初级审计师考试大纲《审计理论与实务》.doc

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1、审计师培训 2014年初级审计师考试大纲审计理论与实务第一部分 审计理论与方法一、总论【审计师资格考试要求】（一）概述1掌握审计产生和发展的社会基础2掌握审计的独立性3掌握审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义4熟悉国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展5了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性6了解国内外有关审计独立性的表述7了解研究审计产生和发展的现实启迪（二）审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类1掌握审计的分类及其内容和特点2熟悉审计分类的意义3熟悉各类审计的适用条件【初级资格考试要求】（一）概述1掌握审计产生和发展的社会基础2掌握审计的独立性3熟悉审计

2、、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义4了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展5了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性6了解国内外有关审计独立性的表述7了解研究审计产生和发展的现实启迪（二）审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类1掌握审计的分类及其内容和特点2了解审计分类的意义3了解各类审计的适用条件二、审计组织与审计法律责任【审计师资格考试要求】（一）国家审计机关1掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2掌握国家审计人员的法律责任3熟悉国家审计机关的管辖范围（二）内部审计机构1掌握内部审计机构的设置、职责和权限2熟悉内部审计人员的法律责任（三）社会审计

3、组织1掌握社会审计组织的设置和权限2熟悉社会审计人员的法律责任3了解社会审计组织的业务范围（四）防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策【初级资格考试要求】（一）国家审计机关1掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限2掌握国家审计人员的法律责任3了解国家审计机关的管辖范围（二）内部审计机构1掌握内部审计机构的设置、职责和权限2熟悉内部审计人员的法律责任（三）社会审计组织1掌握社会审计组织的设置和权限2熟悉社会审计人员的法律责任3了解社会审计组织的业务范围（四）防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策三、审计准则、质量控制标准和职业道德【审计师资格考试要求】（

4、一）审计准则1掌握审计准则的结构和作用2熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容3熟悉审计准则的产生、发展及其含义4熟悉我国内部审计准则5熟悉我国注册会计师执业准则6了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7了解国际内部审计师协会内部审计准则8了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则（二）审计质量控制标准1掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用2掌握审计质量控制制度的要素3掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德1掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2熟悉审计职业道德的含义和作用【初级资格考试要求】（一）审计准则1掌握审计准则的结

5、构和作用2熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容3熟悉审计准则的产生、发展及其含义4了解我国内部审计准则5了解我国注册会计师执业准则6了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则7了解国际内部审计师协会内部审计准则8了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则（二）审计质量控制标准1掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用2掌握审计质量控制制度的要素3掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德1掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容2熟悉审计职业道德的含义和作用四、审计目标和审计程序【审计师资格考试要求】（一）审计目标1掌握审计目标在审计项目

6、中的指导作用2掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标3熟悉审计目标的含义4熟悉具体审计目标（二）审计程序1熟悉国家审计的审计程序2熟悉内部审计的审计程序3熟悉社会审计的审计程序【初级资格考试要求】（一）审计目标1掌握审计目标在审计项目中的指导作用2掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目标3熟悉审计目标的含义4熟悉具体审计目标（二）审计程序1熟悉国家审计的审计程序2了解内部审计的审计程序3了解社会审计的审计程序五、审计标准、审计证据、审计工作底稿【审计师资格考试要求】（一）审计标准1掌握审计标准的含义和特点2掌握审计标准的分类3掌握审计标准的选用原则（二）审计证据1掌握审计证据的含义和作用2掌

7、握审计证据的分类3掌握审计证据的质量特征4掌握审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素（三）审计工作底稿1掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制要求2熟悉审计工作底稿的分类和审核【初级资格考试要求】（一）审计标准1掌握审计标准的含义和特点2掌握审计标准的分类3掌握审计标准的选用原则（二）审计证据1掌握审计证据的含义和作用2掌握审计证据的分类3掌握审计证据的质量特征4了解审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素（三）审计工作底稿1掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制要求2了解审计工作底稿的分类和审核六、审计取证方法【审计师资格考试要求】（一）审计取证模式掌握账目基础审计

8、法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本含义及演变（二）审计取证的基本方法掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三）审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析【初级资格考试要求】（一）审计取证模式熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本含义及演变（二）审计取证的基本方法熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三）审计取证的具体方法掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析七、内部控制及其测评【审计师资格考试要求】（一）内部控制概述1掌握内部控制的含义、作用和局限性2掌

9、握内部控制的种类（二）内部控制要素掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督（三）内部控制测评1掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法2掌握内部控制测试的步骤和方法3熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容4熟悉内部控制测试和实质性审查的关系5熟悉内部控制测评结果的利用6了解内部控制测评的作用【初级资格考试要求】（一）内部控制概述1掌握内部控制的含义、作用和局限性2掌握内部控制的种类（二）内部控制要素熟悉内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督（三）内部控制测评1掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法2掌握内部控制测试的步骤和方

