采购物品的验收、结算与库存控制.ppt

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1、采购物品的验收、结算与库存控制采购物品的验收、结算与库存控制采购物品的验收采购货款的结算采购库存控制验收环节是进货环节的结束和库存保管环节的开始。货款的结算是供应商最为关心的问题。预付、货到付款、月结（季结）验收：品名和规格 数量 质量 单据2.2.货物物验收的流程收的流程3.3.物料物料验收的步收的步骤 1）确认供应商 2）确定送到日期和验收日期 3）确定物料的名称和品质 4）清点数量 5）通过验收结果 6）退还不合格品 7）入库 8）记录进料验收单交期控制表物料采购记录表来料检验月报表4.4.收收货报表与表与单据据（1）检验工作的要求 及时 准确 严格 经济（2）货物验收方式：全检、抽检（

2、3）货物验收方法和标准 质量检验 包装检验 数量检验5.5.货物入库检验货物入库检验验收环节是进货环节的结束和库存保管环节的开始。货款的款的结算是供算是供应商最商最为关心的关心的问题。预付、货到付款、月结（季结）付款操作流程：查询物料入库信息 准备付款申请单据 付款审批 1.单据的匹配性 2.单据的规范性 3.单据的真实性 4.资金平衡 5.向供应商付款 6.供应商收款 支票：“空头支票”银行 支票一般为同城使用汇票：汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额 给收款人或持票人的票据，汇票是一种支付命令。汇票的当事人一般有出票人、付 款人和收款人，汇票对收款人资格不加

3、限制。支票支票 支票（支票（ChequeCheque，CheckCheck）是）是出票人出票人签发，委托，委托办理支票存款理支票存款业务的的银行行或者其他或者其他金融机构金融机构在在见票票时无条件支付确定的金无条件支付确定的金额给收款人或持票人的收款人或持票人的票据票据。支票必须记载下例事项表明表明 “支票支票”字字样；无条件支付委托；无条件支付委托；确定的金确定的金额；付款付款银行名称；行名称；出票日期；出票日期；出票人出票人签章；章；支票可分为现金支票和转账支票。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，可以减少现金

4、的流通量，节约货币流通费用。现金支票：转账支票：背背书（endorsementendorsement）持票人在汇票背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。原持票人称为背背书书人人，受让人称为被背被背书书人人。汇票票汇票（票（Bill of Exchange/Postal Order/DraftBill of Exchange/Postal Order/Draft）是）是由由出票人出票人签发的，要求的，要求付款人付款人在在见票票时或在一定或在一定期限期限内，向收款人或持票人无条件支付一定款内，向收款人或持票人无条件支付一定款项的的票据票据。汇票是票是国国际结算算中使用最

5、广泛的一种中使用最广泛的一种信用工具信用工具。出票人收款人付款人出票出票提示提示付款、承付款、承兑兑按出票人分按出票人分类商业汇票商业汇票（commercial draft）：企业或个人（出口商）企业、个人或银行（国外进口商或银行）签发银行汇票银行汇票（bankers draft）：）：银行银行签发（通常在票汇中使用）按有无包括运按有无包括运输单据据光票（光票（Clean Bill）：）：跟单汇票跟单汇票（DocumentaryDraft）:不附带代表货物所有权的货运单据（主要是提单、保险单）的汇票（银行汇票）附带代表货物所有权的货运单据的汇票（商业汇票）按付款时间不同即期汇票即期汇票（sig

6、ht draft/demand draft）：持票人提示，付款人应立即付款持票人提示，付款人应立即付款远期汇票远期汇票（Time Bill/Usance Draft）:在未来的特定日期或一定期限付款在未来的特定日期或一定期限付款汇票的内容票的内容汇票字样无条件支付的委托确定的金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章如果汇票上未记载规定事项之一，汇票无效。如果汇票上未记载规定事项之一，汇票无效。中国建设银行汇票样本汇票的使用票的使用银行汇票的使用商业汇票的使用本票本票本票（PROMISSORY NOTES)是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票

7、人支付一定金额的无条件书面承诺。我国票据法第73条规定本票的定义是：本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。本票内容本票内容1.标明其为“本票字样”；2.无条件支付承诺；3.出票人签字；4.出票日期和地点；5.确定的金额；6.收款人或其指定人姓名。银行本票银行本票即期银行本票：见票即即期银行本票：见票即讨、不记载收讨、不记载收 款人名款人名称的小额银行即期本票，称的小额银行即期本票，其流通性与纸币相似，其流通性与纸币相似，可代替现金使可代替现金使 用；用；远期银行本票主要适用远期银行本票主要适用于大额交易中，以保证于大额交易中，以保证交易的安全交易的安

