主要股东指的是（）A、5B、10C、30D、50正确答案：A。源自股票发行审核标准备忘录第1号。提示：五、关于股东持有公司股权的纠纷以及税收优惠政策问题公司应对主要股东（持股5%以上）持有的股权是否存在质押、纠纷或潜在纠纷的情

7、况明确发表声明并披露，公司律师应进行核查并发表意见。公司律师应对公司或其主要发起人是否违反税收政策、政府补贴等优惠政策的合法性、有效性进行核查并发表意见。8如果发行人报告期内各会计年度取得的税收返还、政府补贴占发行人同期净利润的比例超过（），发行人应同时披露若无此项补贴收入对发行人净利润的影响。、10%、20%、30%、40%正确答案：B，审核备忘录13号提示：如果公司报告期内各会计年度取得的税收返还、政府补贴占公司同期净利润的比例超过20，公司应同时披露若无此项补贴收入对公司净利润的影响；此外，公司必须对此作特别风险提示；审核人员应在初审报告中提请发审委委员予以关注。9上市公司发行可转债，对

8、其净资产收益率要求阐述正确的是。、最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均在10%以上，最近一个会计年度加权平均净资产收益率不低于10%；属于能源、原材料、基础设施类的公司可以略低，但是不得低于7%、经注册会计师审验，扣除非经常性损益后，公司最近3个会计年度加权平均净资产原则上不低于6%；低于6%，公司应有良好的发展前景、最近3年内发生过重大重组的公司，以重组后的业务以前年度经审计的盈利情况计算净资产收益率、上市不满三年的公司，以股份公司设立后各会计年度平均计算净资产收益率正确答案：C。提示：经注册会计师核验，公司最近三个会计年度加权平均净资产利润率平均在10以上；属于能源、原材料、基础设施类

9、的公司可以略低，但是不得低于7。经注册会计师核验，公司扣除非经常性损益后，最近三个会计年度的净资产利润率平均值原则上不得低于6。公司最近三个会计年度净资产利润率平均低于6的，公司应当具有良好的现金流量。最近三年内发生过重大重组的公司，以重组后的业务以前年度经审计的盈利情况计算净资产利润率。上市不满三年的公司，以最近三个会计年度平均的净资产利润率与股份公司设立后会计年度平均的净资产利润率相比较低的数据为准。注：要求按照能源、原材料、基础设施类公司的标准计算净资产利润率的公司，必须同时符合下列条件：（1）公司实际从事的主营业务属于能源、原材料、基础设施类业务；（2）来自能源、原材料、基础设施类业务

10、的业务收入占公司主营业务收入的50以上；（3）用于能源、原材料、基础设施类业务的资产占公司资产总额的50以上。公司使用合并会计报表的，第（2）、（3）项所指的指标以发行前一年经审计的合并会计报表的数据为准。10根据可转换公司债券管理暂行办法，上市公司发行的可转换债券在发行结束（）时间后，持有人可以依据约定的条件随时转换股份。3个月；6个月；9个月；一年正确答案：B提示：第26条：上市公司发行的可转换公司债券，在发行结束个月后，持有人可以依据约定的条件随时转换股份。重点国有企业发行可转换公司债券，在该企业改建为股份有限公司且其股票上市后，持有人可以依据约定的条件随时转换股份。11根据股票发行审核

11、标准备忘录第14号，“重大或有事项”是指涉及金额或12个月内累计金额占发行人最近经审计净资产值的（）以上的或有事项。A、5B、10C、20D、30正确答案：B提示：三、发行人存在重大或有事项的，发行人独立董事及主承销商应分别对其是否影响发行上市条件和持续经营能力发表意见；申报会计师应重点关注重大或有事项对发行人财务状况和经营业绩的影响；发行人应在招股说明书“其他重要事项”一节中充分披露上述独立董事及相关中介机构的意见。前款所称“重大或有事项”是指涉及金额或12个月内累计金额占发行人最近经审计净资产值的10以上的或有事项。12增发新股的股份数量超过公司股份总数的（），其增发提案还须获得出席股东大

12、会的流通股（社会公众股）股东所持表决权的半数以上通过，股份总数以董事会增发提案的决议公告日的股份总数为计算依据。10%；20%；30%；40%正确答案：B源自关于上市公司增发新股有关条件的通知提示：五、增发新股的股份数量超过公司股份总数20的，其增发提案还须获得出席股东大会的流通股(社会公众股)股东所持表决权的半数以上通过。股份总数以董事会增发提案的决议公告日的股份总数为计算依据。13根据证券公司债券管理暂行办法，证券公司公开发行债券的担保金额应不少于债券本息的总额，定向发行债券的担保金额应不少于债券本息总额的（）A、30B、50C、70D、90正确答案：B提示：第十二条：发行人应当为债券的发

