《银行会计基础知识》PPT课件.ppt

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1、我爱会计 XXXX年年X X月月银行会计基础知识银行会计基础知识 数据中心（XX）业务管理部业务管理部我爱会计 二、会计核算的基本原则（一）会计政策：（一）会计政策：1、会计假设；2、真实性原则；3、及时性原则；4、以权责发生制为基础；5、谨慎性原则；6、历史成本原则；7、划分收益性支出和资本性支出；8、收入的确认；9、或有事项。2 2我爱会计 二、会计核算的基本原则（二）会计期间：（二）会计期间：会计期间为公历年度，每年自一月一日起至十二月三十一日止，年度终了办理决算。如遇十二月三十一日为例假日，。（三）记账方法：（三）记账方法：会计记账采用借贷记账法。以“借”、“贷”为记账符号。有借必有贷

2、，借贷必相等。其平衡公式：资产=负债+所有者权益（四）记账单位：（四）记账单位：会计核算以人民币为记账本位币，以“”为单位，元以下计至分，分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。外汇业务实行 ，以其个位为记账单位，个位以下应视该货币的辅币进位而定，但年终会计报表应当折算为人民币反映。3 3我爱会计 业务分类负债业务负债业务 存款负债、其他负债、银行资本资产业务资产业务 现金资产、信贷资产、投资中间业务和其他业务中间业务和其他业务 结算业务、承兑业务、代理业务 信托业务、租赁业务、详见附件系统详见附件系统应用对照表应用对照表4 4我爱会计 二、会计核算的基本原则（五）会计核算基本规定：1、会

3、计核算必须有账有据，当时记账，事权划分，当日结账，总分核对，内外对账；核算质量要达到：账 、账 、账 、账 、账 、账 、内外账务全部相符。2、根据合法、有效凭证正确确定会计科目进行记账。转账业务：先 后 ，先 后 ；代收他行票据，收妥进账。现金业务：现金收入：先 ，后 ；现金付出：先 ，后 。3、大额支付凭证按权限划分经有关人员审查、授权后付款。4、会计核算必须实行事中控制、事后监督。5 5我爱会计 二、会计核算的基本原则（六）记账基本原则：1、转账业务应先记借后记贷，先记账后签回单；代收他行票据，收妥进账。现金收入先收款，后记账；现金付出先记账，后付款。2、数据输入，必须由操作员办理，非操

4、作员不得输入任何数据。3、数据输入必须根据合法、有效的凭证，做到数字准确，摘要齐全，调整账户信息必须根据会计主管人员签发的书面通知输入。4、自制凭证应经有权人复核、审批后方可由操作员上机处理。严禁无凭证进行数据输入。5、各项业务应序时处理。6、系统自动生成的凭证或清单，其转账数据必须指定人员复核。6 6我爱会计 二、会计核算的基本原则（七）错帐冲正：1、当日发生的差错：（1）因输入差错，使用反交易进行账务冲正。（2）因凭证填制错误，应先更正凭证，再使用反交易进行账务冲正。2、次日或以后发现的差错：使用隔日冲账功能，凭冲正凭证及会计主管书面通知进行冲账。3、本年度发现上年度错账：应填制蓝字反方向

5、凭证冲正。4、凡冲正差错影响利息计算，应计算应加应减积数。5、冲正凭证的编制：（1）记账串户，应填制同方向红、蓝字冲正凭证办理冲正。（2）因凭证填制错误记错账，应填制借、贷方红字凭证将原错误金额全数冲销，再按正确内容重新填制借、贷方蓝字凭证补记入账。v所有冲正调账凭证，必须 。7 7我爱会计 二、会计核算的基本原则（八）利息计算：1、利率的分类和换算：利率分为 、三种，分别以%、表示。年利率12=月利率；月利率 =日利率；年利率 =日利率。2、计息方法：利息计算分定期计息和逐笔计息两种。（1）定期计息：是对存贷款利息按规定期限，采用余额表或分户账以积数计算利息的方法，计算天数时，应“”，即从存

