《注会考试资料》word版.doc

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1、经济法一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1熟悉法律的一般理论；掌握与注册会计师执业相关的基本民事制度以及诉讼和仲裁制度的运作原理；理解和认识与会计制度有关的重要商业法律环境。2掌握个人独资企业、合伙企业、公司企业以及外商投资企业等各类商事主体法律制度；理解我国企业法律制度的体系；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。3掌握证券法律制度、企业破产法律制度、企业国有资产法律制度以及它们与商事主体法律制度之间的关联性；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。4掌握物权法律制度、合同法律制度的基本内容及具体制度间的联系与区别；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。5掌握支付结算

2、和票据法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。6掌握外汇管理法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。7掌握工业产权法律制度及竞争法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题。8建立良好的法律意识和合规意识，有效避免执业中的法律风险。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）法律基础知识1.法律的一般理论（1）法律的特征（2）法律规范（3）法律渊源和法系（4）法律体系（5）法律关系（6）经济法和经济法体系2.法律行为制度（1）法律行为理论（2）法律行为的成立与生效（3）无效民事行为（4）可变更、可撤销的民事行为（5）附条件和附期限的法律行为3.代理制度（1）

3、代理的基本理论（2）代理权（3）无权代理（4）表见代理4.诉讼时效制度（1）诉讼时效的基本理论（2）诉讼时效的种类与起算（3）诉讼时效的中止（4）诉讼时效的中断5.民事诉讼与仲裁制度（1）民事诉讼的基本制度（2）仲裁的基本制度121121233312333122222（二）个人独资企业与合伙企业法律制度1.个人独资企业法律制度（1）个人独资企业的基本理论（2）个人独资企业的设立（3）个人独资企业的投资人和事务管理（4）个人独资企业的权利和工商管理（5）个人独资企业的解散和清算2.合伙企业法律制度（1）合伙企业的基本理论（2）普通合伙企业（3）有限合伙企业（4）合伙企业的解散和清算1122213

4、33（三）外商投资企业法律制度1.外商投资企业的基本理论（1）外商投资企业的概念和特征（2）外商投资企业的种类（3）外商投资企业的权利和义务（4）外商投资企业的投资项目（5）外商投资企业的出资方式、比例和期限（6）外商投资企业投资者股权变更（7）外国投资者并购境内企业（8）外国投资者对上市公司战略投资（9）外商投资企业合并与分立2.中外合资经营企业法律制度（1）中外合资经营企业的特点（2）中外合资经营企业的设立（3）中外合资经营企业的协议、合同和章程（4）中外合资经营企业的注册资本和投资总额（5）中外合资经营企业的组织形式和组织机构（6）中外合资经营企业的经营管理（7）中外合资经营企业的出资额

5、转让（8）中外合资经营企业的期限、解散和清算3.中外合作经营企业法律制度（1）中外合作经营企业的特点（2）中外合作经营企业的设立（3）中外合作经营企业的协议、合同和章程（4）中外合作经营企业的注册资本和投资总额（5）中外合作经营企业的组织形式、组织机构和经营管理（6）外商先行回收投资的规定（7）中外合作经营企业的期限、解散和清算4.外资企业法律制度（1）外资企业的特点（2）外资企业的设立（3）外资企业的注册资本和投资总额（4）外资企业的组织形式和组织机构（5）外资企业的经营管理（6）外资企业的期限、终止和清算111232322113333331222222122222（四）公司法律制度1.公司

6、法的基本理论（1）公司的特征与分类（2）公司法人财产权（3）股东权利（4）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务（5）公司法的概念、特征与性质2.公司的登记管理（1）公司登记管辖（2）登记事项（3）设立登记（4）变更登记（5）注销登记3.有限责任公司（1）有限责任公司的设立（2）有限责任公司的组织机构（3）一人有限责任公司的特别规定（4）国有独资公司的特别规定（5）有限责任公司的股权转让4.股份有限公司（1）股份有限公司的设立（2）股份有限公司的组织机构（3）上市公司独立董事制度5.公司股票与公司债券（1）公司股票的一般理论（2）公司债券的一般理论6.公司的财务会计（1）公司财务会计概述（2

