担保机构的盈利模式及财务分析.ppt
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1、1担保机构商业模式及盈利分析担保机构商业模式及盈利分析担保业务财务评价担保业务财务评价 2主要内容主要内容第一部分第一部分 担保机构商业模式及盈利分析担保机构商业模式及盈利分析 一、担保机构商业模式 二、担保机构的盈利分析 三、担保机构的盈亏平衡分析3第一部分第一部分 担保机构商业模式及盈利分析担保机构商业模式及盈利分析4一、担保机构商业模式一、担保机构商业模式1、担保机构商业模式的要求、担保机构商业模式的要求 担保机构商业运营模式要求注重经济效益和效 率。努力使担保品种多元,在担保平台上做好 资本运营,实现两条腿走路,实现担保机构盈利。担保业务按照市场需求和风险大小定价收取 担保费,同时要求
2、被担保企业或个人提供充足 的反担保资产,降低担保风险。5担保投资业务为担保机构提供低风险高收益的利润增长点;资本运营可以有效的提高担保机构净资产的回报率,是主营业务收入的重要补充;担保配套业务服务拓展了担保业务的服务范围,保证担保项目的质量和效率,增加担保业务的附加值;担保基金委托管理业务,在不增加资本,有效控制风险的前提下扩大担保市场,提高市场份额,增加盈利;反担保资产的处置和经营是担保机构控制担保风险、降低担保损失的重要手段,经营的好也可以有盈利。62、担保机构商业模式、担保机构商业模式担担保保机机构构的的商商业业模模式式担保资本运营担保业务延伸服务反担保资产的经营担保换股权期权股权及风险
3、投资委贷、托收固定收益73、担保机构商业模式的业务选择区间、担保机构商业模式的业务选择区间 商业业务政策业务业务选择区间业务选择区间84、担保机构的盈利因素、担保机构的盈利因素 利润担保收入资本运营补贴及营业外收入风险成本担保成本及税金管理费9二、担保机构的盈利分析二、担保机构的盈利分析1、担保规模与放大倍数、担保规模与放大倍数 担保规模:当期新增担保额=25.84亿元 担保规模增长比率=(报告期担保规模-基期担保规模)基期担保规模100%=10.05%人均担保规模=当期新增担保额平均人数 =0.86亿元 担保放大倍数=担保余额净资产 =6.40倍102、收入与担保价格、收入与担保价格 总收入
4、:5650.74 万元 担保业务收入 4360.15 利息收入 260.67 投资收益 1032.31 补贴收入 0 其他收入 -2.39 总收入增长率=(报告期总收入-基期总收入)基期总收入100%=8.53%担保业务收入增长率=(报告期担保业务收入 -基期担保业务收入收入)基期担保业务收入 100%=8.27%11人均担保业务收入=担保业务收入平均人数 =145.34万元担保业务收入比重=担保业务收入总收入100%=77.16%担保价格(年保费率)=担保费收入2 (年初担保业务在保余额+年末担保业务在保余额)100%=1.67%3、成本与费用、成本与费用 总成本 4124.61 万元 赔偿
5、支出 012 营业税金及附加 256.92 营业费用 1252.48 人工成本 428.81 其他管理费用 823.67 准备金 2615.20 担保赔偿准备 2368.42 责任准备 246.78收入费用率=(人工成本+一般管理费用)担保业务收入100%=28.37%人均费用=(人工成本+一般管理费用)平均人数 =41.75万元134、资产质量与代偿、资产质量与代偿担保代偿率=担保代偿额解除担保额100%=2.71%担保损失率=担保损失额解除担保额100%=0.45%准备金覆盖率=(担保赔偿准备+责任准备)(代偿余额+在保中的不良额)100%=1.69%5、流动性与代偿支付保障、流动性与代偿
6、支付保障 代偿支付保障率=(可承担担保责任的现金+现金等价物)到期的担保余额平均代偿率 =5.12倍146、获利能力、获利能力担保利润率=利润总额担保业务收入100%=16.62%利润增长率=(报告期利润总额-基期利润总额)基期利润总额100%=9.86%人均利润=利润总额平均人数 =24.15万元总资产报酬率=净利润平均总资产100%=1.06%净资产报酬率=净利润平均净资产100%=1.28%15三、担保机构的盈亏平衡分析三、担保机构的盈亏平衡分析1、概念、概念盈亏平衡点(BEP):担保机构必须达到多少担保规模或担保收入才会不赚不亏,此时利润为0,故称为盈亏平衡点。盈亏平衡分析对担保机构的
7、经营管理十分重要。变动成本:成本总额会随担保额的变动而变动。固定成本:在某一担保水平内,不随担保额的变动而变动,成本总额维持一定金额的成本。边际贡献:当担保额增加而使担保收入增加时,由于固定成本并不随之增加,因此利润增加的金16额等于所增加的担保收入与变动成本之间的差额,称为边际贡献。单位边际贡献:每实现一单位担保收入在扣除其变动成本后的金额,该余额可用于收回固定成本。边际贡献率:边际贡献与担保收入的比率。2、公式、公式:总收入-总成本=0担保收入-变动成本-固定成本=0边际贡献=担保收入-变动成本17单位边际贡献=单位价格-单位变动成本最小担保规模=固定成本单位价格-单位变动成本 =固定成本
