凯淳股份：2021年年度财务报告.docx

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1、RSM |容诚审计报告上海凯淳实业股份有限公司容诚审字2022200z0106号容诚会计师事务所特殊普通合伙）中国北京2022/4/22业务报告统一编码报备系统北京注册会计师协会业务报告统一编码报备系统业务报备统一编码：110100322022277004436报告名称：上海凯淳实业股份有限公司审计报告报告文号：被审（验）单位名称：容诚审字 2022 200Z0106号上海凯淳实业股份有限公司会计师事务所名称：容诚会计师事务所（特殊普通合伙）业务类型：财务报表审计报告意见类型：无保留意见报告日期：2022年04月22日报备日期：2022年04月22日签字注册会计师：何双（H0002414087

2、L 沈洁（H0002431066）回、回（可通过扫描二维码或登录北京注协官网输入编码的方式查询信息）说明：本备案信息仅证明该报告已在北京注册刽十师协刽备，不代表北京注册刽十师协会在亻彐可意义亠反告内容做出亻丑可形式的保证。尹gbicpa刀rgn/Repo ReportQRCode？Sn俄aked=259163772437790720目录1 审计报告2 合并资产负债表73 合并利润表84 合并现金流量表95 合并所有者权益变动表10 116 母公司资产负债表127 母公司利润表8 母公司现金流量表9 母公司所有者权益变动表巧 16财务报表附注17四6审计报告丨容诚容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

3、总所：北京市西城区阜成门外大街22号外经贸大厦15层922一926（10佣37） TEL：010一66001391 FAX：0祀一6600 1392E-mail: bj https：/www.rsm.global/china/容诚审字2022200z0106号上海凯淳实业股份有限公司全体股东：、审计意见我们审计了上海凯淳实业股份有限公司（以下简称凯淳股份）财务报表，包括 2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允

4、反映了凯淳股份2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯淳股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。（一）品牌

5、线上销售服务一零售模式业务收入确认1、 事项描述财务报表相关披露参见财务报表附注三、21及附注五、 2712021年度凯淳股份合并报表品牌线上销售服务一零售模式业务收入为218，245，82292元，占营业收入比重为2627。由于主营业务收入是凯淳股份的关键业绩指标之一，存在凯淳股份管理层（以下简称管理层）为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，其中品牌线上销售服务一零售模式业务涉及通过天猫平台向终端消费者销售产品，具有单笔销售金额小、客户众多的特点，我们将凯淳股份的品牌线上销售服务一零售模式业务收入确认识别为关键审计事项。2、 审计应对我们对品牌线上销售服务一零售模式业务收入确认实施的相关

6、程序主要包括：( 1 )了解、评价并测试了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。（2） 利用本所内部IT专家的工作对与财务报告相关的IT系统和控制进行评价，选取样本从各业务系统分别核查客户下单、商品出库、物流承揽、客户确认收货、支付宝回款等信息。（3） 从第三方平台获取与凯淳股份相关的对账单，与账上收入进行核对。（二）存货可变现净值1、 事项描述参见财务报表附注三、10及附注五、6。2021年12月31日凯淳股份合并报表中存货账面余额为巧7，654，85L69元，存货跌价准备为7，861，84708元。存货占总资产比例于202 年12月引日为1402。资产负债表日，管理层对存货

7、进行减值测试，按照可变现净值低于账面成本的差额计提存货跌价准备。可变现净值按该存货的预计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定。管理层在确定预计售价时需要运用重大判断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。由于该项目涉及金额重大且需要管理层作出重大判断，我们将其作为关键审计事项。2、 审计应对我们对存货可变现净值实施的相关程序主要包括：（1） 了解，评价并测试了管理层与存货可变现净值相关的关键内部控制的设计和运行有效性；（2） 对存货实施监盘，检查期末存货的数量、状况等：（3） 获取存货库龄数据，结合产品的状况，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；（4） 选取样本

8、复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与市场信息等进行比较；（5） 获取管理层计提存货跌价准备的相关资料，复核管理层对存货的售价、销售费用和相关税费估计的合理性，检查存货可变现净值的计算是否准确，存货跌价准备计提是否充分。四、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估凯淳股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯淳股份、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督凯淳股份

9、的财务报告过程。五、 注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。3在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，

10、作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯淳股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披

11、露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯淳股份不能持续：昔工凵0（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（6） 就凯淳股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就己遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们

