益客食品：2021年年度财务报告.docx

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1、江苏益客食品集团股份有限公司2021年年度财务报告 江苏益客食品集团股份有限公司 2021年年度财务报告 2022年04月 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022年04月27日 审计机构名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 致同审字（2022）第371A014497号 注册会计师姓名 魏倩婷、王宗佩 审计报告正文 致同审字（2022）第371A014497号 江苏益客食品集团股份有限公司全体股东：一、审计意见 我们审计了江苏益客食品集团股份有限公司（以下简称益客食品公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债

2、表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了益客食品公司2021年12月31日的合并及公司财务状况以及2021年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于益客食品公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了

3、基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 相关会计期间： 2021年度。 相关信息披露详见财务报表附注三、26和附注五、36。 1、 事项描述 益客食品公司主要从事禽类屠宰及加工、饲料生产及销售、商品代禽苗孵化及销售，以及熟食及调理品的生产与销售。2021年度实现营业收入1,641,422.63万元。益客食品公司通常以商品已交付且客户确认收货时作为收入确认时点。 营业收入是益客食品公司利润表的重要项目，是主要利润来源和业绩评价的核心

4、指标之一，存在为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点和金额而产生错报的固有风险，因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。 2、 审计应对 针对营业收入的确认，我们执行的主要审计程序包括： （1） 了解及评价益客食品公司与收入确认相关的内部控制设计，并测试了关键控制运行的有效性。 （2） 选取样本，检查销售合同、销售订单、出库单、销售清单、客户签收单、发票及银行回单等资料，评价销售收入的确认是否符合益客食品公司相关会计政策以及是否满足企业会计准则的要求。 （3） 对营业收入实施实质性分析程序，分析收入及毛利率变动的合理性，查明报告期内收入及毛利率是否出现异常波动的情况。 （4） 就资产负债表日

5、前后确认的产品销售收入，选取样本进行截止性测试，检查报告期内销售收入冲回及资产负债表日前后大额销售退回的情况，检查产品销售收入是否计入恰当的会计期间。 （5） 结合应收账款、预收款项的审计，对重大客户、新增客户等实施函证程序。 （二）存货存在性及计价 相关会计期间： 2021年度。 相关信息披露详见财务报表附注三、11和附注五、6。 1、 事项描述 如财务报表附注三、11及附注五、6所述，益客食品公司合并报表中存货账面价值截至2021年12月31日为54,594.40万元，占资产总额的13.72%。 由于益客食品公司的存货在报告期各期末账面价值较大，是合并资产负债表中重要组成项目，且可变现净值

6、的估计需要管理层作出判断，因此，我们将存货的存在性及计价识别为关键审计事项。 2、 审计应对 我们针对存货的存在性及计价，执行了以下主要审计程序: （1） 了解管理层对与存货管理相关的内部控制制度的设计，并测试了采购、生产、仓储管理和存货发出等关键控制运行的有效性。 （2） 与管理层沟通，获取存货盘点计划，判断存货存放清单的完整性，了解存货的存放地点、保管情况，确定距离相近各公司所有存放地点的存货监盘过程同时进行， 确保同一存货不会因仓库变动而重复盘点的情况。 （3） 对存货盘点实施监盘程序：评价管理层用以记录和控制存货盘点结果程序的有效性，并在监盘过程中观察管理层制定的盘点程序的执行情况，检

7、查存货状况。对于盘点日与财务报表日不一致的情况，我们对盘点日至财务报表日存货的收、发记录进行检查，将盘点日的盘点结果推算至财务报表日，并与财务报表日的存货余额进行核对。 （4） 获取益客食品公司报告期各期末存货明细表，了解存货的内容并选取重要的发出商品向客户进行函证，对已发出尚未验收的存货进行确认。 （5） 我们对与存货相关的指标实施分析程序，包括存货周转率、投入产出比、产能利用率等，并结合报告期内市场行情的变动以及益客食品公司的发展情况进行合理性分析，以应对存货的存在性。 （6） 获取管理层存货跌价准备计算资料，评价管理层用于计算可变现净值时使用的重要假设是否合理，对存货预计售价变动趋势进行

