财经法规第二章第四节.ppt

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1、 一、票据概述和种类一、票据概述和种类票据是由票据是由出票人出票人签发的、约定自己或者委托付款人在签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件收款人或持票人无条件支付一支付一定金额的定金额的有价证券有价证券。票据包括票据包括汇票、本票和支票汇票、本票和支票，其中，汇票又包括其中，汇票又包括银行汇票和商业汇票银行汇票和商业汇票，商业汇票根据承兑人的不同，又可分为商业汇票根据承兑人的不同，又可分为商业承兑汇票商业承兑汇票和银行承兑汇票。和银行承兑汇票。第四节第四节票票据据结结算算【例题多选题】票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或

2、指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有（）。A.汇票B.本票C.支票D.信用卡答案ABC三、支票三、支票概念：指概念：指出票人签发的、出票人签发的、委托办理支票存款业务的银委托办理支票存款业务的银行在见票时行在见票时无条件无条件支付支付确定的金额给确定的金额给收款人或者持票收款人或者持票人的票据。人的票据。支票的基本当事人包括支票的基本当事人包括出票人、付款人和持票人出票人、付款人和持票人。种类：种类：现金支票现金支票（支取现金、可挂失支付、不得背书转让）（支取现金、可挂失支付、不得背书转让）转账支票（转账、不能挂失、可以背书转让）转账支票（转

3、账、不能挂失、可以背书转让）普通支票（支取现金和转账）普通支票（支取现金和转账）记载事项：记载事项：表明表明“支票支票”的字样；的字样；无条件支付的委托无条件支付的委托；确定的金额；确定的金额；付款人名称；付款人名称；出票日期；出票日期；出票人签章。出票人签章。可以补记的内容：支票金额、收款人名称，未补可以补记的内容：支票金额、收款人名称，未补记不得背书转让和提示付款。记不得背书转让和提示付款。支票办理要求1.出票出票2.付款付款3.背书（只限于转账支票）背书（只限于转账支票）4转让（同城）转让（同城）（二）出票（二）出票出票人签发支票并交付的行为出票人签发支票并交付的行为即为出票即为出票。出

4、。出票人可以是票人可以是单位单位也可以是也可以是个人个人。出票人应具备的出票人应具备的条件：条件：1.开立支票存款账户申请人必须使用本名，开立支票存款账户申请人必须使用本名，并提交合法的身份证明；并提交合法的身份证明；2.开立支票存款账户和领用支票，应有可靠开立支票存款账户和领用支票，应有可靠的资金，并存入一定资金；的资金，并存入一定资金；3.申请人应预留其本名的签章式样和印鉴。申请人应预留其本名的签章式样和印鉴。【例题【例题多选题】多选题】根据国票据法的规定，下列各项中，属于支根据国票据法的规定，下列各项中，属于支票出票时出票人应具备的条件有（）。票出票时出票人应具备的条件有（）。A.开立可

5、以使用支票的存款账户开立可以使用支票的存款账户B.在支票存款账户开户行留有签章式样和印在支票存款账户开户行留有签章式样和印鉴鉴C.注册资本达到注册资本达到10万万D.支票存款账户中至少留有支票存款账户中至少留有10万资金万资金正确答案正确答案AB（三）付款（三）付款支票为见票即付的票据。不得另行记载付款不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效日期。另行记载付款日期的，该记载无效。1.提示期间2.付款出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。1.提示期间提示期间（1）支票的提示付款期限为自出票日起）支票的提示付款期限为自出票日起10日内日内，超过提示付款

6、期限提示付款的，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款，但出票人仍但出票人仍应当对持票人承担支付票款的责任。应当对持票人承担支付票款的责任。（2）支票主要在城市票据交换范围内使用在城市票据交换范围内使用和流通（和流通（同一票据交换区域同一票据交换区域）。）。若需异地使用支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。使用使用范围范围【例题判断题】支票的提示付款期限为自出票日起15日。（）正确答案（四）办理要求（四）办理要求支付结算特点：简便、灵活、迅速、可靠【补充关于空头支票问题】【补充关于空头支票问题】1.支票的出票人签发支票