8、全 商业本票商业本票由企业或个人开立，用于清偿自身债务 本票与汇票的区别 1 1 名称和性名称和性质2 2 当事人当事人 3 3 主主债务人人 4 4 份数份数 汇票：委托证券汇票：委托证券三个三个当事人：出票人、付款人、当事人：出票人、付款人、收款人收款人本票：自付证券本票：自付证券两个两个当事人：出票人、付款人当事人：出票人、付款人远期汇票：需要承兑远期汇票：需要承兑确确定付款人的付款责任定付款人的付款责任远期本票：不需承兑（但有远期本票：不需承兑（但有“签见签见visa”制度）制度）汇票：一般一式多份（银行汇汇票：一般一式多份（银行汇票除外）票除外）本票：一式一份（不能多开）本票：一式一

9、份（不能多开）汇票：汇票：无条件的支付命令无条件的支付命令本票：本票：无条件的支付承诺无条件的支付承诺汇兑汇兑是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。1 汇款人汇款人2 收款人收款人3 汇出行汇出行4 汇入行汇入行1 1、库存（存（Inventory ）库存就是指存就是指处于于储存状存状态的物品或商品，以支持生的物品或商品，以支持生产、维护、操作和客操作和客户服服务为目的各种物料。目的各种物料。2 2、库存的种存的种类原材料和外原材料和外购件件库存存 半成品半成品库存及在制品（存及在制品（work in progress ）库存存成品（成品（Finished-goods ）库存存备品、

10、品、备件、工具、工件、工具、工艺装装备库存存在途库存（Goods-in-transit to warehouses or customers）三、采购库存的管理方法 在不同存储点的库存在不同存储点的库存 为了保了保证企企业正常正常经营活活动，库存是必要的，但存是必要的，但同同时库存又占用了大量的存又占用了大量的资金。金。怎怎样既保既保证经营活活动的正常的正常进行，又使流行，又使流动资金金的占用达到最小，是管理人的占用达到最小，是管理人员关注的关注的问题。多多益善多多益善合理库存合理库存零库存（零库存（JIT）三、采购库存的管理方法 库存的两面性存的两面性从理从理论上上讲，库存属于存属于闲置的置

11、的资源，不但不会源，不但不会创造造价价值，反而，反而还会因占用会因占用资源而增加企源而增加企业的成本，的成本，本本身是一种浪身是一种浪费。从从现实看，看，库存不可避免，因存不可避免，因为不具不具备彻底消除底消除库存的条件存的条件，所以又要求保持合理水平的所以又要求保持合理水平的库存存，以保，以保证生生产的正常的正常进行。行。库存管理功能分存管理功能分类批量订货库存安全库存季节性库存中转库存由于现今不少企业都追求适时（Just-in-time）的境界，而在实际的运作上库存却是不可或缺。为避免过多资金被压在库存上，企业就要有明确的库存投资和政策，1存储成本2订货成本3配送成本4缺货成本库存控制系存

12、控制系统中的中的费用（成本）用（成本）处处理与存理与存理与存理与存储储成本成本成本成本损损坏、坏、坏、坏、过时过时与失窃成本与失窃成本与失窃成本与失窃成本保保保保险险与保税成本与保税成本与保税成本与保税成本资资金投金投金投金投资资成本成本成本成本选择适当的物资订购方式库存 传统的库存控制方式经济订购批量联合库存管理（JMI）供应商管理库存（VMI）总成本总成本存储成本存储成本订货成本订货成本0 0订购数量订购数量Q Q成本成本单位存储费用一定，库存存单位存储费用一定，库存存储成本与存储数量成正比储成本与存储数量成正比每次订货费用一定，订货次每次订货费用一定，订货次数与每次定购数量成反比数与每次

13、定购数量成反比成本最低的订购数量成本最低的订购数量Q Q经济订购批量经济订购批量经济订购批量EOQ供应商管理库存供应商管理库存(Vendor Managed Inventory，VMI)是供应商等上游企业基于其下游客户的生产经营、库存信息，对下游客户的库存进行管理与控制。具体来说双方来说都获得最低的成本为目的，在一个相互同意的协议下由供应商管理库存，并且经常性监督和修正协议内容的一种在用户和供应商之间的合作性策略，2、VMI管理库存的原则（1 1 1 1）合合合合作作作作精精精精神神神神（合合合合作作作作性性性性原原原原则则）。在在实施施该策策略略中中，相相互互信信任任与与信信息息透透明明是是

14、很很重重要要的的，供供应商商和和用用户（零零售售商商）都都要要有有较好的合作精神，才能好的合作精神，才能够相互保持相互保持较好的合作。好的合作。（2 2 2 2）使使使使双双双双方方方方成成成成本本本本最最最最小小小小（互互互互惠惠惠惠原原原原则则）。VMIVMI不不是是关关于于成成本本如如何何分分配配或或谁来来支支付付的的问题，而而是是关关于于减减少少成成本本的的问题。通通过该策略使双方的成本都策略使双方的成本都获得减少。得减少。（3 3 3 3）框框框框架架架架协协议议（目目目目标标一一一一致致致致性性性性原原原原则则）。双双方方都都明明白白各各自自的的责任任，观念念上上达达成成一一致致的