7、）公司财务会计报告（3）利润分配7.公司合并、分立、增资、减资（1）公司合并（2）公司分立（3）公司注册资本的减少和增加8.公司解散和清算（1）公司解散（2）公司清算9.违反公司法的法律责任（1）公司发起人、股东的法律责任（2）公司的法律责任（3）清算组的法律责任（4）承担资产评估、验资或者验证的机构的法律责任（5）公司登记机关的法律责任（6）其他有关法律责任2333211111123332332213322212332321（五）证券法律制度1.证券法的基本理论（1）证券的特征与分类（2）证券市场（3）证券活动和证券管理原则（4）证券法的特征11222.股票的发行与交易（1）股票发行的一般理

8、论（2）首次公开发行股票（3）上市公司增发股票（4）)股票的上市与交易3.公司债券的发行与交易（1）公司债券发行的一般理论（2）公司债券的发行（3）可转换公司债券的发行（4）公司债券的交易4.证券投资基金的发行与交易（1）证券投资基金的特点与种类（2）证券投资基金的法律关系（3）证券投资基金的募集（4）证券投资基金上市交易5.持续信息公开（1）信息披露的内容（2）信息披露的事务管理（3）信息披露的监督管理（4）公司信息披露的法律责任6.禁止的交易行为（1）内幕交易行为（2）操纵市场行为（3）虚假陈述行为（4）欺诈客户行为（5）其他有关禁止的交易行为7.上市公司收购（1）上市公司收购概述（2）上

9、市公司收购中的报告与信息披露（3）要约收购（4）协议收购（5）豁免申请（6）财务顾问（7）上市公司收购后事项的处理8.证券交易所（1）证券交易所的设立和组织机构（2）证券交易所的职责和交易规则9.证券中介机构（1）证券公司（2）证券登记结算机构（3）证券服务机构10.证券监督管理机构和证券业协会（1）证券监督管理机构（2）证券业协会11.违反证券法律行为的法律责任（1）法律责任的形式（2）证券违法行为的法律责任1333133312333322333332333333111121112（六）企业破产法律制度1.破产法基础理论（1）破产与破产法的概念与特征（2）破产法的立法宗旨与调整作用（3）破产

10、法的适用范围2.破产申请与受理（1）破产原因（2）破产申请的提出（3）破产申请的受理3. 管理人制度（1）管理人的一般理论（2）管理人的资格与指定（3）管理人的报酬（4）管理人的职责与责任4.债务人财产（1）债务人财产的一般规定（2）破产撤销权与无效行为（3）取回权（4）抵销权（5）破产费用和共益债务5. 破产债权（1）破产债权申报的一般规则（2）破产债权申报的特别规定（3）破产债权的确认6.债权人会议（1）债权人会议的组成（2）债权人会议召集与职权（3）债权人委员会7.重整程序（1）重整制度的一般理论（2）重整申请与重整期间（3）重整计划的制定与批准（4）重整计划的执行、监督与终止8.和解制

11、度（1）和解的特征与一般程序（2）和解协议的效力9.破产清算程序（1）破产宣告（2）别除权（3）破产财产的变价与分配（4）破产程序的终结2122231322232332322221232231331（七）企业国有资产管理法律制度1.企业国有资产的基本理论（1）企业国有资产的概念和监督管理体制（2）履行出资人职责的机构（3）国家出资企业（4）国家出资企业管理者的选择和考核（5）关系企业国有资产出资人权益的重大事项（6）国有资本经营预算（7）企业资产损失责任追究2.国有资产产权界定法律制度（1）国有资产产权界定的概念和原则 （2）国有资产所有权界定（3）国有单位之间的产权界定（4）产权界定的组织实

12、施3.国有资产评估法律制度（1）国有资产评估的概念和原则（2）国有资产评估的范围（3）国有资产评估的组织管理（4）国有资产评估项目核准制和备案制（5）国有资产评估方法4.企业国有资产产权登记法律制度（1）企业国有资产产权登记的概念（2）企业国有资产产权登记的范围（3）企业国有资产产权登记的内容和程序（4）企业国有资产产权登记的管理5.企业国有产权转让法律制度（1）企业国有产权转让的概念和原则（2）企业国有产权转让的程序（3）企业国有产权向管理层转让（4）企业国有产权的无偿划转（5）国有股东转让所持上市公司股份1233313122112222111222312（八）物权法律制度1.物权基本理论（