8、分析，并独立查询公开市场价格信息，将其与估计售价进行比较；对无法获取公开市场销售价格的产品，将产品预计售价与最近或期后的实际售价进行比较，判断管理层存货跌价准备计提的是否充分。 （7） 获取生产成本明细表，对生产成本进行分析，比较各月及前后期同一产品的单位成本是否存在异常波动，针对异常情况进行调查并获取充分适当的审计证据。 （8） 了解益客食品公司生产工艺流程和成本核算方法，获取产品成本计算单，对产品成本进行重新计算，确定产品成本入库的准确性，其次选取各期发出额较大的存货按月进行发出计价测试，确定发出存货成本及结存存货成本计价的准确性。 四、 其他信息 益客食品公司管理层（以下简称管理层）对其

9、他信息负责。其他信息包括益客食品公司2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 益客食品公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的

10、内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估益客食品公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算益客食品公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督益客食品公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依

11、据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披

12、露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对益客食品公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致益客食品公司不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6） 就益客食品公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务

13、报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益

14、处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 153 致同会计师事务所 （特殊普通合伙） 中国北京 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：元 中国注册会计师 （项目合伙人） 中国注册会计师 二二二年四月二十七日 1、合并资产负债表 编制单位：江苏益客食品集团股份有限公司 2021年12月31日 单位：元 项目 2021年12月31日 2020年12月31日 流动资产： 货币资金 400,551,134.88 376,127,282.71 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 20,196,069.18 50,198,382.02 衍生金融资产 应收票据 应收账款 385,055,037.04 15

15、2,023,332.84 应收款项融资 预付款项 34,280,127.49 14,379,456.38 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 19,129,390.59 13,950,143.03 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 545,944,045.47 336,162,844.32 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 72,203,033.82 42,953,308.06 流动资产合计 1,477,358,838.47 985,794,749.36 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投

16、资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 5,343,280.81 投资性房地产 71,588,823.05 15,912,846.31 固定资产 1,371,232,015.17 1,041,651,636.12 在建工程 69,327,263.42 169,225,472.01 生产性生物资产 83,437,269.45 71,442,983.32 油气资产 使用权资产 466,702,377.89 469,518,494.00 无形资产 239,821,367.45 211,502,478.20 开发支出 商誉 长期待摊费用 182,223,530.53 171,068,522.09 递

17、延所得税资产 2,064,139.58 1,150,908.99 其他非流动资产 14,699,532.80 84,742,151.03 非流动资产合计 2,501,096,319.34 2,241,558,772.88 资产总计 3,978,455,157.81 3,227,353,522.24 流动负债： 短期借款 853,250,001.72 508,908,442.64 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 526,329,171.25 414,761,892.22 预收款项 67,500.00 260,750.08 合同负债 13,105,086

18、.66 34,178,963.11 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 97,386,515.81 80,531,884.80 应交税费 8,215,826.60 10,417,768.47 其他应付款 87,411,976.03 93,693,345.20 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 51,851,506.83 70,407,924.99 其他流动负债 1,099,959.64 2,659,777.75 流动负债合计 1,638,717,544.54 1,215,820,74

19、9.26 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 246,220,981.76 50,062,638.89 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 437,001,748.54 397,414,600.56 长期应付款 100,545.43 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 125,275,566.71 95,860,340.45 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 808,498,297.01 543,438,125.33 负债合计 2,447,215,841.55 1,759,258,874.59 所有者权益： 股本 404,081,633.00 404,081,633.

20、00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 310,791,532.11 310,791,532.11 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 53,265,681.05 41,026,909.73 一般风险准备 未分配利润 714,796,062.91 638,745,583.63 归属于母公司所有者权益合计 1,482,934,909.07 1,394,645,658.47 少数股东权益 48,304,407.19 73,448,989.18 所有者权益合计 1,531,239,316.26 1,468,094,647.65 负债和所有者权益总计 3,978,455,157.

