《企业所得税单选题》word版.doc

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1、企业所得税复习题一、单项选择1、以下那个是企业所得税纳税人（ ）A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D 居民个人答案：C答案解析法第一条第二款，个人独资企业、合伙企业不征收企业所得税2、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 参考答案：C 答案解析：个人独资征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。3、在计算应纳税所税额时，下列支出那项不得扣除（ ）A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税

2、款 D销售固资产的损失答案：C法第十条第（二）项规定，企业所得税不得扣除4、企业的下列收入中那个是应税收入（ ）A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入答案：D法第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。5、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）A2008年1月1日至2008年

3、12月31日B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日D以上三种由纳税人选择答案：C法第五十三条第二款规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。6、企业每一纳税年度收入总额减去（）后的余额，为应纳税所税额。A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入答案：C应纳税所得额的计算公式及顺序

4、，法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。7、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入A加倍 B加计 C加成都 D减计答案：D资源综合利用项目的优惠政策，法第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。A牲畜、家禽的饲养B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C农作物新品种的选育D花卉、茶

5、以及其他饮料作物和香料作物的种植答案：D考点：企业所得税减半征收的范围。条例第十八条规定，减半征收企业所得税的项目：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。9、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。 A.公益性捐赠支出 B.转让固定资产发生的费用 C.未经核定的准备金支出 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 答案：B 选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。10、根据企业所得税法的规定

6、，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。 A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年 D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 答案：D 答案解析：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年。11、以下那项收入应该征收企业所得税（ ）A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳

7、入财政管理的行政事业收费D财政拔款答案：A法第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。12、下列关于企业劳务收入的确认，表述不正确的是（）。 A.特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入 B.安装费应根据安装完工进度确认收入，安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 C.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入 参考答案：A 答案解析：选项A，属于提供设备和其他有形

8、资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。13、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费450万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 A.0 B.775 C.975 D.3550 考答案：C 答案解析：福利费扣除限额为15014=21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元工会经费扣除限额=1502=3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除职工教育经费扣除限额=15025=375（

9、万元），实际发生450万元，准予扣除375万元。调增应纳税所得额=（30-21）（450-375）=975（万元）14、关于收入确认，下列哪种说法是错误的（）。企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则答案：考点：收入的确认原则。国税函2008875号。15、.企业转让资产，该项资产净值是指有关财产的（ ）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。A、历史成本 B、入帐价值 C、计税基础 D、交

10、易价格答案C。依据企业所得税法第十六条，实施条例第七十四条。企业所得税法第十六条所称资产的净值和第十九条所称财产净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。16根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。 A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业答案C。依据企业所得税法第二条。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。17 下面哪项固定资产可以提取折旧扣除（ ）。A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式

11、租出的固定资产 C、未使用的固定资产（机器设备） D、单独估价作为固定资产入账的土地答案A。依据企业所得税法第十一条，后三项属于不得计提折旧项目。18在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。 A.按企业财务、会计处理办法 B.按税收法律、法规 C.按上级机关的指示 D.按有资质的中介机构 答案B。依据企业所得税法第二十一条规定。19 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。A

12、50 B150 C132 D100答案：D考点：公益性捐赠的条件及限额规定。条例第五十一条规定，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。20投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为( )。A.股息所得 B.投资所得C.转让所得 D.其他所得 答案A。依据条例11条。投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应

13、当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。21.以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。A、合同约定收款 B、发出商品 C、实际收到货款 D、预收货款 答案A。依据依据企业所得税法实施条例第二十三条。以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；22按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。A、1% B、1.5% C、2% D、2.5%答案D。依据企业所得税法实

14、施条例第四十二条。23根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，生产性生物资产按照（ ）计算的折旧，准予扣除。A、直线法 B、年限总和法 C、产量法 D加速折旧法答案A。依据企业所得税法实施条例第六十三条。24、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但是最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）。A、5 B、3 C、15% D、12% 答案A。依据企业所得税法实施条例第四十三条。25. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各种（ ）支出。 A、广告性质 B、

15、非广告性质 C、宣传性质 D 、公益性捐赠 答案B。依据企业所得税法实施条例第五十四条。 26.某企业2008年“营业外支出罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。A.50 B.35答案C。属于行政部门的罚款不可以扣除。可以在税前扣除.所以可以扣除的罚款为供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，经济业务保证金罚款4.8