13、1）物与物权（2）物权法的基本原则（3）占有（4）物权变动（5）物权的民法保护2.所有权制度（1）所有权的基本理论（2）业主的建筑物区分所有权（3）共有（4）相邻关系3.用益物权制度（1）用益物权的基本理论（2）主要用益物权介绍4.担保物权制度（1）担保物权的基本理论（2）抵押权（3）质押权（4）留置权221322221122333（九）合同法律制度（总则）1.合同的基本理论（1）合同与合同法（2）合同的分类 （3）合同的相对性2.合同的订立（1）合同的订立程序要约与承诺（2）合同的成立时间与地点（3）格式条款（4）免责条款（5）缔约过失责任3.合同的效力（1）合同的生效（2）效力待定的合同4

14、.合同的履行（1）合同的履行规则（2）同时履行抗辩权（3）先履行抗辩权（4）不安抗辩权（5）代位权（6）撤销权5.合同的担保（1）合同担保的基本理论（2）保证（3）定金6.合同的变更与转让（1）合同的变更（2）债权转让（3）债务承担（4）债权债务的概括移转7.合同的终止（1）合同终止的基本理论（2）清偿（3）解除（4）抵销（5）提存（6）免除与混同8.违约责任（1）违约责任的基本理论（2）违约形态（3）违约责任的承担方式（4）免责事由223322223321123323213211132322232（十）合同法律制度（分则）1.转移财产权利的合同（1）买卖合同（2）赠与合同（3）借款合同（4）

15、租赁合同（5）融资租赁合同333222.交付工作成果的合同（1）承揽合同（2）建设工程合同3.提供劳务的合同（1）运输合同（2）保管合同与仓储合同（3）委托合同（4）行纪合同与居间合同4.技术合同（1）技术开发合同（2）技术转让合同（3）技术咨询合同和技术服务合同232222221（十一）外汇管理法律制度1.外汇管理和外汇管理法基本理论 （1）外汇及外汇管理的概念（2）我国的外汇管理体制改革与外汇管理立法（3）我国外汇管理条例的适用范围及外汇管理机关（4）我国外汇管理法的基本原则 2.经常项目外汇管理制度（1）经常项目外汇管理制度概述（2）货物贸易外汇管理制度（3）服务贸易外汇管理制度（4）个

16、人外汇管理制度3.资本项目外汇管理制度（1）资本项目外汇管理制度概述（2）直接投资项下的外汇管理（3）有价证券及衍生产品发行、交易项下的外汇管理（4）外债管理（5）境内机构对外提供商业贷款的管理4.金融机构外汇业务管理制度（1）银行外汇业务管理（2）保险公司外汇业务管理（3）证券公司外汇业务管理5.人民币汇率与外汇市场管理制度（1）人民币汇率管理（2）外汇市场管理6.监管与处罚（1）外汇管理机关的监管措施（2）被监管主体及其他有关主体的权利与义务（3）对违反外汇管理规定行为的处罚（4）对处罚不服的救济1121221212211211111111（十二）支付结算法律制度1.支付结算的一般理论（1

17、）支付结算的特征（2）支付结算的基本原则（3）支付结算的主要法律依据2. 票据结算之外的结算方式（1）汇兑（2）托收承付（3）委托收款（4）银行卡（5）电子支付3.结算纪律与责任（1）结算纪律（2）结算责任4.人民币银行结算账户管理制度（1）银行结算账户的定义和分类（2）银行结算账户管理应当遵守的基本原则（3）银行结算账户的开立（4）银行结算账户的使用 （5）银行结算账户的变更与撤销（6）银行结算账户的管理（7）违反银行账户结算管理制度的处罚11121122111112111（十三）票据法律制度1.票据法的一般理论（1）我国票据立法（2）票据法律关系（3）票据行为（4）票据权利与抗辩2.汇票（

18、1）汇票的特点与种类（2）出票（3）背书（4）承兑（5）保证（6）付款（7）追索权3.本票（1）本票的特点（2）出票（3）见票付款（4）对汇票有关规定的引用4.支票（1）支票的特点（2）出票（3）付款（4）支票准用汇票的有关规定（5）对签发空头支票行为实施的行政处罚5.涉外票据的法律适用（1）涉外票据的范围（2）我国票据法与有关国际条约、国际惯例的关系（3）涉外票据的法律适用6.法律责任（1）票据欺诈行为的法律责任（2）金融机构工作人员的法律责任（3）付款人故意压票、拖延支付的法律责任13331333333133213332212111（十四）工业产权法律制度1.知识产权的基本理论（1）知识产