6、入、贷出的当日算起，至取出、归还的上一日止。其计算公式为：利息=累计计息积数日利率（2）逐笔计息：是对存贷款利息按存、贷款期限，在到期日结计利息的方法，其利息计算时间，满年的按年计算，满月的按月计算（对年对月），有整年（月）又有零头天数的，可全部化成天数计算（其中整年的按 天，整月的按 天计算，不满整年或整月的零头天数按实际天数计算）。其计算公式为：全部整年整月的，利息=本金时期（年或月）年或月利率；全部化成天数的，利息=本金时期（天数）日利率。8 8我爱会计 二、会计核算的基本原则（八）利息计算：3、浮动利率：在人民银行规定的浮动幅度内，以 为基础，各行可自行确定的利率称为浮动利率。浮动利率

7、的计算方法分为：、二种，浮动点 数 或 浮 动 率 可 为 正 数 或 负 数，以 基 础 利 率 为 准 向 上 或 向 下 浮 动。浮动点数：1个点代表利率0.01%浮动率：执行利率=基础利率+基础利率 浮动率 执行利率=基础利率+浮动点数 100 4、其他规定：（1）对单位的存贷款利息，一律转账，不得收付现金。（2）同业之间的资金往来，按照双方协议规定计算利息。（3）存贷款账户结清时当即结息列账。9 9我爱会计 二、会计核算的基本原则（九）事权划分：1、概念：事权划分是指在处理会计核算事项中，按照管理层次、业务种类、金额不同，确定各级会计部门、会计人员对各类会计业务具有不同审批和处理权限

8、的一种内部控制方法。2、基本规定：（1）凡涉及结算业务的行处都必须实行事权划分办法。（2）办理会计结算业务和重要会计事项的审批应在规定的权限范围内进行，必须遵循“、”的原则。（3）对于综合业务系统可控制的业务，事权划分通过 和额度授权的方式实现，对于系统无法控制的业务通过审批人员手工签批的方式实现。1010我爱会计 三、一些重要概念（一）会计科目：（一）会计科目：1、会计科目的概念：会计科目是指对会计对象的具体内容进行科学的分类、核算的名称，是设置账户，归集和记载各项经济业务的依据。2、会计科目设置的基本原则：会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行设置。3、会计科目的主要分类：

9、分为 和 。属于 、六大会计要素的核算内容使用表内会计科目。属于或有资产、或有负债、有价单证、空白重要凭证以及实物管理的核算内容使用表外科目。1111我爱会计 账号的组成方式帐号共号共1919位，位，结构如下：构如下：XXXX XXXX XX XXXXXXX XX 地区号地区号 网点号网点号 顺序号序号 校校验位位 （4）（4）（2）（7）（2）会计科目与帐号会计科目与帐号1212我爱会计 三、一些重要概念（二）有价单证及空白重要凭证：（二）有价单证及空白重要凭证：1、有价单证和空白重要凭证的概念：（1）有价单证是指待发行印有固定面额的特定凭证。（2）空白重要凭证是指银行印制的无面额的经银行或

10、单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证。2、有价单证和空白重要凭证的范围：（1）有价单证主要包括：定额债券、旅行支票、定额存款、定额汇票、定额本票、各种有价单证的票样等。（2）空白重要凭证主要包括：各类存单、存款证实书、协议存款凭证、存折、支票、银行卡、信用证、网上银行客户证书（空白IC卡）、银行汇票、不定额本票、商业汇票、债券收款凭证、贷记凭证、信汇凭证、电汇凭证、汇票申请书、本票申请书、支行辖内往来（领现）报单、资金汇划补充凭证、支付系统专用凭证、现金存款凭证（回单联）、空白权限卡、存款证明、网上银行付款凭证等。1313我爱会计 三、一些重要概念（三）会计专用印章：（三）会计专用印章

11、：1、会计专用印章的概念：会计专用印章是指各级行部、营业网点的会计、个人金融、银行卡、住房信贷、国际业务等部门办理本外币会计核算过程中在票据、凭证、报表、函件、证实书等凭据上加盖的印章。会计专用印章是银行对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。无业务发生的机构不得刻制相应的会计专用印章。非会计工作人员不得掌握或使用会计专用印章。1414我爱会计 三、一些重要概念（三）会计专用印章：（三）会计专用印章：2、会计专用印章的种类：、业务公章；、存单（折）专用章；、业务清讫章；、结算专用章；、受理凭证专用章；、汇票专用章；、辖内往来专用章；、现金调拨专用章；、信用证专用章；、银行卡业务授权专用章