16、万元，5+10+5+4.8=24.827 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（ ）。A、基本养老保险费 B、失业保险费 C、生育保险费 D、人寿保险费答案D。依据企业所得税法实施条例第三十五条。28根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（ ）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现（按照被投资方作出利润分配决定的日期）B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费

17、的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现答案A。依据企业所得税法实施条例第十七条。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。29 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合（ ）条件的企业。A、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元B、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业

18、人员不超过100人，资产总额不超过1000万元D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元答案B。依据企业所得税法实施条例第九十二条。30. 中国A公司，为高新技术企业，2008年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2008年应纳企业所得税（ ）万元。A、37.5 B、22.5 C、12.5 D、7.5答案B。(200-100*50%)*15%=22.531.企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（ ）。A.将资产用于市场推

19、广 B.将资产用于股息分配 C.将资产用于生产另一产品 D.将资产用于对外捐赠 答案C。依据国税函2008828号。32除（）另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。A法律、行政法规 B国务院 C财政部 D国家税务总局答案B；企业所得税法第五十二条 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。33.我国企业所得税适用的税率属于（）. A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D超率累进税率34根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 A、本国企业 B

20、、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业答案D；依据企业所得税法第二条第二款。35根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（ ）。A居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。D非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。答案B；依据

21、企业所得税法第三条。36企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用 答案C: 依据企业所得税法第十四条。37企业所得税法从（ ）起施行。A、2007年3月16日 B、2007年10月1日C、2008年1月1日 D、2008年7月1日 答案C: 依据企业所得税法第六十条。38企业所得税分月或者分季预缴，由（ ）具体核定。A、企业 B、财政机关 C、税务机关 D、海关答案C: 依据企业所得税法实施条例第一百二十八条。39企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A30 B4

22、0 C60 D10答案：C考点：企业终止经营办理清算的时限。法第五十五条规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。40.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（ ）年。A、5 B、10 C、15 D、20答案B:依据企业所得税法实施条例第六十七条。41新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（ ）。A、15% B、20% C、25% D、30% 答案B:依据企业所得税法第四条。42下面有关企业所得税税率说法

23、正确的是（ ）。 A、企业所得税的税率为25 B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为20（在境内没有机构场所的，适用20%；在境内有机构场所的，适用居民企业的税率）C、符合条件的小型微利企业适用税率为15 （税率为20%）D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10 （税率为15%） 答案A：依据企业所得税法第四条、第二十八条。43关于开（筹）办费的处理，下列哪种说法是错误的（）。企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除；可以按照有关长期待摊费用的处理规定处理；新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，按原办法继续摊销处理；处理方法一经选定，不得改变。答案：考点：对开办费摊销的理解。

24、国税函200998号。44.关于合伙企业合伙人缴纳所得税问题,下列说法错误的是（ ）：A、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。B、合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。C、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。D、合伙企业合伙人一律缴纳个人所得税。答案D：财税2008159号: 二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。45某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应

25、纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（ ）万元。A、0 B、7.75 C、9.75 D、35.50答案C: 依据企业所得税法实施条例第四十条，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。15014%=21万元，调增30-21=9万元；依据企业所得税法实施条例第四十一条，拨缴的工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。1502%=3万元；不需调整。依据企业所得税法实施条例第四十二条，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。1502.5%=3.75万元，调增4.5-3.75=0.75万元。合计调增9+0.75=9.75万元。46. 根据中华人民共和

26、国企业所得税法及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（ ）条件的支出。A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上答案B：依据企业所得税法实施条例第六十九条规定。47.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（ ）。A.盘盈的固定资产，以同类固定资产

27、的重置完全价值为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；答案B：正确为以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。48、根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定（ ）。A、登记机关所在地 B、登记注册的住所地C、实

28、际管理机构所在地 D、登记注册的管理地答案B：依据企业所得税法第一百二十四条的规定。49.某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（ ）。A、100万元 B、200万元 C、75万元 D、37.5万元答案：D。依据企业所得税法实施条例第九十条的规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（800-500）25%50%=37.5。50. 国内某企业，2008年1月开业，2008年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利

