木林森：2021年年度财务报告.docx

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1、木林森股份有限公司 2021 年财务报告 木林森股份有限公司 2021 年财务报告 2022 年 03 月 第十节 财务报告 一、 审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 03 月 29 日 审计机构名称 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所 审计报告文号 容诚审字2022518Z0148 号 注册会计师姓名 曹创、高强、吴凯民 审计报告正文木林森股份有限公司全体股东：一、审计意见 我们审计了木林森股份有限公司（以下简称木林森公司）财务报表，包括2021年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并

2、及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了木林森公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于木林森公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断

3、，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）营业收入 1、 事项描述相关信息披露详见财务报表附注“三、25”和“五、45”。 2021年度木林森公司合并财务报表中营业收入186.15亿元，营业收入金额重大、销售方式包括直销和经销为木林森公司关键业绩指标，且交易频繁、交易量大存在收入确认固有风险，因此我们将营业收入认定为关键审计事项。 2、 审计应对我们针对这一关键审计事项执行的审计程序主要包括： （1） 了解、评估木林森公司自销售订单审批至营业收入入账的销售流程中内部控制的设计，测试相关关键内部控制执

4、行的有效性；测试木林森公司信息系统一般控制和与收入流程相关的自动控制的有效性； （2） 抽样检查销售合同并与木林森公司管理层（以下简称管理层）访谈，对营业收入确认有关的商品控制权转移时点进行分析，进而评估木林森公司营业收入确认时点的合理性； （3） 对营业收入以及毛利情况执行分析性复核程序，判断本期营业收入及毛利率变动的合理性； （4） 采用抽样方式对营业收入执行以下程序： 选取样本检查确认营业收入的原始单据，核实营业收入的真实性。同时，抽取部分原始单据与账面记录核对，以核实营业收入的完整性； 对主要客户进行函证，对销售量较大的经销商客户进行实地走访、参观其经营场所和仓库，以了解经销商库存与其

5、销售情况匹配性，库存量的合理性，并抽查其对终端销售的原始单据，评估其终端销售的真实性，以核实木林森公司营业收入的真实性； 对营业收入执行截止测试，评估营业收入是否已计入恰当的会计期间。 （二）应收账款坏账准备 1、 事项描述相关信息披露详见财务报表附注三、10”和“五、4”。 截至2021年12月31日，木林森公司合并财务报表中应收账款账面价值为40.10亿，为木林森公司合并资产负债表重要组成项目。木林森公司对单项金额重大的应收账款单独进行减值测试，当有客观证据表明应收账款发生减值的，计提坏账准备。对于此类应收账款的减值计提取决于管理层对这些客观证据的判断和估计。对于单项金额不重大及在单项减值

6、测试中没有客观证据证明需要单项计提坏账准备的应收账款，根据客户类型及账龄等信用风险特征划分为不同的资产组，对这些资产组进行减值损失总体评价。管理层以信用风险等级及历史还款记录为基础，确定除单项计提坏账准备以外的各应收账款资产组的坏账准备。对资产组的预计损失比例取决于管理层的综合判断。鉴于应收账款年末账面价值的确定需要管理层识别已发生减值的项目和客观证据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值，涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此，为此我们确定应收账款坏账准备的计提为关键审计事项。 2、 审计应对 （1） 了解、评价和测试管理层对信用政策及应收账款管理相关的关键内部控制的设计和执行，以确认内

7、部控制的有效性； （2） 分析木林森公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单独计提坏账准备的估计等； （3） 对于按照信用风险组合特征计算预期信用损失的应收款项，复核管理层对不同组合估计的预期信用损失率的合理性； （4） 对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本检查管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据，包括客户信用记录、抵押或质押物状况、违约或延迟付款记录及期后实际还款情况，并复核其合理性； （5） 对应收款项期末余额执行函证程序； （6） 通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评价应收款项坏账准备计提的充分性。 （三）商誉减值 1、

8、事项描述相关信息披露详见财务报表附注 “五、18”。 截止2021年12月31日，木林森公司合并财务报表中商誉账面余额为17.65亿元，相应的商誉减值准备为0.00亿元。木林森公司在每年年度终了对商誉进行减值测试，减值测试要求估计包含商誉在内的相关资产组的可收回金额。在确定相关资产组预计未来现金流量的现值时，木林森公司管理层需要作出重大判断，并运用收入增长率、毛利率和折现率等关键假设。由于商誉对于财务报表整体的重要性，同时考虑减值测试中涉及管理层主观判断和重大估计，因此，我们将商誉减值认定为关键审计事项。 2、 审计应对 （1） 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否