10、法3熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容4熟悉内部控制测试和实质性审查的关系5了解内部控制测评结果的利用6了解内部控制测评的作用八、审计抽样【审计师资格考试要求】（一）审计抽样概述1掌握审计抽样的含义、种类和运用2掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点3掌握审计抽样与专业判断的关系4掌握审计抽样风险的类型、影响和控制措施5熟悉审计抽样的适用范围和抽样方法的选择6了解审计抽样产生和发展的现实基础和理论依据（二）审计抽样的基本程序和样本选取方法1熟悉审计抽样的基本程序和样本选取方法2熟悉各种样本选取方法的特点和具体操作步骤（三）统计抽样方法在内部控制测试中的具体运用属性抽样法1熟悉属性抽样法的

11、基本步骤2了解属性抽样法的基本原理（四）统计抽样方法在实质性审查中的具体运用变量抽样法1熟悉变量抽样法的基本方法和基本步骤2了解变量抽样法的基本原理九、审计报告【审计师资格考试要求】（一）审计报告概述1掌握审计报告的含义和作用2熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点（二）国家审计的审计报告1掌握国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和撰写要求2掌握审计结果公布的主要内容3掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容4熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类5熟悉国家审计报告和审计决定书的编审程序（三）内部审计的审计报告1熟悉内部审计报告的含义和基本要素2熟悉内部审计报告的编制、复核和分发程序（四

12、）社会审计的审计报告1熟悉社会审计报告的含义和主要内容2熟悉社会审计报告的类型【初级资格考试要求】（一）审计报告概述1掌握审计报告的含义和作用2熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点（二）国家审计的审计报告1掌握国家审计报告的含义、基本要素、主要内容和撰写要求2熟悉审计结果公布的主要内容3熟悉审计结果报告和审计工作报告的主要内容4熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类5了解国家审计报告和审计决定书的编审程序（三）内部审计的审计报告1熟悉内部审计报告的含义和基本要素2了解内部审计报告的编制、复核和分发程序（四）社会审计的审计报告1熟悉社会审计报告的含义和主要内容2了解社会审计报告的类型十、效

13、益审计【审计师资格考试要求】（一）效益审计概述1熟悉效益审计的含义2熟悉效益审计的特点（二）效益审计程序熟悉效益审计程序各个阶段的相关内容（三）效益审计方法了解效益审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法【初级资格考试要求】（一）效益审计概述1熟悉效益审计的含义2熟悉效益审计的特点（二）效益审计程序了解效益审计程序各个阶段的相关内容（三）效益审计方法了解效益审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法十一、计算机审计【审计师资格考试要求】（一）计算机审计概述1熟悉计算机审计的含义、基本过程以及计算机对审计的影响2了解常见的计算机审计软件（二）电子数据审计了解电子数据审计

14、的过程及相关内容（三）信息系统审计1了解信息系统审计的概念、目标、开展方式和内容2了解信息系统审计的技术方法【初级资格考试要求】计算机审计概述1熟悉计算机审计的含义、基本过程以及计算机对审计的影响2了解常见的计算机审计软件十二、审计管理【审计师资格考试要求】（一）审计管理概述掌握审计管理的含义、内容、特征和主客体（二）审计计划管理1掌握审计计划管理的含义2熟悉审计计划的种类3了解审计计划管理的内容（三）审计质量管理1掌握审计质量管理的含义和意义2熟悉审计质量管理的内容与方式3熟悉审计质量管理的方法（四）审计风险管理1掌握审计风险的含义和种类2掌握审计风险的控制方法（五）审计档案管理熟悉审计档案

15、管理的含义、职责和内容（六）审计管理的基础工作了解审计管理的基础工作【初级资格考试要求】（一）审计管理概述掌握审计管理的含义、内容、特征和主客体（二）审计计划管理1掌握审计计划管理的含义2熟悉审计计划的种类3了解审计计划管理的内容（三）审计质量管理1掌握审计质量管理的含义和意义2熟悉审计质量管理的内容与方式3了解审计质量管理的方法（四）审计风险管理1掌握审计风险的含义和种类2熟悉审计风险的控制方法（五）审计档案管理了解审计档案管理的含义、职责和内容（六）审计管理的基础工作了解审计管理的基础工作第二部分 企业财务审计一、销售与收款循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1掌握销售与收

16、款循环中的主要内部控制措施2熟悉销售与收款循环的业务流程3了解销售与收款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1掌握销售与收款循环内部控制测评的步骤与方法2掌握销售与收款循环的审计目标（三）主营业务收入审计掌握主营业务收入审计的方法与内容（四）应收款项和其他相关账户审计1掌握应收账款审计的方法与内容2熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容【初级资格考试要求】（一）本业务循环的性质1掌握销售与收款循环中的主要内部控制措施2熟悉销售与收款循环的业务流程3了解销售与收款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1掌握销售与收款循环内部控制测评的步

17、骤与方法2熟悉销售与收款循环的审计目标（三）主营业务收入审计掌握主营业务收入审计的方法与内容（四）应收款项和其他相关账户审计1掌握应收账款审计的方法与内容2熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容二、采购与付款循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1掌握采购与付款循环中的主要内部控制措施2熟悉采购与付款循环的业务流程3了解采购与付款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法2掌握采购与付款循环的审计目标（三）应付款项审计掌握应付款项审计的方法与内容（四）固定资产审计掌握固定资产审计的方法与内容【初级