12、独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。（此页无正文，为上海凯淳实业股份有限公司容诚审字2022200Z0106号报告之签字盖章页。）何会中双师嘉中国注册会计师：何双（项目合伙人）中国北京中国注册会计师：口2022年4月22日合并资产负债表2021年12月31日缤制单位：上海凯淳实业股份有限公

13、司单位：元币种：人民币附注2D2112/312020/11312021/12/312020/ 12/31流动资产流动负犢货币资金38670671969，116， 80，14980短期借款35，672，105 6922，000，00000交易性金融资产17070833334，交易性金融负债衍生金融资产衍生金负债应收票据应付票据应收账款249，235，19090202，2，01068应付账款五87，224，7053247，412，74L93应收款项融资预收款项预付款项1 1，946，917772，824，497，31合同负债五573，82L85473，58644其他应收款50，834，975132

14、8，657，24907应付职工薪酬五36，931，8 82027，0，59228其中：应收利息49L05557应交税费五23，223，6 76229：433，02363应收股利其他应付款五16，369，4 24921：45 ，59L37存货149，793围61122，58L78226其中：应付利息42，0709341，14306合同资产应亻寸股利持有待售资产持有待售负一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负債16，186，巧66其他流动资产561 27557 443 2926其他流动负债61，445 94 ，773 3流动资产合计1，019，787，899480- 9188流动负債合计2飞6

15、 43，0 32147，877 非流动资产：非流动负债：帻权投资长期借款其他债权投资应付債券长期应收款其中：优先股长期股权投资永续债其他权益工具投资租赁负债18，925，723不适用其他非流动金资产长期应付款投资性房地产长期应付职工薪酬固定资产2，33 ，768601，390，78生23预计负债在建工程递延收益生产性生物资产递延所得税负犢油气资产其他非流动负债使用权资产35，203，18263不适用非流动负债合计18，925，723无形资产289，6 6巧4114，10& 0 负债合计235，168，8巧147，877 0& 68开发支出所有者权益，商誉股本80，000，00000铺p00，0

16、00 0长期待摊费用5 85642062，L646，24193其他权益工具递延所得税资产4，8 6，39L363，508，37 L59其中：优先股其他非流动资产永续偾非流动资产合计4 497079，756，65 505，76资本公积492，09艱1169366，063，61653减：库存股其他综合收益840，66281288，7684 专项储备 82672999284盈余公积未分配利润33，583，228282，005，790， 83，565，27生50归属于母公司所有者权益合计83J，115，64278339，131，11546少数股东权益所有者叔合计833，115，2 78339，131，

17、115资产总计1，068，44&74487，闐42414负犢和所有者权益总计1，06 2，44874487，闐4训14法定代表人主管会计工作负贵人：会计机构负贵人：合并利润表202 年度编制单位：上海凯淳实业股份有限公司单位：元币种：人民币附注2021年度202啐度、营业总收入8，34，31665886，601，驸483其中：营业收入五830，634，31665886，60 ，504 83、营业总成本768糾，97953780，928，74433其中：营业成本五 7598，468，61007632，951J8505税金及附加五 002，598，010382，955，17826销售费用五129，

18、628，72336113，719，46745管理费用五 033，820，巧81226，204，32659研发费用五4，622，957彐73，929，2642 财务费用五 0-753，479571，巧9，32277其中：利息费用166，91944u645，38668利息收入2，375，64998嶙70，346四加：其他收益五、3389，244彐6207，28474投资收益（损失以“号填列）五、344，91 L09L04其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞口套期收益（损失“号填列）公允价值变动收益损失以“号填列）五7c8，33334信用减值损失损夫“号烦列）

19、五3，568，76893刁59，795 28资产减值损夫损夫以“一号填列）五7，707，663022，770，10806资产处置收益（损失以“过号填列）五1202080，8：53982、营业利润亏损以“”号填列）5669359451，102，758，68L72加：营业外收入五7，666，025巧8，778：6679 ：营业外支出五444，20867四、利润总额（亏损总顧以“号填列）63，915，410991 11 37，963减：所得税费用五巧513，2792726，92618123 、净利润（净亏损以“”号填列）48，402，13L7284，610，53732（一）按经营持续性分类1 .持续