12、；、因私售汇供汇专用章；、因私售汇审批专用章；、证券开户专用章；、清算章；、业务章；、签证章；、假币收缴专用章；、人民币鉴定专用章；、本票专用章；、结算章。1515我爱会计 四、参数表四、参数表 参数表是银行业务处理过程中常用的、具有一定规律和性质的数据要素的组合，是实现综合业务处理系统综合性、统一性的载体，通过参数表的应用可以有效的提高综合业务处理系统通用性和控制功能。数据要素参数表化是综合业务处理系统的设计灵魂。1616我爱会计 业务人员的种类及事权划分：业务人员的种类及事权划分：业务人员根据 、的原则，可分为三类：柜员类、业务主办类、业务主管类。柜员类为一般操作人员，主要负责各类业务的日

13、常操作；业务主办类主要负责各类业务的复核及授权；业务主管类主要负责超过业务主办权限的大额以及重要业务的授权。五、柜员管理五、柜员管理1717我爱会计 业务人人员的管理主要是通的管理主要是通过 实现的。柜的。柜员卡是指卡是指综合合业务处理系理系统的的业务人人员所必所必须持有的用于控制其持有的用于控制其业务处理理权限范限范围的的ICIC卡，柜卡，柜员卡是全行卡是全行业务处理理实现事事权划分要求的具体手段。包括柜划分要求的具体手段。包括柜员卡的卡的领用、用、发放、启用、保管等内容。放、启用、保管等内容。五、柜员管理五、柜员管理1818我爱会计 柜柜员号由号由 位数字位数字组成，具体使用如下：成，具体

14、使用如下：1 1、柜、柜员号是系号是系统以一个地区以一个地区为单位从小到大的位从小到大的顺序自序自动生成。生成。2 2、00001000010100001000号柜号柜员为系系统保留的柜保留的柜员号，由系号，由系统使用。使用。3 3、01001-0100201001-01002号柜号柜员是建立系是建立系统环境境时 生成，生成，01001 01001用于用于 柜柜员，岗位位编号号为 ，01002 01002用于用于 柜柜员，岗位位编号号为 。4 4、01003-9999901003-99999号柜号柜员在在签发柜柜员时 生成。生成。5 5、柜、柜员号是号是终身制的。身制的。五、柜员管理五、柜员管

15、理1919我爱会计 六、柜员权限与参数表控制六、柜员权限与参数表控制柜员柜员岗位岗位级别级别 表表 表表交易表交易表岗位编号表岗位编号表2020我爱会计 柜员权限六、柜员权限与参数表控制六、柜员权限与参数表控制交交 易易岗位、岗位权限岗位、岗位权限柜员级别及额度柜员级别及额度要授权，不要授权岗位是各交易的不同组合，岗位权限分为执行权、查询权、维护权、授权权等五种 操作额度、大额、差额、内部、库存、异地等2121我爱会计 六、柜员权限与参数表控制六、柜员权限与参数表控制交易表交易表 功能：用于标明处理各种会计业务所使用的交易代码、交易名称以及办理此交易时是否需要授权。系统系统 标识标识 交易交易

16、 代码代码 画面画面 名称名称 交易描述交易描述 授权授权 标志标志 授权应授权应用类型用类型 1 01001 NGW1001 地区货币表 0 1 1 01002 NGW1002 网点货币管理表 1 1 2222我爱会计 六、柜员权限与参数表控制六、柜员权限与参数表控制2323我爱会计 六、柜员权限与参数表控制六、柜员权限与参数表控制岗位权限表 功能：用以规定每种岗位所能使用的交易以及对交易使用所具有的权限。岗位编号 交易代码 岗位权限 0003 1100 2 0003 1001 5 岗位权限：1 、权 2 权；3 权；4 、权；5 、权 2424我爱会计 六、柜员权限与参数表控制六、柜员权限