8、单位边际贡献183、担保机构量本利结构图、担保机构量本利结构图量本利分析利成本经营成本风险成本(代偿损失+资金占用成本)风险概率量本担保规模资本经营规模实收资本放大倍数流动性比担保费率(价格)收益率担保收入运营收益资本收益分析收入成本利润分析=+收入+担保利润单位成本+单位利润收入结构分析194、最小担保规模的计算案例(相关数据采用、最小担保规模的计算案例(相关数据采用 前例报表)前例报表)最小担保规模=营业费用+资本的机会成本 每万元担保收入+每万元资本运营收入-每万元担 保损失-每万元代偿的资金占用 =1252.48+861.75 1.97%+0.19%-0.45%-0.06%=12813
9、5.15(万元)=12.81亿元205、盈亏平衡图、盈亏平衡图盈亏平衡图成本万元规模(亿元)担保收入总成本固定成本变动成本盈利区盈亏平衡点亏损区343212.8121第二部分第二部分 担保业务财务分析评价担保业务财务分析评价22主要内容主要内容第二部分第二部分 担保业务财务分析评价担保业务财务分析评价 一、担保业务财务分析评价概述 二、资本实力分析评价 三、资产质量的分析评价 四、负债分析评价 五、营运能力的分析评价 六、盈利能力分析评价 七、现金流量分析评价 八、财务综合分析评价23一、担保业务财务分析评价概述一、担保业务财务分析评价概述 1 1、担保业务财务分析评价的目的、担保业务财务分析
10、评价的目的 财务是一个企业财务状况和经营状况的综合反 映。通过财务分析可以判断企业的资本实力、资产负债情况、盈利状况、现金流状况,结合 其他要素分析还可以判断企业贷款目的、贷款 期限、还款的资金来源,设置反担保措施等。2 2、分析评价的内容、分析评价的内容 (1)财务内容 资本实力分析;24 资产状况分析;负债分析;收益分析;现金流量分析;综合财务分析。(2)、非财务内容 宏观经济(经济周期、财政及货币政策);行业特点(行业前景、市场、竞争);非财务信息(管理、核心能力、激励)。253、分析评价的程序和方法、分析评价的程序和方法收集信息掌握情况选择分析评价方法分析原因抓住关键评价结论26分析评
11、价方法分析评价方法方法方法说说 明明比较法通过对比,确定差异,确定分析方向。比较标准:历史标准、预算标准、行业标准、标杆标准等。趋势法借助结构比率、相关比率、动态比率分析财务活动的质量和趋势。因素法通过因素分析计算各相关因素对综合指标的影响程度(连环替代法、差额计算法)指标体系 借助指标体系综合评价企业财务情况。27二、资本实力分析评价二、资本实力分析评价 1、评价资本实力首先要看其注册资本是否充实和、评价资本实力首先要看其注册资本是否充实和 稳定。其次,应当关注企业注册资本中货币入稳定。其次,应当关注企业注册资本中货币入 资与实物入资的比例资与实物入资的比例。在对实收资本评价过程中,分析净资
12、产增减变化及原因 也是十分必要的。如果一个企业的净资产由于经营不善,逐年走向衰减,那么可以说明该企业处于亏损状态且不具备较好成长性的条件。另外,如果一个企业的未分配利润在近期内突然增大,或长期未分配利润保持过多就要注意企业的意向,特别注意个别企业是否有利用贷款后减少未分配利润的办法抽逃资金的可能性。以上分析要点可以结合以下详细报告内容展开进行分析。282 2、资资本本实实力分析力分析报报告告资本金单位:万元单位:万元科目科目企企业业会会计计报报告告核核实调实调整整分析比分析比较较差差距距会会计报计报告未反告未反映事映事项项注册资本实收资本无形资产占%其中知识产权实物入资占 实收退出占 29分析
13、评价要素分析评价要素:资本充实性、确认性、不变性 知识产权评估依据 实物入资质量 实收资本退出原因 虚注责任A、企业自主分析说明 B、核实调整说明 C、分析比较差距说明 30净资产 单位:万元单位:万元科目科目企企业业会会计报计报告告核核实调实调整整分析比分析比较较差距差距实收资本资本公积盈余公积未分配利润分析评价要素分析评价要素:净资产增减值原因 股东权益确认形式与对权益关注程度 未分配利润变动调整原因A、企业自主分析说明 B、核实调整说明 C、分析比较差距说明 31股权结构科目科目企企业业会会计报计报告告核核实调实调整整分析比分析比较较差差距距股东构成国有股 法人股 外资股 个人股 其它分
14、析评价要素分析评价要素:股东之间关联性 控股股东对企业支配程度(绝 对、相对、制度)期股期权要求 A、企业自主分析说明 B、核实调整说明 C、分析比较差距说明 32 三、资产质量的分析评价三、资产质量的分析评价1、资产分析评价重点、资产分析评价重点资产资产分析评价重点分析评价重点货币资金货币资金支付能力应收帐款帐龄、潜在坏帐损失、异常往来待摊费用数额是否过大,是否按期摊销存货存货计价、成本结转、积压和跌价损失长期投资投资方向、可收回性、减值损失固定资产固定资产更新、折旧、工程结转和减值损失在建工程进度、造价和质量无形资产数额是否过大,是否按期摊销332、各类企业资产质量特点、各类企业资产质量特
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- 关 键 词:
- 担保 机构 盈利模式 财务 分析
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