21、81 3,227,353,522.24 法定代表人：田立余 主管会计工作负责人：陈洪永 会计机构负责人：陈洪永 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 2021年12月31日 2020年12月31日 流动资产： 货币资金 108,417,982.08 300,054,884.25 交易性金融资产 20,196,069.18 50,198,382.02 衍生金融资产 应收票据 应收账款 96,650,005.20 63,095,614.44 应收款项融资 预付款项 11,203,514.21 6,623,179.23 其他应收款 950,304,129.29 790,010,101.29 其中：应

22、收利息 应收股利 存货 99,474,617.41 54,035,831.82 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 138,485.20 流动资产合计 1,286,384,802.57 1,264,017,993.05 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 544,355,145.25 532,355,145.25 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 5,343,280.81 投资性房地产 固定资产 165,723,105.32 146,846,049.60 在建工程 4,407,882.82 19,661,428.41 生产性生物资产 油

23、气资产 使用权资产 无形资产 17,436,674.89 18,127,356.25 开发支出 商誉 长期待摊费用 282,735.83 递延所得税资产 其他非流动资产 721,000.00 1,384,500.00 非流动资产合计 732,926,544.11 723,717,760.32 资产总计 2,019,311,346.68 1,987,735,753.37 流动负债： 短期借款 575,716,522.22 282,326,907.24 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 56,491,083.66 51,671,993.44 预收款项 合同负债 3,645,735.

24、86 3,244,357.09 应付职工薪酬 16,818,730.15 12,646,449.09 应交税费 941,333.03 3,150,491.74 其他应付款 271,877,777.06 626,972,571.96 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 8,010,022.23 其他流动负债 369,066.42 325,141.04 流动负债合计 933,870,270.63 980,337,911.60 非流动负债： 长期借款 35,043,847.21 50,062,638.89 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工

25、薪酬 预计负债 递延收益 2,006,006.47 2,485,682.23 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 37,049,853.68 52,548,321.12 负债合计 970,920,124.31 1,032,886,232.72 所有者权益： 股本 404,081,633.00 404,081,633.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 304,213,027.58 304,213,027.58 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 53,800,930.73 41,026,909.73 未分配利润 286,295,631.06 205,527

26、,950.34 所有者权益合计 1,048,391,222.37 954,849,520.65 负债和所有者权益总计 2,019,311,346.68 1,987,735,753.37 3、合并利润表 单位：元 项目 2021年度 2020年度 一、营业总收入 16,414,226,264.93 14,391,930,209.78 其中：营业收入 16,414,226,264.93 14,391,930,209.78 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 16,216,305,397.37 14,226,584,687.36 其中：营业成本 15,831,891,369.97

27、13,904,570,913.49 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 金净额 提取保险责任合同准备 保单红利支出 分保费用 税金及附加 20,077,084.34 17,961,027.43 销售费用 59,998,445.34 45,390,988.75 管理费用 230,522,692.25 228,724,833.45 研发费用 21,769,760.42 10,835,259.16 财务费用 52,046,045.05 19,101,665.08 其中：利息费用 52,753,815.03 22,183,362.15 利息收入 1,380,988.69 3,346,35

28、0.23 加：其他收益 9,931,314.67 15,218,896.86 投资收益（损失以“”号填列） 762,458.10 2,988,394.97 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“”号填列） 公允价值变动收益（损失以“”号填列） 196,069.18 198,382.02 信用减值损失（损失以“-” 号填列） -11,190,504.93 772,700.92 资产减值损失（损失以“-” 号填列） -83,167,545.19 -25,483,918.31 资产处置收益（损失以“-” 号