17、与参数表控制授权类型：1 ；2 ；3 ；4 ；5 ；6 ；2525我爱会计 （一）、与现金业务有关的概念解释（一）、与现金业务有关的概念解释1、钱箱：是指有权做现金业务的柜员领用并进行现金业务处理的工具。分系统中的虚拟钱箱和柜员实际领用的物理钱箱，二 者 一 一 对 应。柜 员 领 用 钱 箱 中 的 币 种 与“”中可用币种相同。2、钱箱号：每个钱箱在系统内有唯一的编号，称为钱箱号。系统通过“”来设置钱箱的起始编号，也可以通过该表查询本网点已分配的最后一个钱箱编号。网点可以根据需要，使用“”交易新增钱箱数量，系统根据新增数量顺序产生钱箱号。七、现金业务七、现金业务2626我爱会计 3、999

18、99钱箱：系统初始后会自动产生一个含各个币种的99999号钱箱，相当于 。领用99999钱箱后，可操作只有管库员才能作的发钱箱、收钱箱，现金出库、现金入库等交易，也就是说领用99999钱箱的柜员就是管库员。4、库存现金数：对于单个柜员而言，库存现金数即为 ；对于网点而言，在任何时候，某一网点所有钱箱（包括99999钱箱）的同一币种的金额合计数即为该网点该币种的库存现金数。该现金数应等于网点现金总账余额。七、现金业务七、现金业务2727我爱会计 5、配款及券别：配款是指柜员在办理现金业务过程中，根据收、付款的实际券别、张数录入系统，并凭以更新系统配款表的过程。券别可通过“”交易进行 、等维护。6

19、、款项类别：系统将现金按状态分为三种类别：、。完整券：能在柜面进行正常收付的现金。残损券：管库员可以通过交易进行残损券收付，普通柜员只能通过整点或清点产生残损券，普通柜员钱箱有残损券则不能入库，必须上缴管库员。未整券：由“2027合同收款”交易产生，所收款项即为未整券。整点：把一种款项类别现金调整为另一种款项类别现金。清点：根据钱箱中款项类别的金额对其进行配款。钱箱在进行清点、整点时需要授权。七、现金业务七、现金业务2828我爱会计 7、配款状态：现金在柜员之间或柜员与管库员之间转移时所处的状态，系统将其分为 、正常四种状态。8、合同收款：合同收款即在收款过程中，根据银企协议，先卡款项大数，清

20、点尾数，入库保管次日出库大数清点细数的收款方式。七、现金业务七、现金业务2929我爱会计 七、现金业务七、现金业务管库员后台柜员 前台柜员 前台柜员：发钱箱：管库员作“1131发钱箱”，柜员作“1132领钱箱”：收钱箱：柜员作“1133缴钱箱”，管库员作“1134收钱箱”，：现金出库：管库员作“1135现金出库”，柜员作“1136现金领用”：现金入库：柜员作“1137现金上缴”，管库员作“1138入库”：现金往来：柜员作“1139现金往出”，管库员作“1140现金往入”3030我爱会计 七、现金业务七、现金业务现金业务现金业务其他涉及到现金的交易 抵现 合同收款现金收入现金收入一笔多单 现金付

21、出 现金付出一笔多单 内部核现金收付 代收他行现金 非营业时间收款3131我爱会计 七、现金业务七、现金业务（二）、现金业务基本规定：（二）、现金业务基本规定：1、基本规定：、柜员处理现金业务必须按照综合业务处理系统所提供的配款画面操作，柜员的配款操作必须与柜员的现金清点过程同步。柜员必须按券别收、付款，做到当面收（付）清、一笔一清，有疑必复，复必彻底。、柜员之间的现金转移必须当面即时办妥交接手续。、办理现金业务的网点必须做到：操作间隔离，全方位监控。办理现金业务的柜员必须持有反假货币上岗资格证书。、网点“99999”号钱箱的领取必须由本网点业务主办以上（含）的柜员办理，并由其负责当日网点现金