15、的目目标。如如库存存放放在在哪哪里里，什什么么时候候支支付付，是是否否要要管管理理费，要要化化费多多少少等等问题都都要要回回答答，并并且且体体现在框架在框架协议中。中。（4 4 4 4）连续连续改改改改进进原原原原则则。使供需双方能共享利益和消除浪。使供需双方能共享利益和消除浪费。3、VMI的实施实施施VMIVMI的基的基础制制定定协议：分分销商商和和供供应商商共共同同建建立立VMIVMI执行行协议框框架架和和运运作作规程程，建建立立起起对双双方方都都利利的的库存存控控制系制系统；运运行行平平台台建建设：库存存信信息息的的管管理理在在VMIVMI中中具具有有重重要要意意义，仅靠靠传统的的人人工

16、工管管理理方方式式已已无无法法适适应其其要要求求，必必须依依靠靠先先进的的信信息息技技术，建建立立起起先先进的的VMIVMI运行平台。运行平台。软件件支支持持：VMIVMI的的实施施改改变了了一一般般管管理理模模式式，也也要求新的要求新的计算机算机软件的支持件的支持联合库存管理一种新型的供应链库存管理模式（Jointly Managed Inventory,JMI）联合库存管理强调的是供应链上各节点企业间库存的管理者共同参与，共同制定库存管理计划，互相协调，从供应链的角度考虑保持供应链相邻节点企业间需求预测的一致性，从而消除供应链上的需求变异放大现象，即所谓的牛鞭效应，体现了供应链节点企业间的

17、互惠互利和合作的关系。JMIJMI流程流程图联合合库存管理存管理优点点优点点1 1：联合合库存管理是解决供存管理是解决供应链系系统中由于各中由于各节点企点企业的的相互独立相互独立库存运作模式存运作模式导致的需求放大致的需求放大现象，象，提高供提高供应链的同步化程度的一种有效方法。的同步化程度的一种有效方法。优点点2 2：联合合库存管理和供存管理和供应商管理用商管理用户库存不同，它存不同，它强调双方同双方同时参与，共同制定参与，共同制定库存存计划划，使供，使供应链过程中的每个程中的每个库存管理者（供存管理者（供应商、制造商、分商、制造商、分销商）都从相互之商）都从相互之间的的协调性考性考虑，保持

18、供，保持供应链相相邻的两个的两个节点之点之间的的库存管理者存管理者对需求的需求的预期保持一致，期保持一致，从而消除了需求从而消除了需求变异放大异放大现象。象。优点点3 3：任何相任何相邻节点需求的确定都是供需双方点需求的确定都是供需双方协调的的结果，果，库存管理不再是各自存管理不再是各自为政的独立运作政的独立运作过程，而是程，而是变成供需成供需连接的接的纽带和和协调中心中心。优点点4 4：为实现零零库存管理、准存管理、准时采采购以及精以及精细供供应链管理管理创造了条件。造了条件。优点点5 5：进一步体一步体现了供了供应链管理的管理的资源共享和源共享和风险分担分担的的原原则。ABC分类法的特点一

19、般情况下，一般情况下，库存存项目存在着目存在着这样的的规律：少数律：少数库存存项目占用着大部分目占用着大部分库存存资金，相反，大多数的金，相反，大多数的库存存项目只占用小部分目只占用小部分库存存资金。利用金。利用库存存资金占用金占用之之间的的这种种规律律对库存存项目目进行分行分类，采用，采用ABCABC分分类法，如法，如图所示。所示。ABC80%60%40%20%020%40%60%80%占占资资金金的的比比例例 占占品品种种的的比比例例库存的库存的 ABC控制控制 A类类：数量占库存物资总数的：数量占库存物资总数的10%、金额占库存总金额的、金额占库存总金额的70%左右的物资左右的物资 B类

20、类：数量占库存物资总数的数量占库存物资总数的20%、金额占库存总金额的、金额占库存总金额的20%左右的物资左右的物资 C类类：数量占库存物资总数的：数量占库存物资总数的70%、金额占库存总金额的、金额占库存总金额的10%左右的物资左右的物资品种累计品种累计%金额累计金额累计%1009070 0 10 30 100 A类物资 严密控制，包括最完整、精确的记录，最高的作业优先权，高层管理人员经常检查，小心精确地确定订货量和订货点，紧密的跟踪措施，使库存时间最短。B类物资 正常控制，包括做记录和固定时间的检查；只有在紧急情况下，才赋予较高的优先权；可按经济批量定货。C类物资简单控制，如设立简单的记录或不设立记录，可通过半年或一年一次的盘存来补充大量的库存，给予最低的优先作业次序等1、接收物料时需要注意哪些问题？2、站在供应商的角度，思考如何应对采购商拖欠货款的问题？3、库存成本主要包括哪些内容？4、简述科学的库存管理方法。