排好版的财务会计复习题.doc

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1、一、计算分析题1、 20X9年2月，甲公司决定以自产的产品作为福利发放给全体职工（共计500人）。该批商品的生产成本为400 000元，开具发票注明价款500 000，增值税85 000。假定职工中直接参加生产的职工有350人，车间管理人员有50人，其余100人为总部管理人员。（1）公司确认该非货币性薪酬时，编制会计分录；（2）公司将该自产产品作为非货币性福利实际发放时，确认销售收入并结转销售成本的会计分录。2、 甲企业为小规模纳税人。20X9年7月，甲企业购买一批材料，收到的增值税专用发票上注明的材料价款为400 000元，增值税为68 000元，另外负担运杂费3 000元。全部价款已用银行

2、存款支付，材料收到并验收入库。编制相关会计分录。3.某公司原来由3个投资者组成，每一投资者投资200万元，共计划实收资本600万元。经营1年后，有另一投资者欲加入该公司并希望占有25%的股份，经协商，该公司将注册资本增加到800万元。该投资者投资250万元占25%的股份。要求，编制该公司会计分录 420*8年12月15日，甲公司向乙公司销售一批产品，产品生产成本为200，000元，销售价格为300，000元，增值税销项税额为51，000元，合同约定乙公司应于20*9年1月15日之前付款。乙公司在验收产品时，发现产品质量存在问题，要求退货，甲公司于20*8年12月28日为乙公司办理退货。要求：编

3、制甲公司有关销售退回的会计分录。（1） 发出商品（2） 办理退货 5. 甲公司2010年与采购有关的业务如下：（1） 购买材料，收到的增值税专用发票上注明的材料价款为10 000元，增值税进项税额为1 700元，款项已通过银行转账支付。（2） 用银行汇票支付材料价款20 000元和增值税3 400元。（3） 收到银行通知，本期支付到期商业承兑应付票据200 000元。（4） 购买工程用物资30 000元，货款已通过银行转账支付。要求：编制上述业务的会计分录并计算“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额。6. 20X9年2月，甲公司决定购买一批日用品作为福利发放给职工。甲公司共有职工60人，其

4、中直接生产人员30人、车间管理人员5人、行政管理人员12人、销售部门人员13人。购买日用品取得的增值税专用发票上注明的货款为200 000元、增值税为34 000元。款项已经支付。（1）公司确认该非货币性薪酬时，编制会计分录；（2）公司购买该批商品时，编制会计分录。720*8年12月15日，甲公司向乙公司销售一批产品，产品生产成本为500 000元，销售价格为600 000元，增值税销项税额为102 000元，合同约定乙公司应于20*9年1月15日之前付款。乙公司在验收产品时，发现产品质量存在问题，要求退货，甲公司于20*8年12月28日为乙公司办理退货。要求：编制甲公司有关销售退回的会计分录

5、。（1）发出商品（2）办理退货 8. 甲公司2010年与采购有关的业务如下：（1） 购买材料，收到的增值税专用发票上注明的材料价款为20 000元，增值税进项税额为3 400元，款项已通过银行转账支付。（2） 用银行汇票支付材料价款99 800元和增值税16 966元。（3） 收到银行通知，本期支付到期商业承兑应付票据250 000元。（4） 购买工程用物资5 000元，货款已通过银行转账支付。要求：编制上述业务的会计分录并计算“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额。9. 20X9年2月，甲公司决定购买一批日用品作为福利发放给职工。甲公司共有职工60人，其中直接生产人员30人、车间管理人员

6、5人、行政管理人员12人、销售部门人员13人。购买日用品取得的增值税专用发票上注明的货款为300 000元、增值税为51 000元。款项已经支付。（1）公司确认该非货币性薪酬时，编制会计分录；（2）公司购买该批商品时，编制会计分录。10. 甲公司8月份发生以下管理费用：以银行存款支付业务招待费6 000元；计提管理部门使用的固定资产折旧费8 000；分配管理人员工资20 000，提取职工福利费2 280元；计算应交土地使用税3 000元；摊销无形资产10 000元。月末结转管理费用。根据上述资料，应做账务处理如下：（1）支付业务招待费。（2）计提折旧费。（3）分配工资及计提福利费。（4）计算应