22、、钱箱的管理。、网点的库箱和领解现金封包的开启或装袋必须在监控视线下，操作；柜员的库存现金（零包）的开启或装袋，可由经办柜员在监控视线下操作。、网点柜员的库存现金（零包）应实行 ；柜员轮休、调动时，不得保留库存现金（零包）；对当日不动用的柜员库存现金（零包）应在营业前由网点指定柜员对其进行清点。3232我爱会计 七、现金业务七、现金业务（二）、现金业务基本规定：（二）、现金业务基本规定：1、基本规定：、办理现金业务的柜员必须按规定领取钱箱，并认真进行清点；认真审查现金业务凭证的合法性、有效性；在现金收款业务中必须做到反假、剔残；在现金付款业务中做到客户认清、钞券交清、一笔一清的“三清”原则；对

23、大额现金的收付业务，必须经网点有权人授权和复核；所有的现金收付业务必须当日入账，打印现金存款凭证和内部记账信息，并经柜员核对无误后，加盖业务清讫章和名章。、凡柜员收入的成把券必须经过复点，未经换人复点的钞券不得调出、存入人民银行。、办理领解现业务必须使用“辖内往来专用章”，印章与领现报单实行 。网点领解现业务由钱箱管理员办理；领解现报单必须加盖“辖内往来专用章”。、柜员中途离岗，钱章证必须 ，终端须 ；柜员权限卡和库箱钥匙必须 ；柜员中途请假离行，必须经网点负责人同意，并轧平账款、换人复核，办妥交接手续。、办理现金业务的柜员应坚持中午和营业终了的分次轧账，做到日账日清。、柜员发生现金差错，必须

24、及时向网点负责人报告，长款不得 ，短款不得 。、严禁挪用库存现金或以白条抵库，网点负责人每周应不定期查库一次。、办理现金业务的柜员方可领取钱箱，柜台现金业务必须通过钱箱办理。钱箱的收和发、现金的出库和入库、柜员之间的往入和往出均为配对交易。、监督手段完善，监控设施齐备。做到运作正常，资料清晰完整，保证发挥监督作用。3333我爱会计 七、现金业务七、现金业务（二）、现金业务基本规定：（二）、现金业务基本规定：2、五好钱捆的标准：点准、挑净、礅齐、捆紧、盖章清楚。3、现金业务的基本要求:操作定型、工具到位、手续清楚、责任分明、准确迅速、优质服务。3434我爱会计 七、现金业务七、现金业务（三）、外

25、币业务：（三）、外币业务：外币收付：、外币现钞收付应遵循的外汇管理规定：A、境内机构资本项目下不得收付外币现钞；B、境内机构进出口贸易项下佣金和回扣不得收付现钞；C、境内机构贸易项下在银行汇路畅通的原则上不得收付外币现钞。除另有规定者外，境内机构从事非贸易活动一般不得收取外币现钞，如因特殊情况收取的外币现钞，必须报外汇管理局核算向银行办理。、外币现钞等值 美元（含）以上的业务，柜员必须在凭证上摘录成把券金额，经有权人卡数、复核后方可办理。、凡当日收付等值 美元（含）以下的业务，必须要求居民出示其真实的身份证明后，方可受理。、凡一次性从现汇户中解付外币现钞或兑换人民币等值 美元以上、美元以下的，

26、必须要求居民出示其真实的身份证明，并登记备案。、凡一次性从外币现汇户中解付外币现钞或兑换人民币等值 美元（含）以上，必须要求居民出示其真实的身份证明并记录备案，并索取外汇局的核准件。3535我爱会计 七、现金业务七、现金业务（三）、外币业务：（三）、外币业务：外币结汇：、客户持外币存单（折）、外币现钞、外汇旅行支票等要求兑换成人民币，必须是我行公布的外汇兑换牌价表上有兑换汇率的币种，才能为其办理结汇业务。旅行支票和外币存单（折）现汇户应按现汇买入价办理；外币现钞和外币存单（折）现钞户应按现钞买入价办理。、对外汇旅行支票的兑换，应收取%的贴现手续费，最低金额为 美元。并请客户在兑换水单的指定部位