29、润100万元，不考虑其他因素。该企业2008年应纳企业所得税为（ ）万元。A、25 B、6.25 C、26.25 D、31答案C：依据企业所得税法实施条例第四十四条规定。符合条件的广告费和业务宣传费在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。50015%=75万元 （100+5）25%=26.2551.根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，（ ）。A、不予扣除 B、准予扣除 C、审批扣除 D、分期扣除答案：B。依据企业所得税法实施条例第七十一条规定。52.久久公司向支付非金融机构借款一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款

30、利率6%），当年财务费用纳税调整额为（ ）。A、2.4万元 B、3.6万元 C、24万元 D、36万元答案C：依据企业所得税法实施条例第三十八条规定。6010%（10%-6%）=2453.某企业2008年3月15日开业，则该企业填报2008年中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）时，其所属期限，应当填写（ ）。A、2008年1月1日2008年12月31日B、2008年3月1日2008年12月31日C、2008年3月15日2008年12月31日D、2008年3月16日2008年12月31日答案B。依据国税函20081081号。附件二中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明“

31、税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月日至同年12月31日；54、下列无形资产，（）可以计算税前扣除。自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；自创商誉；外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除；与经营活动无关的无形资产。答案：考点：哪些无形资产不得计算摊销扣除。法第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。条例第六十七条规定，外购商誉的支出，在

32、企业整体转让或者清算时，准予扣除。55、在计算应纳税所得额时，可以作为长期待摊费用，按照规定摊销扣除的是（）。固定资产的改扩建支出；租出的固定资产的改建支出固定资产的大修理支出；固定资产盘亏造成的损失。答案：考点：税法对长期待摊费用的规定。法第十三条规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。56、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万

33、。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ） A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确答案：A考点：境外机构亏损能否补亏问题。法第十七条规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。57、企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（ ）。A核算经营地 B生产经营地 C货物销售

34、地 D登记注册地答案：D考点：纳税地点的确定。法第五十条规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地确定纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。58、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业答案：C考点：居民企业和非居民企业的判断。法第二条规定，非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立

35、机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。59、对固定资产提取折旧扣除，下面说法不正确的是（ ）A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧扣除 B厂办幼儿园房屋不能提取折旧扣除C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧扣除 D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧扣除答案：A考点：折旧的提取范围。法第十一条规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，与经营活动无关的固定资产，等，不得计算折旧扣除。60、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、15% B、20%C、25% D、18%答案：A第二十八条国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。.

36、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损（ ）A2011年 B2012年 C2013年 D2014年答案：C法第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。62、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（ ）。A是指居民企业来源于中国境外的应税所得，不包括非居民企业 B超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补C抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额D是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与

37、该机构、场所未有实际联系的应税所得答案：C考点：境外所得抵税的企业范围、金额与年限。法第二十三条规定，居民企业和非居民企业境外所得均可抵税，非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额。超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。63、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（ ）。 A安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除 B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C

38、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以加计扣除D企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免答案：A考点：所得税优惠政策。法第三十条规定，企业下列支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。第三十一条规定，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。第三十四条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。64、企业所得税法所称企业以非货币形

39、式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值答案：A考点：非货币形式取得的收入的价值确认。条例第十三条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值，是指按照市场价格确定的价值。65、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A、30 B、100 C、300 D、500答案：D考点：技术转让所得的优惠规定。条例第九十条规定，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过50

40、0万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。66、某公司外购一片生产性林木，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。该资产预计使用10年，预计残值为100万元。该公司2008年应当就该生物资产提取多少折旧（ ）万元。A、100 B、90 C、75D、67.5 答案：D考点：生产性生物资产的折旧年限、折旧方法、残值确定和计提时间。条例第六十三条规定，生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。企业应当根据生产

41、性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。67、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）A、两免三减半B、三免三减半 C、五免五减半D、一免两减半答案：B法第八十七条企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。68、在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ ）。A、印花税 B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C、特别纳税

42、调整加收的利息 D、向环保局缴纳的罚款答案：A考点：税前不得扣除项目。法第十条规定，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，罚款不得扣除。条例第一百二十一条规定，特别纳税调整加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。69、某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ ）。A、500 B、50 C、100 D、250答案：C考点：租金支出分摊问题。条例第四十七条规定，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。70、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。A利息收入，

43、按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现答案：考点：收入时间的确定。条例第十八条规定，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；第十九条规定，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；第二十一条规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；第十七条规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。