《纳税实务试卷》word版.doc

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1、纳税实务试卷二一、单项选择题。（共20题，每题1分，总共20分）1、税收法律关系产生的标志是A、纳税人办理或重新办理税务登记 B、征税主体与纳税主体的同时存在C、引起纳税义务成立的法律事实 D、征纳双方权利与义务关系的形成2、下列关于增值税的表述中正确的是A、销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税 B、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税 C、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款 D、按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽

2、车进项税额不得抵扣 3、某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4 300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1 500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3 400元。该电脑股份公司应纳增值税为A、69955元 B、69700元C、69917.95元 D、73317.95元4、某酒厂2011年12月销售粮食白酒12 000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6 200元；本月销售礼品盒6 000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤，单价80元；干红酒2斤，单价70元。题中的价格均为不含税价格。该企业12月应纳消费税

3、为A、391240元 B、478550元C、352550元 D、484550元5、某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，消费税税率为5%，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为A、30万元 B、35万元C、40万元 D、0元6、某白酒厂2011年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香型白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1 480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税为A、306万元 B、112万元C、121万元 D、102.57万元7、某商业

4、银行2011年第二季度吸收存款3 000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为A、10万元 B、10.70万元C、11.45万元 D、18.32万元8、某地区宏伟书画院2011年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。保龄球适用税率为5%。该书画院当月应纳营业税为A、0.76万元 B、0.98万元C、0.84万元 D、1万元9、按照现

5、行营业税的规定，下列说法正确的是A、按期纳税的起征点为200800元 B、对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税 C、纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税 D、中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税 10、下列收入是企业所得税应税收入的有A、转让财产收入 B、财政拨款收入C、国债利息收入 D、居民企业之间的股息收入11、某企业2011年度销售收入为3 000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为A、15万元 B、300万元C、450万元

6、 D、500万元12、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是A、印花税 B、车船税C、消费税 D、企业所得税13、余某于2011年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3 500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税为A、1420元 B、1440元C、1480元 D、1640元14、许某为中国公民，2011年在我国境内每月的工资薪金为2 200元，12月31日又一次性领取年终奖14 400元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为A、0元 B、1175元C、1415元 D、1440元15、某作家的一篇小说在某知名杂志上连载三个月，该三个月的稿酬收入分

7、别为2 500元、4 500元和5 000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税A、1316元 B、1344元C、1568元 D、1920元16、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，应向海关缴纳关税税额为A、918万元 B、910万元C、920.75万元 D、912.8万元17、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780 000元；支付境外修理费6 000美元，料件费2 500美元，支付复运进境的运输费2 000美元和保险费500美元。当期

8、汇率1美元=6.82人民币，该设备适用关税税率7%，则该公司进口关税为A、6657.35元 B、6345.43元C、5251.4元 D、5793.90元18、由国家税务总局制定的税务行政处罚听证程序实施办法属于A、税收法律 B、税收行政法规C、税收行政规章 D、税务行政命令19、某油田2011年9月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1 000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为A、598.5万元 B、600万元C、613.5万元 D、615万元20、中华

9、人民共和国税收征收管理法实施细则第53条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的A、税收法律主义 B、税收公平主义C、税收合作信赖主义 D、实质课税原则二、多项选择题。（共10题，每题2分，共20分）21、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为A、课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度B、课税对象体现着各种税的征税范围C、课税对象规定着计算各种应征税款的依据D、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的E、课税对象是一种税区别于另一种

10、税的最主要标志22、根据税收征管法规定，纳税人的权利包括A、知情权 B、纳税申报方式选择权C、及时提供信息的权利 D、申请延期缴纳税款权E、按照规定安装、适用税控装置的权利23、市区某制药厂为一般纳税人，2011年10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55.8万元。本月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。下列说法正确的是A、本月应缴纳城建税9.1万元 B、本月应缴纳城建税9.28万元C、本月应补缴城建税3.91万元 D、本月应补缴城建税2.79万元E、转让药剂生产技术免交营业税24、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有A、在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，

11、由纳税人自行申报缴纳B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳E、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税25、下列消费税的纳税地点表述正确的有A、纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税B、纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地缴纳

12、消费税C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费D、委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款E、委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款26、下列环节既征消费税又征增值税的有A、卷烟的生产和批发环节 B、金银首饰的生产和零售环节C、金银首饰的零售环节 D、化妆品的生产环节E、将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节27、下列行为中，需要缴纳城建税和教育附加的有A、事业单位出租房屋行为 B、企业购买房屋行为C、油田开采天然原油并销售行为 D、外商投资企业销售货物行为E、进口应税消

13、费品的行为28、下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有A、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B、娱乐业营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C、单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D、代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额E、仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用29、关于资源税的课税数量的下列陈述，正确的有A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B、纳税人开采或者生产应税产

14、品自用的，以自用数量为课税数量C、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量D、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可按生产矿产品数量作为课税数量E、金属冶炼厂以收购的铁矿铸成铁工艺品，按收购的铁矿石数量代扣代缴资源税30、下列关于国际税法的表述正确的有A、国际税收管辖权不是在国际税收形成后才出现的B、目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C、目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”D、国际税法包括关税互惠公约，但不包括国际税收

15、惯例E、税收管辖权具有明显的独立性和排他性三、简答题。（共5题，每题6分，共30分）31、按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可以分为哪几种？32、消费税的纳税人有哪几种？33、简述营业税征税范围的一般规定。34、简述企业所得税纳税人的法律规定。35、简述印花税的纳税筹划的基本方法。四、案例分析题。（共2题，每题15分，共30分）36、甲公司作为某城市的增值税一般纳税人，适用税率为17%，购入原材料时有如下几种方案可供选择：方案一：从一般纳税人乙公司购买，每千克含税价格为12 000元，乙公司适用的增值税税率为17%；方案二：从小规模纳税人丙公司购买，且可以取得由税务机关代开的征收率为3%

16、的增值税专用发票，每千克含税价格为10 000元；方案三：从小规模纳税人丁公司，只能取得普通发票，每千克含税价格为9 000元。甲公司用此原材料生产的产品每千克销售价格（不含税）为20 000元，其他相关税费为3 000元。假定甲公司以利润最大化为目标，请对甲公司购货对象选择进行纳税筹划。37、某经销商订购了4 000套由化妆品、护肤护发品、化妆工具及小工艺品组成的成套消费品。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶单价40元的香水、一瓶12元的指甲油、一支28元的口红；护肤护发品包括一瓶22元的沐浴液、一瓶32元的洗发水和一块5元的香皂；化妆工具及小工艺品的单价为12元。根据消费税税率规定，化妆品的税率为30%，护肤护发品不属于消费税征收范围。上述价格均不含增值税。现有两套方案可供选择：方案一：采取“先包装后销售”的方式；方案二：采取“先销售后包装”的方式。从节税的角度，应当选择哪套方案？