20、经营净利润（净亏损以“产号煩列）48，4c2是3L7284，610，537322 终止经营净利润（净亏损以“”号填列）（二）按所有权归属分类I .归属于母公司所有者的净利润（挣亏损以“2、号填列48，402，13L7284，610，537322沙数股东损益（净亏损头。号埴列）、其他综合收益的税后净额551，894，407，722 86（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后挣额42巧51，89440756，72286I .不能重分类进损益的其他综合收益（D重新计量设定受益计划变动额（2）权益法下不能转损益的其他综合收益（3）其他权益工具投资公允价值变动（4）企业自身信用风险公允价值变动2将

21、重分类进损益的其他综合收益巧51，89440756，72286( D权益法下可转损益的其他综合收益2）其他债权投资公允价值变动（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（4）其他债权投资信用减值准备巧）现金流量套储备（6）外币财务报表折算差额巧51，89440一756，72286（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额、综合收益总額47，850，2373283，853，81446（一）归属于母公司所有者的综合收益总额47，850 2373283，853，81生46（二）归属于少数股东的综合收益总额每股收益（一）基本每股收益（元股）o681.41（二）稀释每股收益（元股）o681.41法定代

22、表人：主管会计工作负人：会计机构负夤人：合并现金流量表2021年度编制单位：上海凯淳实业股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2021年度2020年度、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金886，291，55628998，572，029，74收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金五、 43（1 )9，8 4，8970510，312，56238经营活动现金流入小计896，106，45333L008，88生59212购买商品、接受劳务支付的现金494：213，32997564，990，560 79支付给职工以及为职工支付的现金25 ，295：785362巧0到，83572支付的

23、各项税费48，21 1 800358，958，45507支付其他与经营活动有关的现金五、43（2）1 3，99L4869893：956，86388经营活动现金流出小计907，711，68234933：617，71546经营活动产生的现金流量挣额 1 1，605 29 0175，266，876 66、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金885，000，00000取得投资收益收到的现金4，736：09L04处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额13，538 09，65000处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计889，749，6290

24、49：650，00购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金7，63生839492，969：03391投资支付的现金1，085，000，00000取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计1：092，634，839492，969，03391投资活动产生的现金流量净额202，885，210452，959 8391、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金467，828：00000其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金40，672：10569104，30仇000 0收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计508，500，10

25、569 04，300，00000偿还债务支付的现金27，000，00000128，900，00000分配股利、利润或偿付利息支付的现金314，944巧31，904：04653其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金五、43（3）25，598，788986冫692J4308筹资活动现金流出小计52，913，733 51137，496，18961筹资活动产生的现金量净额455，586 72 1833，196，18961四、汇率变动对现金及现金等价物的影响674 62 83648，62627五、现金及现金等价物净增加240，421，5698938，462，67687加：期初

26、现金及现金等价物余额115，943，247 2777，480，57040六、期末现金及现金等价物余356，364，817161 15，943，24727法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：11母公司资产负债表2021 / 2/31编制单位：上海淳实业股份有限公司单位：元币种：人民币附注2021/1冫3120201231负债和所有者权益附注2021 /1231202012 1流动资产：流动负債，货币资金337，356，696，5684，8 8.01短期借款22 00000佣，交易性金融资产170，708，33334交易性金融负偾衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据应收账款十四、1

27、268，318，38L30214，927，38生41应付账款72，385，748659，547，02454应收款项融资预收款项预付款项9，922，080332，437，99284合同负债7，759 8 307，啊026其他应收款十四、246，608，7685235，5，567应付职工薪酬32，692，44L6124，610，68947其中：应收利息491，05557应交税费22，242：9833027，937，2巧02应收股利其他应付款18，627，50 & 5621，738，558，64存货96，1，94994113，689，61018其中：应付利息41， 4306合同资产应付股利持有待售资

28、产持有待售负一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债14，667，756 06其他流动资产9，252 07，063，72465其他流动负債13，88237，40057流动资产合计929，0 8，462，458，7，42576流动負债合计1，738，062321，17832 & 50流动贽产非流动负债：債权投资长期借款其他债权投资应付债券长期应收款其中：优先股长期股权投资十四、314，000，000佣13，000，00000永续偾其他权益工具投资租赁负債巧，471，073 43不适用其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产长应付职工薪酬固定资产2，331，768601，377，95620预计

29、负债在建工程递延收益生产性生物资产递延所得税负债油气资产其他非流动负债使用权资产29，500，72840不适用非流动负饋合计15，471，07343无形资产289，616541 4，10801负债合计176，209，13575，17802 & 50开发支出所有者权益商誉股本80，000，0000060，0開，000 0长期待摊费用2 58459967，1，646，24L93其他权益工具递延所得税资产4，331，375453，500，612，92其中：优先股其他非流动资产永续债非流动资产合计53，0 886619 38，9四，06资本公积492，048，7 79866，02L21758减：库存股

