分析程序表（用作风险评估程序）.doc

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1、分析程序表（用作风险评估程序）被审计单位： 索引号： 2120 项目： 截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 编制说明：在实施程序时，注册会计师应当将被审计单位的当期财务信息与前期的财务信息进行比较。对于主要财务指标及关键经营指标，还可与行业的平均水平进行比较。根据比较的结果，分析、记录产生重大差异的原因，并评估被审计单位可能存在的重大错报风险。一、资产负债表项目项 目当期未审金额当期金额的结构百分比前期/预期金额前期/预期金额的结构百分比与前期/预期金额差异额与前期/预期金额差异率是否重点关注编号ABCABDC/B货币资金短期投资应收票据应收股利应收账款其他应收款预付账款应收补贴款

2、存货待摊费用一年内到期的长期债权投资其他流动资产长期股权投资长期债权投资固定资产原价减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额工程物资在建工程固定资产清理无形资产长期待摊费用其他长期资产递延税款借项合计短期借款应付票据应付账款预收款项应付工资应付福利费应付股利其他应交款其他应付款预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债递延税款贷项实收资本（或股本）减：已归还投资实收资本（或股本）净额资本公积盈余公积未分配利润合计附注：注：本表作为总体复核时应在本栏记录分析结论二、利润表项目项目当期未审金额当期金额的结构百分比前期金额前期金额

3、的结构百分比与前期金额差异额与前期金额差异率预期金额预期金额的结构百分比与预期金额差异额与预期金额差异率是否重点关注编号ABCABDC/BEFAEGF/E主营业务收入减：主营业务收成本主营业务税金及附加主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用营业利润加：投资收益补贴收入减：营业外支出利润总额减：所得税净利润附注注：本表作为总体复核时应在本栏记录分析结论三、主要财务指标项目当期未审数前期数预期数行业平均水平是否重点关注附注编号销售毛利率销售净利润率资产负债率应收账款周转率存货周转率其他关键指标或关键经营指标（请说明计算方法）附注注：本表作为总体复核时应在本栏记录分析结论四、识别的重大错报风险注：本表作为总体复核时应在本栏记录拟追加的审计程序。