19、权的概念与特征（2）知识产权的范围与分类（3）知识产权法的概念与调整对象（4）我国知识产权立法概况2.专利法律制度（1）专利制度的基本理论（2）专利权的主体（3）专利权的客体（4）授予专利权的条件（5）专利权的取得、行使和转让（6）专利权的终止和无效（7）专利实施的强制许可（8）专利权的保护3.商标法律制度（1）商标制度的基本理论（2）商标权（3）商标注册的申请和审查核准（4）注册商标的变更、续展和转让（5）注册商标的使用许可和争议裁定（6）商标使用的管理（7）注册商标专用权的保护（8）驰名商标11111223322212332233（十五）竞争法律制度1.竞争法的一般理论（1）竞争与竞争法的

20、概念（2）竞争法立法模式（3）反不正当竞争法与反垄断法的关系2.反不正当竞争法律制度（1）反不正当竞争法基本理论（2）仿冒行为及其法律规制（3）商业贿赂行为及其法律规制（4）虚假宣传行为及其法律规制（5）侵犯商业秘密行为及其法律规制（6）不正当有奖销售行为及其法律规制（7）诋毁商誉行为及其法律规制3.反垄断法律制度（1）反垄断法基本理论（2）反垄断法实施机制（3）相关市场及其界定（4）垄断协议及其法律规制（5）滥用市场支配地位行为及其法律规制（6）经营者集中及其法律规制（7）滥用行政权力排除、限制竞争及其法律规制11112222222223332税法一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1

21、熟悉税法与税制相关的基本原理；2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；7分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；8用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；9体现并培养税收遵从意识，提高纳税

22、意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级（一）税法总论1.税法的概念（1）税收概述（2）税法的概念（3）税法的功能（4）税法的地位及其与其他法律的关系2税法基本理论（1）税法的原则（2）税收法律关系（3）税法的构成要素3税收立法与税法的实施（1）税收立法（2）税法的实施4我国现行税法体系（1）税法体系概述（2）税法的分类（3）我国现行税法体系（4）我国税收制度的沿革5我国税收管理体制（1）税收管理体制的概念（2）税收立法权（3）税收执法权1111111111111111（二）增值税法1增值税基本原理（1）增值税的概念（2）增值税的特

23、点（3）增值税的类型（4）增值税的计税方法2.征税范围及纳税义务人（1）征税范围的（2）纳税义务人和扣缴义务人3一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（1）一般纳税人的认定及管理（2）小规模纳税人的认定及管理4税率与征收率（1）基本税率（2）低税率（3）零税率（4）征收率5一般纳税人应纳税额的计算（1）销项税额的计算（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算6小规模纳税人应纳税额的计算（1）应纳税额的计算（2）含税销售额的换算7特殊经营行为和产品的税务处理（1）兼营不同税率的货物或应税劳务（2）混合销售行为（3）兼营非增值税应税劳务8进口货物征税（1）进口货物的征税范围及纳税人（2）进口货物的适用

24、税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理9出口货物退（免）税（1）出口货物退（免）税基本政策（2）出口货物退（免）税的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（5）出口货物退（免）税管理 10征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）增值税一般纳税人纳税申报办法（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法11增值税专用发票的使用及管理（1）专用发票的联次（2）专用发票的开票限额（3）专用发票领购使用范围（4）专用发票开具范围（5）专用发票开具要求（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（8）加强增值税专用

25、发票的管理111122222333333333332232221222222222222222（三）消费税法1消费税基本原理（1）消费税概念（2）消费税的发展（3）各国消费税的一般做法（4）消费税计税方法（5）我国消费税的特点2纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围3税目与税率（1）税目（2）税率4计税依据（1）从价计征（2）从量计征（3）从价从量复合计征（4）计税依据的特殊规定5应纳税额的计算（1）生产销售环节应纳消费税的计算（2）委托加工环节应税消费品应纳税的计算（3）进口环节应纳消费税的计算（4）已纳消费税扣除的计算（5）税额减征的计算6征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳

26、税期限（3）纳税地点（4）纳税申报1111122222222333332222（四）营业税法1营业税基本原理（1）营业税概念（2）营业税的发展（3）各国营业税制度一般规定2. 纳税义务人与扣缴义务人（1）纳税义务人（2）扣缴义务人3税目与税率（1）税目（2）税率4计税依据（1）计税依据的一般规定（2）计税依据的具体规定5应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理（1）应纳税额的计算（2）特殊经营行为的税务处理6税收优惠（1）起征点（2）税收优惠规定7征收管理（1）纳税义务发生时间（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报11122222232222222（五）城市维护建设税法1城市维护建设税基本原

27、理（1）城市维护建设税的概念（2）城市维护建设税的特点（3）城市维护建设税的作用2纳税义务人与税率（1）纳税义务人（2）税率3计税依据与应纳税额的计算（1）计税依据（2）应纳税额的计算4税收优惠和征收管理（1）税收优惠（2）纳税环节（3）纳税期限（4）纳税地点（5）纳税申报122222222222（六）关税法1关税基本原理（1）关税概念（2）关税的发展（3）关税政策和关税分类（4）世界贸易组织（WTO）与关税谈判2.征税对象与纳税义务人（1）征税对象（2）纳税义务人3进出口税则（1）进出口税则概况（2）税则归类（3）税率4关税完税价格与应纳税额的计算（1）原产地规定（2）关税的完税价格（3）应

28、纳税额的计算5税收优惠（1）法定减免税（2）特定减免税（3）临时减免税6征收管理（1）关税缴纳（2）关税的强制执行（3）关税退还（4）关税补征和追征（5）关税纳税争议11111111213322222222（七）资源税法1资源税基本原理（1）资源税概念（2）资源税征收的理论依据（3）资源税的发展（4）各国资源税的一般规定（5）资源税计税方法2. 纳税义务人与税目、单位税额（1）纳税义务人（2）税目、单位税额（3）扣缴义务人适用的单位税额3课税数量与应纳税额的计算（1）课税数量（2）应纳税额的计算4税收优惠和征收管理（1）减税、免税项目（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定（3）纳税义务发生时

29、间（4）纳税期限（5）纳税地点（6）纳税申报1111122222221111（八）土地增值税法1土地增值税基本原理（1）土地增值税的概念（2）我国土地增值税的特点2纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围3税率4应税收入与扣除项目（1）应税收入的确定（2）扣除项目的确定5应纳税额的计算（1）增值额的确定（2）应纳税额的计算方法（3）房地产开发企业土地增值税清算6税收优惠（1）建造普通标准住宅的税收优惠（2）国家征用收回的房地产税收优惠（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的税收优惠（4）个人转让房地产的税收优惠7征收管理（1）加强土地增值税征收管理工作（2）

30、纳税地点（3）纳税申报11122223332222111（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法1.房产税法（1）房产税基本原理（2）纳税义务人与征税范围（3）税率、计税依据和应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理2城镇土地使用税法（1）城镇土地使用税基本原理（2）纳税义务人与征税范围（3）税率、计税依据和应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理3耕地占用税法（1）耕地占用税基本原理（2）纳税义务人与征税范围（3）税率、计税依据和应纳税额的计算（4）税收优惠和征收管理12322123221232（十）车辆购置税和车船税法1.车辆购置税法（1）车辆购置税基本原理（2）纳税义务人与征税范围

31、（3）税率与计税依据（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理2.车船税法（1）纳税义务人与征税范围（2）税目与税率（3）应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理12232122322（十一）印花税和契税法1印花税法（1）印花税基本原理（2）纳税义务人（3）税目与税率（4）应纳税额的计算（5）税收优惠（6）征收管理2契税法（1）契税基本原理（2）征税对象（3）纳税义务人、税率和应纳税额的计算（4）税收优惠（5）征收管理11232112322（十二）企业所得税法1企业所得税基本原理（1）企业所得税的概念（2）企业所得税的计税原理（3）各国对企业所得征税的一般性做法（4）我国企业所得税的制