30、其他综合收益专项储备盈余公积33，583，1826729，790，99284未分配利润200，285，51435166，巧5，80590所有者权益合计805，917，4 500321，968101632资产总计982，126，55075478，146 4482负债和所有者权益总计982，1，550 75478 46 34482法定代表人：人：会计机构负责人：母公司利润表2021年度编制单位：上海凯淳实业股份有限公司单位：元币种：人民币附注2021年度2020年度、营业收入十四、 4747，636 86，巧864，8 7，4405 减：营业成本十四、 4549，744，7373663L530，9

31、3L92税金及附加2，474，640742，898，26226销售费用 9，302，00232109，531，53572管理费用32，094，8074924，258，74364研发费用财务费用其中：利息费用1，000，65868 66叭0 4，265，05745L645 8668利息收入2，256，1 7186430，2282 加：其他收益73，7745219 ， 0544投资收益（损失以“号填列）十四、 54，911，09104其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益净敞囗套期收益（损失以“”号填列）公允价值变动收益（损失以“”号填列）708，33334信用减

32、值损失（损失以“2号塤列）2，738，79428，91936资产减值损失（损失以“2 号填列）2， 82，045602352，65595资产处置收益（损失以“”号填列）12，020 808，53982、营业利涧（亏损以“一”号鎖列）45，804，9367492，734，97947加：营业外收入443，39287633，9347减：营业外支出4 0867、利润总额（亏损总額以“ ”号塤列）52，804，12094101 68，91364减：所得税费用 4，989，0 22625，719，86L29四、净利润（净亏损以“”号塤列）37，815，1086875，9，052 35（一）持续经营净利润（

33、净亏损以“”号填列）37，8巧J 086875，649，05235（二）终止经营净利润（净亏损以“2 号填列）五、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益I .重新计量设定受益计划变动額2，权益法下不能转损益的其他综合收益3其他权益工具投资公允价值变动4企业自身信用风险公允价值变动（二）将重分类进损益的其他综合收益l .权益法下可转损益的其他综合收益2淇他债权投资公允价值变动3金融资产重分类计入其他综合收益的金额4淇他债权投资信用减值准备5现金流量套期储各6外币财务报表折算差额六、综合收益总37，8巧， 08，6875，649，05235法定代表人：人：会计机构负责人： 3母

34、公司现金流量表2021年度编制单位：上海凯淳实业股份有限公司单位：元币种：人民币附注2021年度2020年度、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金792，922，585，70964，757，1 12，93收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金9，457，283 689，255267 05经营活动现金流入小计802，379，869 38974，012，37998购买商品、接受劳务支付的现金429，456，77473558，375，69942支付给职工以及为职工支付的现金230，853，58L98201，477，91868支付的各项税费45，402，5328258，337，043

35、21支付其他与经营活动有关的现金94，889，727479 1，138，08593经营活动现金流出小计800，602，617009，328，74724经营活动产生的现金流量净額1，777，252 3864，683，63274、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金885，000，000取得投资收益收到的现金4，736，09L04处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额门，538009，65000处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计889，749，629049，65000购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4，144，394

36、362，969，03391投资支付的现金L086，000，000 0取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计，090，144，394362，969，03391投资活动产生的现金流量净额200，394，765 322，959，3839、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金467，828，00000取得借款收到的现金5，000，000 00104，300，00000收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计472，828，00000104，300，000 0偿还债务支付的现金27，000，00000 28，900，000 0分配股利、利润或偿

37、付利息支付的现金208，072501，904，04653支付其他与筹资活动有关的现金24，532，823 826，692，143 8筹资活动现金流出小计5 1，740，89632137，496，18961筹资活动产生的现金流量净额421，087，1036833，196，18961四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 12，512，1918，313，74五、现金及现金等价物净增加额222，457，078，5528，546，37296加：期初现金及现金等价物余额84，637，7巧4856，09L34252六、期末现金及现金等价物余额307，094，7940384，637，71548法定代表人：人：会计机构负责人：主管会计工作负责上海凯淳实业股份有限公司财务报表附注阝付上海凯淳实业股份有限公司财务报表附注2021年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况1 公司概况上海凯淳实业股份有限公司（以下简称本公司或公司），2016年10月经上海市政府的批复，并在上海市金山区工商行