13、行提供担保。为债券的发行提供保证的，保证人应当具有代为清偿债务的能力，保证应当是连带责任保证；为债券的发行提供抵押或质押的，抵押或质押的财产应当由具备资格的资产评估机构进行评估。公开发行债券的担保金额应不少于债券本息的总额，定向发行债券的担保金额应不少于债券本息总额的百分之五十。14根据证券公司债券管理暂行办法证券公司公开发行债券，最近一期期末经审计的净资产不低于（）A、5亿元B、10亿元C、15亿元D、20亿元正确答案：B提示：第七条：证券公司公开发行债券，除应当符合公司法规定的条件外，还应当符合下列要求：（一）发行人为综合类证券公司；（二）最近一期期末经审计的净资产不低于10亿元；（三）最

14、近一年盈利；（四）各项风险监控指标符合中国证监会的有关规定；（五）最近两年内未发生重大违法违规行为；（六）具有健全的股东会、董事会运作机制及有效的内部管理制度，具备适当的业务隔离和内部控制技术支持系统；（七）资产未被具有实际控制权的自然人、法人或其他组织及其关联人占用；（八）中国证监会规定的其他条件。151992年5月15日国家体改委发布股份有限公司规范意见至1993年4月3日国务院办公厅转发国家体改委等部门关于立即制止发行内部职工股不规范做法意见的紧急通知（国办发199322号文）下发期间，发行内部职工股须经批准且比例不得超过总股本的（）A、25%B、5C、10D、20正确答案：D。源自审核

15、备忘录11号提示：内部职工股的发行比例1992年5月15日国家体改委发布股份有限公司规范意见至1993年4月3日国务院办公厅转发国家体改委等部门关于立即制止发行内部职工股不规范做法意见的紧急通知(国办发199322号文)下发期间，发行内部职工股须经批准且比例不得超过总股本的20。1993年7月1日国家体改委发布定向募集股份有限公司内部职工持股管理规定至1994年6月19日国家体改委发文禁止再批准设立定向募集公司期间，内部职工股占总股本的比例不能高于25。16根据国务院办公厅和国家体改委的有关文件，下列哪段时间暂缓审批有内部职工持股的定向募集公司（）A、1992年5月5日至1993年7月1B、1

16、993年7月1日1994年6月19日C、1993年4月3日1993年7月1日D、1994年6月19日1995年7月3日正确答案：C。源自审核备忘录11号。提示：3关于定向募集公司暂停审批和停止审批的规定1993年4月3日国务院办公厅下发国办发199322号文至1993年7月1日国家体改委发文规范内部职工持股期间，暂缓审批有内部职工持股的定向募集公司。1994年6月19日国家体改委发布关于立即停止审批定向募集股份有限公司并重申停止审批和发行内部职工股的通知以后，停止审批定向募集股份有限公司。17关于内部职工股的处理，要求在申请股票发行上市时，公司内部职工股的托管确认率应达到（）A、70以上B、8

17、0以上C、90以上D、95以上正确答案：D。源自审核备忘录11号。提示：根据1993年7月5日国家体改委发布的关于清理定向募集股份有限公司内部职工持股不规范做法的通知(体改生1993115号)的规定，内部职工股要由主管部门认可的证券经营机构实行集中托管，不得在社会上转让，进行交易。18上市公司同时既有重大购买资产行为，又有重大出售资产行为，且购买和出售的资产总额同时达到或超过上市公司最近一个会计年度经审计的总资产（）的交易行为，应当提请发审委审核A、30B、50C、70D、90正确答案：C。源自关于上市公司重大购买、出售、置换资产若干问题的通知（证监公司字2001105号）。提示：上市公司下列

18、重大购买、出售、置换资产交易行为应当提请中国证监会股票发行审核委员会(以下简称发审委)审核：(一)同时既有重大购买资产行为，又有重大出售资产行为，且购买和出售的资产总额同时达到或超过上市公司最近一个会计年度经审计的总资产70的交易行为；(二)置换入上市公司的资产总额达到或超过上市公司最近一个会计年度经审计的合并报表总资产70的交易行为；(三)上市公司出售或置换出全部资产和负债，同时收购或置换入其他资产的交易行为；(四)中国证监会审核中认为存在重大问题的其他重大购买、出售、置换资产的交易行为。属于上述规定的交易行为，公司董事会应当按照上市规则的有关规定，向证券交易所申请停牌，停牌期限自董事会决议

19、公告之日起至发审委提出审核意见止。发审委审核后，提出上市公司在本次交易完成后不符合本通知规定的审核意见，上市公司董事会应当决议修改或终止该项交易。发审委审核程序参照股票发行审核委员会条例执行。已提交发审委审议的交易行为的审核时限不受前条所述20个工作日的限制。19根据关于企业申请境外上市有关问题的通知，公司申请境外上市的条件之一为净资产不少于（）A、3000万美元B、1亿人民币C、15亿人民币D、4亿人民币正确答案：D提示：公司申请境外上市的条件：(一)符合我国有关境外上市的法律、法规和规则。(二)筹资用途符合国家产业政策、利用外资政策及国家有关固定资产投资立项的规定。(三)净资产不少于亿元人民币，过去一年税后利润不少于6000万元人民币，并有增长潜力，按合理预期市盈率计算，筹资额不少于5000万美元。(四)具有规范的法人治理结构及较完善的内部管理制度，有较稳定的高级管理层及较高的管理水平。(五)上市后分红派息有可靠的外汇来源，符合国家外汇管理的有关规定。(六)证监会规定的其他条件。