7、交土地使用税。（5）摊销无形资产（6）结转管理费用11.甲公司向乙公司赊销一批产品，合同约定的销售价格为20000元，增值税销项税额为3400元。甲公司开出发票账单并发出产品。根据合同约定，产品赊销期限为30天，现金折扣条件为2/10,1/20，N/30计算现金折扣时不包括增值税。要求：编制甲公司采用总价法时的下列会计分录：（1） 赊销产品。（2） 假定乙公司在10天内付款。（3） 假定乙公司超过10天但在20天之内付款。（4） 假定乙公司超过20天付款。12.甲公司208年度实现净利润500万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的15%提取任意盈余公积，向股东分派现金股利100万元

8、。 要求：编制甲公司以下有关的会计分录：（1） 提取盈余公积。（2） 分配现金股利。（3） 结转“利润分配”其他明细科目余额二、综合题 1、东方有限责任公司为增值税一般纳税人，2012年12月份有关资料如下：（1）本月销售商品共计售价50000元，增值税税额8500元，款项尚未收到。商品成本为42000元。（2）收回以前年度已核销的坏账140元。（3）向承包商预付工程款13000元。（4）计提本月固定资产折旧2500元，摊销长期待摊费用300元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元。（5）本月支付已预提的短期借款利息7840元。（6）用银行存款偿还短期借款11000元。（7）

9、发生财务费用566元，均用银行存款支付。（8）出售交易性金融资产，出售时账面价值为15000元（其中：成本14000元，公允价值变动1000元），售价16000元。（9）销售材料一批，增值税专用发票注明售价10000元，增值税1700元，货款已收到，存入银行。材料成本7000元。要求：（1）根据上述材料编制东方公司有关业务的会计分录。 （2）计算东方公司12月份营业收入、营业成本、期间费用以及营业利润。 2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率为25%，年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。2009年1月至

10、11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：单位：万元科目名称借方金额贷方金额科目名称借方金额贷方金额主营业务收入1650销售费用42主营业务成本1320管理费用38其他业务收入160财务费用19其他业务成本85营业外收入90营业税金及附加26营业外支出782009年12月份甲公司发生如下交易：（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。（2）12月10日，向丙公司销售材料一批，该批材料的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售

11、材料实际成本为4万元。材料已发出，销售款项存入银行。（3）12月18日，结转固定资产净收益8万元。（4）12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。（5）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。（6）12月31日，确认本年所得税费用7.5万元。要求：（1）根据1-6项业务，编制甲公司相应的会计分录。 （2）根据以上材料，编制甲公司2009年度利润表。（答案用万元表示）项目本期金额一、营业收入 减：营业成本营业税金及附加销售费用 管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支

12、出三、利润总额减：所得税费用四、净利润3. 长江公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，所得税税率25%，商品售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。2012年12月份长江公司发生如下业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价300万元，增值税税额51万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本220万元。（2）本月发生应付职工薪酬130万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资15万元，销售人员工资5万元。（3）本月收到捐赠60万元存入银行。（4）本月摊销管理用无形资产成本30万元。（5）本月主营业务应交城市维护建设税4万、

13、教育费附加0.4万。（6）12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升1万元。（7）12月31日，计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备8万元。（8）向某公益性活动捐赠15万元。要求：（1）编制长江公司2012年12月份相关业务的会计分录。 （2）编制长江公司12月份利润表。项目本期金额一、营业收入 减：营业成本营业税金及附加销售费用 管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润4. 长江公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，所得税税率25%，商品售价中不含增值税。商品销售时，同时结

14、转成本。2012年12月份长江公司发生如下业务：（1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价400万元，增值税税额68万元，款项尚未收到。该批商品的实际成本320万元。（2）本月发生应付职工薪酬150万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资25万元，销售人员工资15万元。（3）本月收到捐赠40万元存入银行。（4）本月摊销自用无形资产成本10万元。（5）本月主营业务应交城市维护建设税6万、教育费附加0.6万。（6）12月31日，某项交易性金融资产公允价值上升8万元。（7）12月31日，计提坏账准备2万元，计提存货跌价准备12万元。（8）向某公益性活动捐赠

15、20万元。要求：（1）编制长江公司2012年12月份相关业务的会计分录。 （2）编制长江公司12月份利润表。项目本期金额一、营业收入 减：营业成本营业税金及附加销售费用 管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润5、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，所得税税率为25%。商品、材料销售均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，不考虑其他因素。2007年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额

16、为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。（4）销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价80万元，款项已经收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。（5）将以前会计期间应付账款300万元无法支付。（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截止到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元，劳务成本35万元。（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。要求：（1）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录。（2）计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。（答案中金额用万元表示）