27、上签名。、柜员办理结汇业务凭证时，必须认真审核客户填写的外币兑换水单，并摘录客户的有效身份证件，再审核有关外币存款凭证或清点现钞。、柜员在兑换水单上加盖公章和私章。按付款“三清”的原则，将人民币现金和兑换水单的客户联等凭证交付客户。3636我爱会计 七、现金业务七、现金业务（三）、外币业务：（三）、外币业务：外币售汇：、当外国人士或港、澳、台同胞持有效期在 月内的，在境内银行外币网点兑换人民币时的水单或VISA/PLUS外卡在我行自助机具上取款的凭证，要求将多余的人民币兑回外币时，可为其办理售汇业务。、柜员办理售汇业务时，应认真审核兑换水单或自助机具取款凭证、以及与取款凭证上登记的卡号相一致的

28、取款卡，核对并摘录客户本人的，并且必须与客户提供的兑换水单上登记的证件相同的有效身份证件。、柜员必须对兑换金额认真审核，售汇业务的兑换金额不得超过原水单的人民币金额，兑回款项必须以原水单上登记兑换的币种为主，如经办网点无原币种现钞，一律兑换美元。、柜员在系统中查询人民币对出售外币现钞的卖出价，测算出本网点能够支付的外币整数金额，以其外币的整数金额向客户收取相应的人民币。、柜员根据付款“三清”原则，向客户支付已兑换的外币现钞，并将多余人民币退还给客户。原兑换水单或自助机具取款凭证由经办网点加盖“受理凭证专用章”后，作人民币兑回外币的兑换凭证附件。3737我爱会计 七、现金业务七、现金业务（四）、

29、反假业务：（四）、反假业务：其他规定：、鉴别假币的主要方法：A、法；B、法；C、法；D、法。、柜员整点现金发现假币、可疑币必须当场换人复核确认，整点的现金不得归档，由网点负责人通知当事人或出错单位，当日无法处理的应列账，不得寄库和空库。、收缴的假币应交专人入库或入保险箱保管。变造币参照假币处理手续办理。、货币真伪鉴定书、假币收缴凭证、假人民币没收收据必须保存一年。各行部应根据行政复议和行政诉讼时效需要，妥善保存假币收缴过程中相关的录像带，以备查考。3838我爱会计 七、现金业务七、现金业务（五）、兑换业务：（五）、兑换业务：1、人民币七成新标准：票面整洁完整，正、反图案清晰，纸币较有挺度的钞券

30、。2、人民币残破币兑换标准：A、全额兑换标准：票面残缺不超过 分之一；B、半额兑换标准：票面残缺 分之一以上至 分之一。3、人民币残破币不予兑换标准：A、票面残缺二分之一以上者；B、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者；C、故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去一面者。4、兑换外币（含残损外币）必须严格执行货币发行国（地区）的货币管理办法，注意有关国家（地区）的货币流通期、托收期、最低收兑面额及兑残标准。兑换参照人民币兑换操作要求办理。5、对损伤严重的外币残损券不能直接兑换，必须按外币收兑标准及说明，采用托收办法办理。3939我爱会计 七、现金业务七、现金业务（六）、差错处理：1、柜员现

31、金差错处理：、凡发生现金长短款差错，不论长、短、金额大小，都要及时报告并列账处理，不得隐瞒。长款不得 ，短款不得 ，不准以长款补短款。长款不报，以贪污论处；短款不报，以违反制度论处。、列账处理的暂收、暂付款项的借（贷）方凭证应按差错处理权限由网点有权人盖章后，由柜员联机交易处理。2、现金差错的上报要求：营业网点发生 元（含）以上的现金实错，必须在发生差错后的第 个工作日内由支行主管部门上报分行会计结算部；差错金额（包括虚错）在 元（含）以上的，必须立即上报分行会计结算部。三日内以书面形式向分行会计结算部递交“差错（事故、案件）报告表”。4040我爱会计 NOVA（系统）是采取综合柜员制的系统，

32、因此，与传统的按科目轧帐方法不同，日终轧账由 轧账和 轧账组成。“”：柜员日间进行的业务都在系统内有记录，实际上柜员轧帐就是柜员清点手中凭证张数和金额，并将张数和金额输入机器中与机器内的柜员轧帐表数进行核对，若核对相符则柜员当日帐务轧平，柜员每天可进行多次轧帐；“”：网点轧账就是在所有柜员全部轧平账务后，通过打印网点轧账表来确认网点轧账是否平衡。八、日终轧帐八、日终轧帐4141我爱会计 辖内通存通兑的处理九、通存通兑处理九、通存通兑处理通存通兑业务有关帐户的设置通存通兑业务有关帐户的设置 分行分行支支行行1支支行行2支支行行n网网 点点1网网 点点2网网 点点31、分行通兑资金清算帐户2、各支