7、的金额不得超过付款时在付支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。款人处实有的金额。禁止签发空头支票。禁止签发空头支票。2.出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行银行应予以退票，并按票面金额处以应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于但不低于1000的罚款；的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。的赔偿金。对屡对屡次签发的，银行应停止其签发支票。次签发的，银行应停止其签发支票。丧失：现

8、金支票丧失可挂失止付；转账支票不可挂失丧失：现金支票丧失可挂失止付；转账支票不可挂失止付。止付。【例题单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票，其账户余额只有8万元。根据支付结算办法的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（）。元元元元正确答案C三、商业汇票三、商业汇票（一）概念和种类（一）概念和种类1.商业汇票，是指商业汇票，是指收款人或付款人（或承兑收款人或付款人（或承兑申请人）签发申请人）签发，由，由承兑人承兑承兑人承兑，并于到期日向收，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。款人或被背书人支付款项的票据。商业汇票的商业汇票的

9、收款人、付款人或承兑申请人收款人、付款人或承兑申请人一般指一般指供货或购货单位。供货或购货单位。商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。所在地。2.商业汇票按承兑人的不同商业汇票按承兑人的不同（1）商业承兑汇票，是指由收款人或付款人）商业承兑汇票，是指由收款人或付款人签发，经付款人承兑的汇票。签发，经付款人承兑的汇票。（2）银行承兑汇票，是指收款人或承兑申请）银行承兑汇票，是指收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑的汇票。经银行审查同意承兑的汇票。商业承兑汇票商业

10、承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票3.汇票当事人：汇票当事人：出票人、承兑人、付款人、出票人、承兑人、付款人、受款人（收款人）。受款人（收款人）。4.付款期限：最长付款期限：最长6个月。个月。5.提示付款期限：汇票到期日起提示付款期限：汇票到期日起10日。日。（二）出票（二）出票出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。票据当事人的资金。（三）承兑（三）承兑商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过都必须经过承兑。承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，只有

11、经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。承兑人负有到期无条件付款的责任。（四）付款（四）付款付款是付款人的行为，以消灭票据关系为目的。付款是付款人的行为，以消灭票据关系为目的。（五）背书（五）背书背书应当连续。背书应当连续。（六）保证（六）保证保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。保证人必须由票据债务人以外的其他人担当。四、信用卡四、信用卡（一）概念和种类（一）概念和种类信用卡是指信用卡是指商业银行商业银行向向个人和单位个人和单位发行发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有取现金，且具有消费信用的特制载体消费信用

12、的特制载体卡片。卡片。按使用对象可分为按使用对象可分为单位卡和个人卡单位卡和个人卡。按信誉等级分为按信誉等级分为金卡和普通卡金卡和普通卡。单位卡不得用于单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。务供应款项的结算。（二）申领与销户（二）申领与销户1.凡是在中国境内金融机构开立基本存凡是在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领；款账户的单位可申领；2.单位卡可申领若干张；单位卡可申领若干张；3.单位卡注销时账户余额转入其基本存单位卡注销时账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。款账户，不得提取现金。（三）资金来源（三）资金来源单位卡资金一律从其基本存款

13、账户中转入。单位卡资金一律从其基本存款账户中转入。（四）使用的主要规定（四）使用的主要规定1.持卡人凭卡购物、消费时，需将持卡人凭卡购物、消费时，需将信用卡和信用卡和身份证件身份证件一并交特约单位。一并交特约单位。2.特约单位在每日营业终了，应将当日受特约单位在每日营业终了，应将当日受理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净计金理的信用卡签购单汇总，计算手续费和净计金额，额，办理进账。办理进账。3.信用卡透支：信用卡透支：金卡最高金卡最高1万元，普通卡最万元，普通卡最高高5000元。元。透支期限：透支期限：60天天利息计算利息计算:透支计息不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息。透支计息