9、得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； （2） 将现金流量预测时所使用的数据与历史数据和经审批的预算进行比较，评估所使用数据的合理性； （3） 将详细预测期的收入增长率与历史收入增长率进行比较，评估其合理性。了解管理层确定后续预测期收入增长率的依据，并评估其合理性； （4） 将详细预测期的毛利率与历史毛利率进行比较，分析详细预测期毛利率的合理性； （5） 对于公司聘请外部评估专家对期末重大商誉进行以商誉减值测试为目的的专项评估，我们与外部评估专家进行了沟通，评估其独立性、专业素质和胜任能力； （6） 利用内部估值专家的工作，评估商誉减值测试模型的方法和采用的关键假设，包括这些假设和方法在具

10、体情况下的相关性和合理性等，评价测试所引用参数的合理性； （7） 复核预计未来现金流量净现值的计算是否准确； （8） 复核财务报表附注中有关商誉减值的披露充分性和完整性。 四、 其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括木林森公司2021年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我

11、们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估木林森公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算木林森公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督木林森公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报

12、告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的

13、重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对木林森公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致木林森公司不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内

14、容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6） 就木林森公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项

15、，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 曹创 （项目合伙人） 中国注册会计师：高强 中国北京 中国注册会计师：吴凯民 2022年3月29日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：元 1、 合并资产负债表 编制单位：木林森股份有限公司 2021 年 12 月 31 日 单位：元 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 5,550,641,290.60 6,150

16、,519,748.40 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 5,856,031.48 274,723,429.74 衍生金融资产 应收票据 538,614,762.18 1,726,645,103.82 应收账款 4,010,112,474.13 4,403,881,299.69 应收款项融资 预付款项 113,378,843.84 89,926,147.04 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 57,350,097.70 261,261,380.05 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 3,958,320,425.25 2,594,780,551.94 合

17、同资产 持有待售资产 39,605,579.73 一年内到期的非流动资产 1,248,851,018.26 其他流动资产 511,289,223.03 857,685,812.16流动资产合计 16,034,019,746.20 16,359,423,472.84非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 1,021,210,833.33 2,301,840,000.00 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 1,069,359,944.13 1,096,339,951.33 其他权益工具投资 76,853,231.54 77,004,021.13 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 5

18、,995,619,105.22 6,368,358,707.96 在建工程 173,690,226.13 299,035,477.23 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 270,639,955.97 无形资产 818,151,266.05 875,415,623.11 开发支出 商誉 1,765,042,412.48 1,765,042,412.48 长期待摊费用 292,080,362.78 316,309,680.23 递延所得税资产 1,037,439,322.45 1,193,894,196.46 其他非流动资产 218,784,239.77 122,574,078.85非流动资产

19、合计 12,738,870,899.85 14,415,814,148.78资产总计 28,772,890,646.05 30,775,237,621.62流动负债： 短期借款 2,617,094,111.28 6,006,761,245.26 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 2,058,229.13 11,531,503.21 衍生金融负债 应付票据 3,326,245,453.76 2,406,510,800.09 应付账款 3,979,556,002.05 3,294,572,069.21 预收款项 合同负债 56,780,030.34 66,141,182.88 卖出回购金融

20、资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 564,444,352.66 664,455,372.82 应交税费 410,374,536.20 336,150,212.11 其他应付款 540,154,694.42 557,867,031.27 其中：应付利息 应付股利 4,000,000.00 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 968,933,238.36 1,239,675,533.61 其他流动负债 247,473,373.48 360,199,249.95流动负债合计 12,713,114,021.68 14,943,8

21、64,200.41非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 1,494,545,895.67 1,515,235,919.50 应付债券 199,051,094.89 其中：优先股 永续债 租赁负债 186,928,135.55 长期应付款 78,046,966.19 307,870,408.36 长期应付职工薪酬 707,084,313.16 875,593,810.58 预计负债 35,192,605.87 143,461,234.28 递延收益 224,487,704.69 228,386,782.87 递延所得税负债 19,311,175.70 23,716,816.62 其他非流动负债

