资产负债表分析(共4页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上资产负债表分析一、 水平分析表1 汉威公司比较性资产负债表项目2015年末2014年末变动额变动货币资金(万元)515382424327295112.59%交易性金融资产(万元)-应收票据(万元)8892122-1233-58.11%应收账款(万元)2762221393622929.12%预付款项(万元)27451459128688.14%其他应收款(万元)11605136210243752.06%存货(万元)1769917928-229-1.28%流动资产合计(万元)685855560681.08%可供出售金融资产(万元)606020604030200.00%长期股

2、权投资(万元)534916851813083.93%固定资产(万元)3737642463-5087-11.98%在建工程(万元)40015143487678.40%无形资产(万元)3930534201510414.92%商誉(万元)288902712217686.52%长期待摊费用(万元)40894840418418.75%递延所得税资产(万元)24109001510167.78%其他非流动资产(万元)854155179901450.09%非流动资产合计(万元)4343738.29%资产总计(万元)9904354.41%短期借款(万元)28530168501168069.32%应付票据(万元)

3、2759235740217.06%应付账款(万元)171241596711577.25%预收账款(万元)658816444944300.73%应付职工薪酬(万元)1374101336135.64%应交税费(万元)45352367216891.59%应付利息(万元)2042-22-52.38%应付股利(万元)-其他应交款(万元)-一年内到期的非流动负债(万元)2869253133813.35%流动负债合计(万元)70084459602412452.49%长期借款(万元)46856428842568992.72%预计非流动负债(万元)5818488693219.07%长期递延收益(万元)53827

4、054677663.40%其他非流动负债(万元)-非流动负债合计(万元)608621145449408431.36%负债合计(万元)5741373532128.08%实收资本(或股本)(万元)293021465114651100.00%资本公积(万元)5960274560-14958-20.06%盈余公积(万元)261923932269.44%未分配利润(万元)3042623520690629.36%归属于母公司股东权益合计(万元)68265.93%少数股东权益(万元)28186950118685196.66%所有者权益(或股东权益)合计(万元)2551120.47%负债和所有者权益(或股东权

5、益)总计(万元)9904354.41%根据表1资料，汉威公司2015年总资产增长99043万元，增长了54.41%。流动资产增长55606万元，增长81.08%；非流动资产增长43437万元，增长38.29%。负债和所有者权益的增加从资金来源上看，主要是负债增加形成的，负债增加了73532万元，增长128.08%；股东权益增加相对较少，增加了25511万元，增加20.47%。负债增加主要是非流动负债增加形成的，非流动负债增加49408万元，增长幅度达到431.36%。 二、 结构分析表2 汉威公司共同比资产负债表项目年末金额年初金额年末比重年初比重货币资金(万元)515382424318.34

6、%13.32%交易性金融资产(万元)-应收票据(万元)88921220.32%1.17%应收账款(万元)27622213939.83%11.75%预付款项(万元)274514590.98%0.80%其他应收款(万元)1160513624.13%0.75%存货(万元)17699179286.30%9.85%流动资产合计(万元)6858544.18%37.68%可供出售金融资产(万元)6060202.16%0.01%长期股权投资(万元)53491681.90%0.09%固定资产(万元)373764246313.30%23.33%在建工程(万元)40015141.42%0.28%无形资产(万元)39

7、3053420113.98%18.79%商誉(万元)288902712210.28%14.90%长期待摊费用(万元)4089480.02%0.03%递延所得税资产(万元)24109000.86%0.49%其他非流动资产(万元)85415513.04%0.30%非流动资产合计(万元)55.82%62.32%资产总计(万元)100.00%100.00%短期借款(万元)285301685010.15%9.26%应付票据(万元)275923570.98%1.29%应付账款(万元)17124159676.09%8.77%预收账款(万元)658816442.34%0.90%应付职工薪酬(万元)137410

8、130.49%0.56%应交税费(万元)453523671.61%1.30%应付利息(万元)20420.01%0.02%应付股利(万元)-其他应交款(万元)-一年内到期的非流动负债(万元)286925311.02%1.39%流动负债合计(万元)700844596024.93%25.25%长期借款(万元)46856428816.67%2.36%预计非流动负债(万元)581848862.07%2.68%长期递延收益(万元)53827051.91%0.39%其他非流动负债(万元)-非流动负债合计(万元)608621145421.65%6.29%负债合计(万元)5741346.59%31.54%实收资

9、本(或股本)(万元)293021465110.42%8.05%资本公积(万元)596027456021.20%40.96%盈余公积(万元)261923930.93%1.31%未分配利润(万元)304262352010.82%12.92%归属于母公司股东权益合计(万元)43.39%63.24%少数股东权益(万元)28186950110.03%5.22%所有者权益(或股东权益)合计(万元)53.41%68.46%负债和所有者权益(或股东权益)总计(万元)100.00%100.00%资产结构的静态分析：根据表2的资料，年末总资产中主要是非流动资产，非流动资产占总资产的55.82%，流动资产占44.1

10、8%。在非流动资产中主要是固定资产、无形资产、商誉；在流动资产中，主要是货币资金。资产结构的动态分析：根据表2的资料年末总资产中非流动资产比重下降，非流动资产占总资产的比重由年初的62.32%下降到55.82%，流动资产的比重由年初的37.68%增加到44.18%。非流动资产比重下降，主要是固定资产比重下降形成的；流动资产比重提高主要是货币资金比重提高引起的。资本结构静态分析：根据表2资料，年末负债及股东权益总额主要是股东权益构成的，股东权益占总资产的53.41%，负债占总资产的46.59%，在股东权益中所占比重较大的是归属于母公司股东权益合计。在负债中所占比重较大的是流动负债；在流动负债中所

11、占比重较大的是短期借款。资本机构动态分析：根据表2的资料，在年末负债及股东权益总额中，股东权益的比重有所降低，由年初的68.46%降低到年末的53.41%，负债的比重有所上升。股东权益比重下降主要是归属于母公司股东权益合计和资本公积比重下降引起的。三、 主要项目分析（一） 货币资金根据表1、表2的资料，货币资金年末占总资产的比重为18.34%，流动负债占总资产的比重为24.93%，货币资金占流动负债的比例为73.53%，一般认为现金占流动负债的比例应保持在20%左右，货币资金有些过多。（二） 固定资产根据表2及相关资料，汉威公司年末固定资产占总资产的比例为13.30%，作为生产企业，应当说汉威公司固定资产的比重并不大。（三） 短期借款根据表1的资料，汉威公司虽然负债较多，但短期借款较少，说明企业负债风险较小，再融资能力较强。（四） 应付账款及应付票据根据表1、表2的资料，汉威公司应付票据和应付账款年初分别增长17.06%和7.25%，占总资产的比重分别达到0.98%和6.09%。专心-专注-专业