29、填列） -1,452,757.30 -2,326,491.77 三、营业利润（亏损以“”号填列） 112,999,902.09 156,713,487.11 加：营业外收入 10,425,957.64 9,235,109.27 减：营业外支出 7,038,873.63 6,267,818.53 四、利润总额（亏损总额以“”号填列） 116,386,986.10 159,680,777.85 减：所得税费用 4,469,813.59 8,014,219.89 五、净利润（净亏损以“”号填列） 111,917,172.51 151,666,557.96 （一）按经营持续性分类 1.持续经营净利润（

30、净亏损以“”号填列） 111,917,172.51 151,666,557.96 2.终止经营净利润（净亏损以“”号填列） （二）按所有权归属分类 1.归属于母公司股东的净利润 117,135,262.09 144,173,351.06 2.少数股东损益 -5,218,089.58 7,493,206.90 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）综合收益 不能重分类进损益的其他 划变动额 1.重新计量设定受益计 的其他综合2.权益法下不能转损益收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合

31、收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 111,917,172.51 151,666,557.96 归属于母公司所有者的综合收益总额 117,135,262.09 144,173,351.06 归属于少数股东的综合收益总额 -5,218,089.58 7,493,206.90 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.29 0.36 （二）稀释每股收益 0.29 0.36 本期发

32、生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：田立余 主管会计工作负责人：陈洪永 会计机构负责人：陈洪永 4、母公司利润表 单位：元 项目 2021年度 2020年度 一、营业收入 2,481,852,886.14 2,367,760,758.54 减：营业成本 2,372,083,304.13 2,184,585,721.51 税金及附加 3,984,772.65 5,057,300.10 销售费用 6,600,027.44 5,238,705.81 管理费用 33,873,841.35 29,776,437.81

33、 研发费用 4,200,235.78 1,747,892.53 财务费用 18,561,071.73 10,610,175.60 其中：利息费用 19,274,926.64 13,431,972.04 利息收入 1,174,702.67 2,895,452.36 加：其他收益 597,553.77 4,281,691.42 投资收益（损失以“”号填列） 88,497,363.76 2,426,130.83 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号 填列） 净敞口套期收益（损失以“”号填列） 公允价值变动收益（损失以“”号填列） 196,069.

34、18 198,382.02 信用减值损失（损失以“-” 号填列） -1,537,419.93 -529,374.46 资产减值损失（损失以“-” 号填列） -8,016,541.52 -965,049.27 资产处置收益（损失以“-” 号填列） -11,135.20 二、营业利润（亏损以“”号填列） 122,286,658.32 136,145,170.52 加：营业外收入 1,666,900.19 2,800,641.50 减：营业外支出 314,752.47 739,941.42 三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 123,638,806.04 138,205,870.60 减：所得税费

35、用 1,251,092.83 4,534,837.18 四、净利润（净亏损以“”号填列） 122,387,713.21 133,671,033.42 （一）持续经营净利润（净亏损以“”号填列） 122,387,713.21 133,671,033.42 （二）终止经营净利润（净亏损以“”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资

36、公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 值准备 4.其他债权投资信用减 5.现金流量套期储备 额 6.外币财务报表折算差 7.其他 六、综合收益总额 122,387,713.21 133,671,033.42 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 2021年度 2020年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 15,448,945,702.98 14,575,728,658.08 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 金 收到原保险合同保费取得的现 收

37、到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 金 收取利息、手续费及佣金的现 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 1,683,792.12 3,906,332.51 收到其他与经营活动有关的现金 96,247,315.95 81,754,922.02 经营活动现金流入小计 15,546,876,811.05 14,661,389,912.61 购买商品、接受劳务支付的现金 14,221,959,354.92 13,178,250,290.72 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 拆出资金净增加额

38、支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,058,489,158.43 1,019,201,349.13 支付的各项税费 44,286,374.02 70,193,775.44 支付其他与经营活动有关的现金 94,457,371.74 94,476,014.84 经营活动现金流出小计 15,419,192,259.11 14,362,121,430.13 经营活动产生的现金流量净额 127,684,551.94 299,268,482.48 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 160,000,000.00 取得投资收益收到的现金 960,840.12 4,851,497.85 处置固定资产、