22、 10,996,775.36 16,032,787.82非流动负债合计 2,756,593,572.19 3,309,348,854.92负债合计 15,469,707,593.87 18,253,213,055.33所有者权益： 股本 1,484,166,399.00 1,484,166,399.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 7,976,821,537.97 7,987,696,273.99 减：库存股 其他综合收益 -302,464,307.04 -130,091,457.39 专项储备 盈余公积 274,448,573.63 268,943,764.60 一般风险准

23、备 未分配利润 3,811,062,680.73 2,855,954,444.17归属于母公司所有者权益合计 13,244,034,884.29 12,466,669,424.37 少数股东权益 59,148,167.89 55,355,141.92所有者权益合计 13,303,183,052.18 12,522,024,566.29负债和所有者权益总计 28,772,890,646.05 30,775,237,621.62法定代表人：孙清焕 主管会计工作负责人：李冠群 会计机构负责人：王宝真2、 母公司资产负债表 单位：元 项目 2021 年 12 月 31 日 2020 年 12 月 31

24、 日 流动资产： 货币资金 925,197,708.78 1,113,318,997.89 交易性金融资产 220,905,020.55 衍生金融资产 应收票据 249,282,588.10 817,557,491.04 应收账款 1,591,395,202.79 1,542,503,576.54 应收款项融资 预付款项 6,020,142.50 1,427,108.03 其他应收款 185,410,088.52 555,407,073.34 其中：应收利息 应收股利 6,000,000.00 存货 25,219,126.24 53,256,081.32 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非

25、流动资产 1,042,000,000.00 其他流动资产 4,794,270.30 220,000,000.00流动资产合计 4,029,319,127.23 4,524,375,348.71非流动资产： 债权投资 207,000,000.00 1,249,000,000.00 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 12,899,035,867.35 12,882,941,336.52 其他权益工具投资 72,901,400.00 72,951,400.00 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 622,106,717.25 757,537,433.68 在建工程 1,831,886.

26、06 6,279,414.56 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 78,804,658.37 72,802,586.49 开发支出 商誉 长期待摊费用 14,399,294.84 29,768,919.83 递延所得税资产 60,951,568.13 65,864,338.42 其他非流动资产 5,951,288.01 5,458,045.54非流动资产合计 13,962,982,680.01 15,142,603,475.04资产总计 17,992,301,807.24 19,666,978,823.75流动负债： 短期借款 190,223,513.90 1,000,878,9

27、95.13 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 2,346,509,668.29 2,474,210,564.12 应付账款 750,238,771.79 574,701,885.43 预收款项 合同负债 115,293,642.53 72,151,693.79 应付职工薪酬 3,899,923.39 2,969,811.51 应交税费 4,425,954.88 13,140,622.09 其他应付款 1,953,055,391.51 2,730,953,154.49 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 496,670,625.06 409,720,381.04

28、 其他流动负债 21,105,557.21 15,255,545.24流动负债合计 5,881,423,048.56 7,293,982,652.84非流动负债： 长期借款 994,545,895.67 884,652,566.66 应付债券 199,051,094.89 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 10,854,785.46 33,233,718.17 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 67,548,962.44 83,295,327.82 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,072,949,643.57 1,200,232,707.54负债合计 6,95

29、4,372,692.13 8,494,215,360.38所有者权益： 股本 1,484,166,399.00 1,484,166,399.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 7,995,932,921.83 7,996,051,661.70 减：库存股 其他综合收益 -7,058,008.14 -4,299,275.76 专项储备 盈余公积 274,339,817.83 268,835,008.80 未分配利润 1,290,547,984.59 1,428,009,669.63所有者权益合计 11,037,929,115.11 11,172,763,463.37负债和所有者权

30、益总计 17,992,301,807.24 19,666,978,823.753、 合并利润表 单位：元 项目 2021 年度 2020 年度 一、营业总收入 18,614,613,547.32 17,381,307,066.41 其中：营业收入 18,614,613,547.32 17,381,307,066.41 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 16,961,817,404.38 17,257,837,550.41 其中：营业成本 12,416,396,515.65 12,453,654,989.64 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 净额 提取保险责

31、任合同准备金 保单红利支出 分保费用 税金及附加 100,953,699.69 121,827,623.36 销售费用 2,504,724,321.01 2,575,119,249.36 管理费用 963,806,285.93 942,776,153.01 研发费用 550,147,520.51 453,257,537.25 财务费用 425,789,061.59 711,201,997.79 其中：利息费用 313,866,454.66 525,325,628.09 利息收入 41,172,715.08 47,796,126.18 加：其他收益 153,929,304.44 1,034,69