33、行资金头寸帐户1、支行通兑资金清算帐户2、存放分行资金头寸帐户3、各网点资金头寸帐户1、存放支行头寸帐户2、网点通兑资金清算帐户4242我爱会计 日间通存通兑业务的帐务处理日间通存通兑业务的帐务处理1、借贷方有一方为本网点业务本网点会计分录：借/贷：XX科目XX户 贷/借：辖内往来通存通兑资金清算户(网点)他网点会计分录与本网点方向相反。2、借贷方均为其他网点业务甲网点付款会计分录：借/贷：XX科目XX户 贷/借：辖内往来通存通兑资金清算户(网点)乙网点收款会计分录与甲网点方向相反。九、通存通兑处理九、通存通兑处理4343我爱会计 日终通存通兑业务的资金清算处理日终通存通兑业务的资金清算处理1

34、、各网点的资金清算：结转通存通兑户余额到存放支行头寸户，通存通兑户余额清零。会计分录：借/贷：辖内往来存放支行头寸户 贷/借：辖内往来通存通兑资金清算户(网点)九、通存通兑处理九、通存通兑处理4444我爱会计 2、支行的资金清算：汇总（即与各网点清算）并结转（即与分行清算）辖属通存通兑余额。（1）汇总时会计分录：借/贷：辖内往来通存通兑资金清算户(支行)贷/借：辖内往来XX网点支行存放头寸户（2）结转时会计分录：借/贷：辖内往来存放分行头寸户 贷/借：辖内往来通存通兑资金清算户(支行)九、通存通兑处理九、通存通兑处理4545我爱会计 3、分行的资金清算：汇总并结清全行通存通兑资金（即与各支行清

35、算）。会计分录：借/贷：辖内往来通存通兑资金清算户(分行)贷/借：辖内往来XX支行存放头寸户九、通存通兑处理九、通存通兑处理4646我爱会计 发生信用卡异地业务后，由系统根据信用卡系统产生的通存通兑文件自动生成汇划报文，主机在日终批量处理时，发生业务的网点与清算行进行资金清算；次日，系统自动将上日自动生成的信用卡汇划报文发出，日终批量时，发报清算行按照汇划发报自动更新总行备付金账户，并打印“资金汇划发报清单业务处理中心”；收报清算行按照汇划收报自动更新总行备付金账户和辖内往来异地差额户，并打印“资金汇划收报清单（当日记账）业务处理中心”、“资金汇划收报处理清单（信用卡）业务处理中心”，同时，按

36、照“银行卡地区分行常量表”中定义的发卡机构网点号对信用卡网点进行资金清算，并将报文款项记入客户帐或在信用卡网点挂帐。十、银行卡、零售系统十、银行卡、零售系统与实时清算系统的关系与实时清算系统的关系4747我爱会计 发生储蓄异地通存通兑（跨中心）后，主机在日终批量处理时，系统自动将当日发生的异地通存通兑数据，按汇划系统格式要求逐笔写入通存通兑文件中生成通存发报、通兑发报、通存收报、通兑收报四个文件，发生业务网点和被代理业务网点当日同时与各自的清算行进行辖内资金清算，同时通过报表子系统分别打印“储蓄异地通存通兑本代他借（贷）清单”和“储蓄异地通存通兑他代本借（贷）清单”。；次日日终批量双方清算行按照汇划发（收）报自动更新总行备付金账户，并分别打印“资金汇划发报清单业务处理中心”和“资金汇划收报清单（当日记账）业务处理中心”、“资金汇划收报处理清单（储蓄通存通兑）业务处理中心”。十、银行卡、零售系统十、银行卡、零售系统与实时清算系统的关系与实时清算系统的关系4848我爱会计 谢谢！谢谢！XX年X月业务咨询：业务咨询：业务管理部业务管理部 XXXX 4949