18、资格考试要求】（一）本业务循环的性质1掌握采购与付款循环中的主要内部控制措施2熟悉采购与付款循环的业务流程3了解采购与付款循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1掌握采购与付款循环内部控制测评的步骤与方法2熟悉采购与付款循环的审计目标（三）应付款项审计掌握应付款项审计的方法与内容（四）固定资产审计掌握固定资产审计的方法与内容三、生产与存货循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1掌握生产与存货循环中的主要内部控制措施2熟悉生产与存货循环的业务流程3了解生产与存货循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法2掌握生产与

19、存货循环的审计目标（三）产品成本审计掌握产品成本审计的方法与内容（四）存货审计掌握存货审计的方法与内容【初级资格考试要求】（一）本业务循环的性质1掌握生产与存货循环中的主要内部控制措施2熟悉生产与存货循环的业务流程3了解生产与存货循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1掌握生产与存货循环内部控制测评的步骤与方法2熟悉生产与存货循环的审计目标（三）产品成本审计掌握产品成本审计的方法与内容（四）存货审计掌握存货审计的方法与内容四、薪酬业务循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施2熟悉薪酬业务循环的业务流程3了解薪酬业务循环中的主要文件

20、（二）业务循环内部控制测评和审计目标1掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法2掌握薪酬业务循环的审计目标（三）应付职工薪酬审计熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容【初级资格考试要求】（一）本业务循环的性质1掌握薪酬业务循环中的主要内部控制措施2熟悉薪酬业务循环的业务流程3了解薪酬业务循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1掌握薪酬业务循环内部控制测评的步骤与方法2熟悉薪酬业务循环的审计目标（三）应付职工薪酬审计熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容五、筹资与投资循环审计【审计师资格考试要求】（一）本业务循环的性质1掌握资本循环中的主要内部控制措施2熟悉资本循环的业务流程3了解资本循环中的

21、主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法2掌握资本循环的审计目标（三）所有者权益审计1掌握实收资本审计的方法与内容2掌握资本公积审计的方法与内容3掌握盈余公积审计的方法与内容4掌握未分配利润审计的方法与内容（四）举债筹资审计1熟悉短期借款审计的方法与内容2熟悉长期借款审计的方法与内容3熟悉应付债券审计的方法与内容4熟悉长期应付款审计的方法与内容5熟悉借款费用审计的方法与内容（五）投资审计1熟悉长期股权投资审计的方法与内容2熟悉交易性投资审计的方法与内容3了解投资性房地产审计的方法与内容【初级资格考试要求】（一）本业务循环的性质1掌握资本循环中的主要内部

22、控制措施2熟悉资本循环的业务流程3了解资本循环中的主要文件（二）业务循环内部控制测评和审计目标1掌握资本循环内部控制测评的步骤与方法2熟悉资本循环的审计目标（三）所有者权益审计1掌握实收资本审计的方法与内容2掌握资本公积审计的方法与内容3掌握盈余公积审计的方法与内容4掌握未分配利润审计的方法与内容六、货币资金审计【审计师资格考试要求】（一）本业务的性质1掌握货币资金业务中的主要内部控制措施2熟悉货币资金的业务流程3了解货币资金业务中的主要文件（二）货币资金内部控制测评和审计目标1掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法2掌握货币资金业务的审计目标（三）现金与银行存款审计掌握现金与银行存款审计的

23、方法与内容（四）外币业务与其他货币资金审计1熟悉其他外币资金审计的方法与内容2熟悉审查外币金额折算及汇兑损益账务处理正确性的内容3了解审查外币交易事项的内容【初级资格考试要求】（一）本业务的性质1掌握货币资金业务中的主要内部控制措施2熟悉货币资金的业务流程3了解货币资金业务中的主要文件（二）货币资金内部控制测评和审计目标1掌握货币资金业务内部控制测评的步骤与方法2熟悉货币资金业务的审计目标（三）现金与银行存款审计掌握现金与银行存款审计的方法与内容七、财务报告审计【审计师资格考试要求】（一）财务报告内部控制测评和审计目标1熟悉财务报告内部控制的主要环节2熟悉财务报告内部控制测评的步骤与方法3熟悉

24、财务报告审计目标4熟悉财务报告舞弊的关键信号（二）个别财务报表审计1熟悉资产负债表审计的内容与方法2熟悉利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法3了解现金流量表审计的内容与方法4了解财务报表附注审计的主要内容（三）合并报表和分部报告审计1了解合并报表审计的主要内容2了解分部报告审计的主要内容3了解企业合并审计的主要内容4了解审查关联方披露的主要内容【初级资格考试要求】（一）财务报告内部控制测评和审计目标1了解财务报告内部控制的主要环节2了解财务报告内部控制测评的步骤与方法3了解财务报告审计目标4了解财务报告舞弊的关键信号（二）个别财务报表审计1了解资产负债表审计的内容与方法2了解利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法