32、度演变2. 纳税义务人、征税对象与税率（1）纳税义务人（2）征税对象（3）税率3应纳税所得额的计算（1）收入总额（2）不征税收入和免税收入（3）扣除原则和范围（4）不得扣除的项目（5）亏损弥补4资产的税务处理（1）固定资产的税务处理（2）生物资产的税务处理（3）无形资产的税务处理（4）长期待摊费用的税务处理（5）存货的税务处理（6）投资资产的税务处理（7）税法规定与会计规定差异的处理5.资产损失税前扣除的所得税处理（1）资产损失的定义（2）资产损失扣除政策（3）资产损失税前扣除管理6.企业重组的所得税处理（1）企业重组的定义（2）企业重组的一般性税务处理方法（3）企业重组的特殊性税务处理方法7

33、税收优惠（1）免征与减征优惠（2）高新技术企业优惠（3）小型微利企业优惠（4）加计扣除优惠（5）创投企业优惠（6）加速折旧优惠（7）减计收入优惠（8）税额抵免优惠（9）民族自治地方优惠（10）非居民企业优惠（11）其他有关行业优惠（12）其他优惠8应纳税额的计算（1）居民企业应纳税额的计算（2）境外所得抵扣税额的计算（3）居民企业核定征收应纳税额的计算（4）非居民企业应纳税额的计算（5）非居民企业所得税核定征收办法（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理9源泉扣缴（1）扣缴义务人（2）扣缴方法10特别纳税调整（1）调整范围（2）调整方法（3）核定征收（4）加收利息11征收管理（1）纳税地点（2

34、）纳税期限（3）纳税申报（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（5）合伙企业所得税征收管理（6）新增企业所得税征管范围调整（7）纳税申报填写方法11112223333222222222222332333333333223333332222222232222（十三）个人所得税法1个人所得税基本原理（1）个人所得税的概念（2）个人所得税的发展（3）个人所得税的计税原理（4）个人所得税征收模式2纳税义务人与征税范围（1）纳税义务人（2）征税范围3税率与应纳税所得额的确定（1）税率（2）应纳税所得额的确定4应纳税额的计算（1）工资、薪金所得应纳税额的计算（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计

35、算（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（4）劳务报酬所得应纳税额的计算（5）稿酬所得应纳税额的计算（6）特许权使用费所得应纳税额的计算（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算（8）财产租赁所得应纳税额的计算（9）财产转让所得应纳税额的计算（10）偶然所得应纳税额的计算（11）其他所得应纳税额的计算（12）应纳税额计算中的特殊问题5税收优惠（1）免征个人所得税的优惠（2）减征个人所得税的优惠（3）非居民纳税人的减免税优惠6境外所得的税额扣除7征收管理（1）自行申报纳税（2）代扣代缴纳税（3）核定征收（4）个人所得税的管理111122232222222222222322322（

36、十四）国际税收协定1. 国际税收协定概述（1）国际税收（2）税收管辖权与国际税收协定的产生（3）国际税收协定概念、分类及其与国内税法的关系2国际重复征税及其产生（1）国际重复征税的概念（2）国际重复征税的产生（3）国际重复征税的经济影响3国际重复征税消除的主要方法（1）免税法（2）抵免法4国际避税与反避税（1）国际避税（2）国际反避税的措施5国际税收协定（1）国际税收协定的产生和发展（2）两个国际税收协定范本（3）国际税收协定的目标和主要内容（4）我国参与或签订的国际税收协定11111122221222（十五）税收征收管理法1税收征收管理法概述（1）税收征收管理法的立法目的（2）税收征收管理法

37、的适用范围（3）税收征收管理法的遵守主体（4）税收征收管理法权利和义务的设定2税务管理（1）税务登记管理（2）账簿、凭证管理（3）纳税申报管理3税款征收（1）税款征收的原则（2）税款征收的方式（3）税款征收制度4税务检查（1）税务检查的形式和方法（2）税务检查的职责5法律责任（1）违反税务管理基本规定行为的处罚（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任（4）对偷税的认定及其法律责任（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任（6）逃避追缴欠税的法律责任（7）骗取出口退税的法律责任（8）抗税的法律责任（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任（11）不配合税务机关依法检查的法律责任（12）非法印制发票的法律责任（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任（16）不移送的法律责任（17）税务人员不依法行政的法律责任（18）渎职行为的法律责任（19）不按规定征收税款的法律责任（20）违反税务代理的法律责任6纳税评估管理办法（1）纳税评估指标（2）纳税评估对象（3）纳税评估方法（4）评估结果