32、4,900.43 投资收益（损失以“”号填列） 102,779,472.72 35,877,549.42 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 21,178,795.02 -50,368,001.08 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“” 号填列） 公允价值变动收益（损失以“”号填列） 12,972,317.31 14,901,714.31 信用减值损失（损失以“-”号填列） -133,761,155.15 -262,060,478.68 资产减值损失（损失以“-”号填列） -219,518,291.33 -279,532,358.8

33、5 资产处置收益（损失以“-”号填列） 3,349,989.91 97,763,476.54三、营业利润（亏损以“”号填列） 1,572,547,780.84 765,114,319.17 加：营业外收入 13,683,656.74 11,313,759.21 减：营业外支出 36,784,344.11 9,298,313.65四、利润总额（亏损总额以“”号填列） 1,549,447,093.47 767,129,764.73 减：所得税费用 380,245,485.93 463,729,274.71五、净利润（净亏损以“”号填列） 1,169,201,607.54 303,400,490.0

34、2 （一）按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以“” 号填列） 1,169,201,607.54 303,400,490.02 2.终止经营净利润（净亏损以“” 号填列） （二）按所有权归属分类 1.归属于母公司股东的净利润 1,158,991,256.73 301,738,536.55 2.少数股东损益 10,210,350.81 1,661,953.47六、其他综合收益的税后净额 -172,372,849.65 -182,612,545.24 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -172,372,849.65 -182,612,545.24 （一）不能重分类进损益的其他综合收

35、益 129,157,558.56 4,326,762.25 1.重新计量设定受益计划变动额 129,157,558.56 4,326,762.25 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 值变动 3.其他权益工具投资公允价 值变动 4.企业自身信用风险公允价 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 -301,530,408.21 -186,939,307.49 1.权益法下可转损益的其他综合收益 -2,758,732.38 -7,921,137.87 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 备 4.其他债权投资信用减值准 5.现金流量套期储备 6.外币财务报

36、表折算差额 -298,771,675.83 -179,018,169.62 7.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 996,828,757.89 120,787,944.78 归属于母公司所有者的综合收益总额 986,618,407.08 119,125,991.31 归属于少数股东的综合收益总额 10,210,350.81 1,661,953.47八、每股收益： （一）基本每股收益 0.78 0.22 （二）稀释每股收益 0.78 0.22本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：孙清焕 主管会

37、计工作负责人：李冠群 会计机构负责人：王宝真 4、 母公司利润表 单位：元 项目 2021 年度 2020 年度 一、营业收入 5,035,887,163.20 5,408,616,467.91 减：营业成本 4,846,982,954.52 5,309,774,172.72 税金及附加 10,237,852.45 13,779,161.79 销售费用 4,755,845.32 1,873,692.00 管理费用 74,274,404.28 82,998,302.23 研发费用 7,786,937.69 10,151,578.59 财务费用 100,850,860.46 246,973,013

38、.99 其中：利息费用 110,875,749.85 227,651,284.48 利息收入 13,365,352.58 17,904,515.95 加：其他收益 18,045,453.07 17,513,351.25 投资收益（损失以“”号填列） 58,835,579.85 280,969,730.89 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 20,965,895.08 -44,319,342.11 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“”号填列） 公允价值变动收益（损失以“”号填列） 7,200,593.15 信用减值损失（损失以“-”号填列）

39、-5,527,711.58 -35,192,505.23 资产减值损失（损失以“-”号填列） -615,340.10 -2,965,325.71 资产处置收益（损失以“-”号填列） 2,475,241.75 3,029,115.13二、营业利润（亏损以“”号填列） 64,211,531.47 13,621,506.07 加：营业外收入 9.18 1,359,497.62 减：营业外支出 4,250,680.10 1,625,239.30三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 59,960,860.55 13,355,764.39 减：所得税费用 4,912,770.29 -6,221,120.8

40、0四、净利润（净亏损以“”号填列） 55,048,090.26 19,576,885.19 （一）持续经营净利润（净亏损以“”号填列） 55,048,090.26 19,576,885.19 （二）终止经营净利润（净亏损以“”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 -2,758,732.38 -7,921,137.87 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 价值变动 3.其他权益工具投资公允 价值变动 4.企业自身信用风险公允 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 -2,758,732.38 -7,921,137.87 1.权益法下可转损益的其他综合收益 -2,758,732.38 -7,921,137.87 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5