审计阶段测试题及答案.doc

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1、1.注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括(C )。 A. 了解被审验单位的基本情况B. 签订验资业务约定书C. 执行验资业务D. 编制验资计划满分：2分2.当注册会计师出具（B ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意见的理由。 A. 带说明段的无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见满分：2分3.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：D A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D. 被审计单位提供的审计

2、证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠满分：2分4.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B）的查证。 A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产满分：2分5.在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B ）。 A. 抽样风险B. 检查风险C. 非抽样风险D. 重大错报风险满分：2分6.（C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 A. 审阅法B. 核对法C. 调节法D. 抽样法满分：2分7.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：D A. 审计工

3、作底稿是控制审计质量的手段B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核满分：2分8.验资报告的说明段应说明（B ）。 A. 审验范围B. 验资报告的用途C. 审验依据D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况9.下列专用术语哪些表示的是保留意见(B )。 A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据满分：2分10.下列工作中，属于审计报告阶段的是：D A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分

4、析性复核D. 审核期初余额满分：2分11.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：D A. 估价B. 截止期C. 披露D. 机械准确性满分：2分12.属于内审计证据的有(D )。 A. 购货发票B. 销货发票C. 银行对账单D. 材料出库单13.下列有关审计目标的表述中。正确的是：C A. 审计目标是审计行为的过程与结果B. 审计目标在不同的历史时期是不相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体标准组成满分：2分14.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A A. 真实性B. 合法性C. 效益性D. 客观性满分：2分15

5、.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A ）。 A. 将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末B. 降低评估的重大错报风险C. 缩小实质性程序的范围D. 消除固有风险满分：2分16.会计师事务所的组织模式的最佳选择式是（D）。 A. 公司制B. 合伙制C. 独资制D. 有限责任合伙制17.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：C A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通满分：2分18.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于：D A. 外部证据B. 环境证据C. 内部证据D. 亲历证据满分：2分1

6、9.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述，正确的是（C ）。 A. 注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。C. 从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。D. 政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区别。满分：2分20.下列工作中，属于审计准备阶段的是：D A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 对内部控制进行调查了解二、多项选

7、择题（共10道试题，共20分。）1.下列关于符合性测试的说法中，正确的 BC A. 监盘是符合性测试的常用方法之一B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度C. 符合性测试在审计实施阶段进行D. 符合性测试在实质性测试之后进行E. 任何审计项目都要进行符合性测试满分：2分2.审计工作底稿的三级复核是指（BCD ） A. 签字注册会计师的复核B. 项目经理的复核C. 部门经理的复核D. 会计师事务所主任会计师的复核E. 证券监管部门的复核满分：2分3.如果审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属包括（CDE ） A. 配偶B. 子女C

8、. 哥哥D. 妹妹E. 祖父母满分：2分4.合伙制包括 (ABC ) A. 普通合伙制B. 有限合伙制C. 有限责任合伙制D. 特殊合伙制E. 公司制满分：2分5.审计工作底稿按类别划分为(ABC )。 A. 综合类工作底稿B. 业务类工作底稿C. 备查类工作底稿D. 一般工作底稿E. 专用工作底稿满分：2分6.在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ABD ）。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的

9、影响D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响满分：2分7.如果会计师事务所在承接客户鉴证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性的影响（ABC ）。 A. 会计师事务所终止该经营业务B. 会计师事务所降低经营关系的重要性，使得经济利益不重大，经营关系明显不重要C. 拒绝执行该鉴证业务D. 出具非标准审计报告满分：2分8.下列（ABCD ）事项表明被审计单位可能存在重大错报风险。 A. 复杂的联营或合资B. 在高度波动的市场开展业务C. 存在未决诉讼D. 重大的关联方交易9.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大

10、影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施(ABCDE ) A. 与管理层讨论B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。C. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。D. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该

11、审计报告满分：2分10.下列关于重大错报风险的识别和评估的说法中，正确的有（BCD ）。 A. 审计人员应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B. 审计人员在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制C. 审计人员应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，会影响多项认定，还是与特定的交易、账户余额、列报的认定相关D. 在评估重大错报风险时，审计人员应当将所了解到的控制与特定认定相联系满分：2分三、判断题（共20道试题，共40分。）1.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。A A. 错误B. 正确满分：2分

12、2.如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。A A. 错误B. 正确满分：2分3.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。B A. 错误B. 正确满分：2分4.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。B A. 错误B. 正确满分：2分5.注册会计师的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点，并进行适当抽点。B A. 错误B. 正确满分：2分6.注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准

13、则进行。B A. 错误B. 正确满分：2分7.被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。A A. 错误B. 正确满分：2分8.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。B A. 错误B. 正确满分：2分9.注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。A A. 错误B. 正确满分：2分10.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。B A. 错误B. 正确满分：2分11.注册会计师在进行审计之前，要与被审计单位签订业务约定书。B A. 错

14、误B. 正确满分：2分12.注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。A A. 错误B. 正确满分：2分13.实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不包括重新执行。B A. 错误B. 正确满分：2分14.存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。B A. 错误B. 正确满分：2分15.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。A A. 错误B.

15、正确满分：2分16.如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。A A. 错误B. 正确满分：2分17.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式B。 A. 错误B. 正确满分：2分18.注册会计师张为在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应出示拒绝表示意见的审计报告。A A. 错误正确B. 19.审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。A A. 错误B. 正确满分：2分20.询问被审计单位管理当局是注册会计师审计或有事项的重要方法。B A. 错误B. 正确