14、不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率档次计息。【例题判断题】单位人民币卡不得透支，但可以支取现金。（）正确答案五、汇兑五、汇兑（一）概念和分类（一）概念和分类1.概念概念汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。收款人的结算方式。同城、异地均可，单位、个人均可，适用范同城、异地均可，单位、个人均可，适用范围十分广泛。围十分广泛。2.分类分类汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电报方汇兑分为信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）两种。式）两种。（二）办理程序（二）办理程序1.签发汇兑凭证签发汇兑凭证必须记载事项：（必须记载事项：（1）表明）表明“信

15、汇信汇”或或“电汇电汇”的字样；（的字样；（2）无条）无条件支付的委托；（件支付的委托；（3）确定的金额；（）确定的金额；（4）收款人名称；（）收款人名称；（5）汇款）汇款人名称；（人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名）汇出地点、汇出行名称；（称；（8）委托日期；（）委托日期；（9）汇款人签章。）汇款人签章。2.汇出银行受理汇兑凭证。汇出银行受理汇兑凭证。3.汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，汇入银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，审查无误后，办理付款手续。审查无误后，办理付款手续。汇兑的核算程序汇兑的核算程序汇款人开户银行汇款人开户银行3451

16、2审查后汇款审查后汇款收收账账通通知知选择汇兑结算方式选择汇兑结算方式收款人开户银行收款人开户银行汇款人汇款人收款人收款人受受理理回回单单填填写写汇汇兑兑凭凭证证6银行间结算银行间结算（三）撤销和退汇（三）撤销和退汇汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。立即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过过2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。个月无法交付的汇款应主动办理退汇。【例单选题】支票的提示付款期限为自出票日起（）。（2006考题）日日个月个月答案B解析支票的提示付款【例单选题】根据票据法的规定。支票的提

17、示付款期限为（）。A.自出票日起10日内B.自出票日起1个月内C.自出票日起2个月内D.自出票日起6个月内答案A【例单选题】下列有关对票据的表述中，不正确的是（）。A.票据是由出票人依法签发的有价证券B.票据所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付C.票据都有付款提示期限D.任何票据都可以用于办理结算或提取现金答案D【例单选题】下列票据中，不属于票据法调整范围的是（）。A.汇票B.本票C.支票D.发票答案D2下列不属于票据的有（）。A银行汇票B商业汇票C支票D债券答案D3单位和个人在（）的各种款项结算，均可以使用支票。A异地B同一票据交换区域C同城和异地D同城或异地答案B4支票和可靠性是指

18、（）。A各单位必须在银行存款余额内签发支票B现金支票丧失后可以挂失止付C转账支票丧失后不得挂失止付D支票可以转账结算答案A7关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的有（）。A现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付B现金支票丧失后可以挂失止付，转账支票丧失后不得挂失止付C转账支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不得持失止付D现金支票与转账支票丧失后均不得挂失止付答案B8不论单位还是个人都不能签发（）。A现金支票B转账支票C普通支票D空头支票答案D3支票可分为（）A.转账支票B.现金支票C.普通支票D.银行支票答案ABC4关于支票的下列说法，正确的有（）A.转账支票只能用于转账，不得支取现金B.

19、可以签发空头支票C.普通支票即可用于支取现金，也可以用于转账D.支票的提示付款期为自出票日起10日答案ACD判断判断1票据是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（）答案错4.支票的金额、收款人的名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（）答案对5.支票是指由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或者持票人无条件支付一定金额的票据。（）答案对6.支票的提示付款期为自出票日起10日。（）答案对7.不论单位还是个人，签发支票的金额都不能超过银行存款的余额。（）答案对8.转账支票丧失后可以挂失止付。（）错9.现金支票丧失后不得挂失止付。（）错10.不论单位还是个人都可签发空头支票。（）错