《财管辅助设计》PPT课件.ppt

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1、简要资产负债表简要资产负债表LOGO简要现金流量表简要现金流量表项目 金额 行次 一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金收到的租金收到的租金收到的其他与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金经营租赁支付的现金经营租赁支付的现金支付税款支付税款工资工资其他与经营活动有关的现金其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金净流量简要现金流量表（续）简要现金流量表（续）项目 金额 行次二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金收回投资所收到的现金分得股利或利润收到的现

2、金分得股利或利润收到的现金债券利息收入收到的现金债券利息收入收到的现金收到的其他与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产等支付现金购建固定资产、无形资产等支付现金股票、债券投资支付的现金股票、债券投资支付的现金其他与投资活动有关的现金其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金净流量简要现金流量表（续）简要现金流量表（续）项目 金额 行次三、筹资活动产生的现金流量发行股票收到的现金发行股票收到的现金发行债券与借款收到的现金发行债券与借款收到的现金债券利息收入收到的现金债券利息收入收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有

3、关的现金现金流入小计偿还债务等支付现金偿还债务等支付现金分配股利、支付利息支出的现金分配股利、支付利息支出的现金其他与筹资活动有关的现金支出其他与筹资活动有关的现金支出现金流出小计筹资活动产生的现金净流量四、现金的净增加额甲公司现金流量表甲公司现金流量表20052005年度年度一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金 收到的锐费返还收到的锐费返还 收到的其他与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工及为职工支付的现金支付

4、给职工及为职工支付的现金 支付的各项税费支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金购建固定资产、无形

5、资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额10470 450 30011220 6630 2582542 47099001320 105 65 15 185 855 76 14 945-760甲公司现金流量表甲公司现金流量表20052005年度年度三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的

6、现金 现金流入小学现金流入小学 偿还债务所支付的现金偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 250 250 330 273 7 610-360 2001ABC公司公司2006年末资产负债表如下表所示。该公司年末流动比率为年末资产负债表如下表所示。该公司年末流动比率为2，负债与股东权益比率为，存货周

7、转率为负债与股东权益比率为，存货周转率为10次，年初该公司的存货金额为次，年初该公司的存货金额为2万元，万元，公司当年的销售收入为公司当年的销售收入为100万元，销售毛利率为万元，销售毛利率为60%。请根据有关已知的数据。请根据有关已知的数据和资料完成下表（该公司全部账户均已包括在表和资料完成下表（该公司全部账户均已包括在表1中）。中）。表表1 ABC公司公司2006年资产负债表年资产负债表 单位：万元单位：万元资产资产金额金额负债及所有者权益负债及所有者权益金额金额货币资本货币资本5短期借款短期借款5应收账款净额应收账款净额？应付账款应付账款？存货存货？长期负债长期负债？固定资产原值固定资产

8、原值50股本股本50累计折旧累计折旧10未分配利润未分配利润？资产总计资产总计85负债及所有者权益总计负债及所有者权益总计？2ABC公司公司2006年的销售额为年的销售额为1250万元，比上年提高万元，比上年提高28%，有关的财务比率如表，有关的财务比率如表2-2所示：所示：表表2-2 ABC公司公司2005年年财务财务比率比率财务比率财务比率2005年同业平均年同业平均2005年本公司年本公司2006年本公司年本公司应收账款回收期（天）应收账款回收期（天）35.0036.0036.00存货周转率存货周转率2.502.592.11销售毛利率销售毛利率38.00%40.00%40.00%销售营业

9、利润率（息税前）销售营业利润率（息税前）10.00%9.60%10.00%销售利息率销售利息率 3.73%2.40%3.82%销售净利率销售净利率 6.27%7.20%6.81%总资产周转率总资产周转率 1.141.111.07固定资产周转率固定资产周转率 1.402.021.82资产负债率资产负债率 58.00%50.00%61.30%利息保障倍数利息保障倍数 2.684.002.78备注：该公司处于免税期。备注：该公司处于免税期。(1)根据以上资料，比较根据以上资料，比较2005年公司与同业平均的股权收益率，定性分析其差年公司与同业平均的股权收益率，定性分析其差异的原因。异的原因。(2)根据以上资料，比较该公司根据以上资料，比较该公司2005年与年与2006年的股权收益率，定性分析其变年的股权收益率，定性分析其变化的原因。化的原因。